Приложение

Утвержден
приказом
департамента финансов
администрации Волгограда
от 24.05.2013 N 79-ОД
в редакции приказа
департамента финансов
администрации Волгограда
от 24.03.2020 N 49-ОД

Порядок
учета департаментом финансов администрации Волгограда обязательств муниципальных бюджетных, муниципальных автономных учреждений и муниципальных унитарных предприятий Волгограда

1. Общие положения

1.1. Порядок учета департаментом финансов администрации Волгограда обязательств муниципальных бюджетных учреждений Волгограда, муниципальных автономных учреждений Волгограда и муниципальных унитарных предприятий Волгограда (далее - Порядок) регулирует проведение постановки на учет департаментом финансов администрации Волгограда (далее - департамент финансов) обязательств муниципальных бюджетных, муниципальных автономных учреждений и муниципальных унитарных предприятий Волгограда, лицевые счета которых открыты в департаменте финансов в установленном порядке.

1.2. Для целей настоящего Порядка используются понятия, которые означают следующее:

гражданско-правовой договор - гражданско-правовой договор муниципального бюджетного учреждения Волгограда, или муниципального автономного учреждения Волгограда, или муниципального унитарного предприятия Волгограда на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд соответственно муниципального бюджетного учреждения Волгограда, муниципального автономного учреждения Волгограда, муниципального унитарного предприятия Волгограда, заключенный с использованием положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ);

иной договор - гражданско-правовой договор, заключенный муниципальным бюджетным учреждением Волгограда или муниципальным автономным учреждением Волгограда с использованием положений Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее Федеральный закон N 223-ФЗ) и (или) иной нормативно-правовой акт;

документ-основание - гражданско-правовой договор, иной договор;

исполнительный документ - исполнительный лист, судебный приказ;

решение налогового органа - решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов;

организации - при совместном упоминании муниципальных бюджетных учреждений Волгограда, муниципальных автономных учреждений Волгограда и муниципальных унитарных предприятий Волгограда;

1.3. В департаменте финансов подлежат учету:

обязательства, принимаемые в соответствии с гражданско-правовыми договорами, иными договорами;

обязательства, возникшие у организации в соответствии с договором, расчет по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществляется наличными деньгами, если организацией в Федеральное казначейство не направлены информация и документы по указанному договору для их включения в реестр контрактов (далее - обязательства, расчет по которым осуществляется за наличные средства);

обязательства, возникающие у муниципального бюджетного учреждения Волгограда, муниципального автономного учреждения Волгограда в соответствии с договором, оформление в письменной форме по которому законодательством Российской Федерации не требуется (далее - бездоговорные обязательства);

обязательства, возникающие у муниципальных бюджетных учреждений Волгограда, муниципальных автономных учреждений Волгограда в соответствии с исполнительными документами;

обязательства, возникающие у муниципальных бюджетных учреждений Волгограда, муниципальных автономных учреждений Волгограда в соответствии с решением налогового органа.

1.4. Обязательства учитываются на лицевых счетах организаций, открытых в департаменте финансов в установленном порядке.

1.5. Учет обязательств осуществляется на основании сведений об обязательстве, содержащих информацию, указанную в пункте 2.4 настоящего Порядка, в том числе с учетом особенностей, установленных разделами 3 и 4 настоящего Порядка.

1.6. Сведения об обязательствах формируются организациями в форме электронных документов в муниципальной информационной системе Волгограда в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд (далее - МИС СЗ) или автоматизированной информационной системе исполнения бюджета "АЦК-Финансы" (далее - АЦК-Финансы) путем заполнения экранных форм, предусмотренных в указанных информационных системах.

Формирование и дальнейшая обработка сведений об обязательстве в информационных системах осуществляется в соответствии с настоящим Порядком, регламентом и эксплуатационной документацией соответствующей информационной системы.

1.7. Лица, имеющие право действовать от имени организации в соответствии с настоящим Порядком, несут персональную ответственность за формирование сведений об обязательстве, за их полноту и достоверность, а также за соблюдение установленных настоящим Порядком сроков их представления.

2. Порядок учета обязательств организаций

2.1. Сведения об обязательствах по гражданско-правовым договорам формируются в МИС СЗ организацией самостоятельно, после чего автоматически импортируются в АЦК-Финансы в форме электронного документа "Сведения об обязательстве и договоре БУ/АУ" (далее - электронный документ).

2.2. Сведения об обязательстве по иным договорам, исполнительным документам, решениям налогового органа и об обязательстве, расчет по которому осуществляется за наличные средства, формируются в АЦК-Финансы организацией самостоятельно в форме электронного документа.

2.3. Электронный документ направляется в департамент финансов не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня заключения документа-основания, не позднее трех рабочих дней со дня возникновения денежных обязательств по обязательству, расчет по которому осуществляется за наличные средства.

2.4. Электронный документ подлежит проверке работником департамента финансов на наличие следующей информации:

учетного номера, даты электронного документа. Причем учетный номер, дата электронного документа и документа-основания должны быть идентичны;

номера соответствующего лицевого счета организации;

актуальных отраслевых кодов, кодов субсидий, кодов вида финансового обеспечения и кодов классификации операций сектора государственного управления, относящегося к расходам бюджета (далее - КОСГУ) (далее по тексту при упоминании всех кодов одновременно - актуальные коды);

предмета принятого обязательства;

суммы обязательства по каждому актуальному коду;

наименования и банковских реквизитов контрагента;

графика оплаты обязательств в разрезе актуальных кодов;

информации, подтверждающей основание заключения документа-основания (ссылка на соответствующие пункт, часть, статью Федерального закона N 44-ФЗ либо на Федеральный закон N 223-ФЗ, либо на иной нормативно-правовой акт).

2.5. Электронный документ подлежит проверке работником департамента финансов на соответствие предмета обязательства, указанного в электронном документе, КОСГУ по соответствующей строке.

2.6. Бездоговорные обязательства принимаются к учету на основании представленных организациями и принятых к исполнению департаментом финансов документов для оплаты денежных обязательств.

Документы для оплаты денежных обязательств представляются в соответствии с утвержденным департаментом финансов порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда.

Департамент финансов учитывает обязательство отдельно в сумме каждого принятого денежного обязательства.

Учетным номером такого обязательства является номер соответствующего электронного документа АЦК-Финансы "Заявка БУ/АУ на выплату средств".

Порядок учета обязательств, установленный настоящим пунктом, применяется для учета обязательств, связанных с:

социальными выплатами населению;

обеспечением выполнения функций организаций (за исключением обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде).

2.7. Работник департамента финансов не позднее двух рабочих дней после представления электронных документов, в которых отсутствует информация, указанная в пункте 2.4 настоящего Порядка, или реквизиты, подлежащие заполнению, и (или) которые оформлены не в соответствии с настоящим Порядком, отказывает такие электронные документы, с указанием в соответствующем поле электронного документа причины отказа.

2.8. При постановке на учет обязательства работник департамента финансов осуществляет визуальную средствами АЦК-Финансы проверку на непревышение суммы обязательства по соответствующим актуальным кодам над суммой неиспользованных плановых выплат утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности соответствующей организации в форме электронного документа (далее - плановые выплаты). В случае если обязательство превышает неиспользованные плановые выплаты, работник департамента финансов не принимает к учету такое обязательство организации и не позднее двух рабочих дней электронный документ отказывается, с указанием в соответствующем поле электронного документа причины отказа.

2.9. При положительном результате проверки, установленной пунктами 2.4 и 2.5 настоящего Порядка, работник департамента учитывает обязательство организации на соответствующих лицевых счетах посредством перевода электронного документа на статус "Зарегистрирован".

2.10. Одно поставленное на учет обязательство может содержать несколько позиций с разными актуальными кодами.

2.11. Оплата денежных обязательств по документам-основаниям производится в пределах принятых к учету обязательств.

2.12. Для внесения изменений в поставленное на учет обязательство (аннулирования неисполненной части обязательства либо полного аннулирования обязательства, поставленного на учет в департаменте финансов, в связи с исполнением либо расторжением документа-основания, а также в связи с изменениями исполнительного документа или решения налогового органа) организация самостоятельно формирует соответствующие изменения в электронный документ в соответствии с настоящим Порядком и направляет его в департамент финансов. Постановка на учет обязательства с внесенными изменениями осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

2.13. На сумму неисполненного на конец отчетного финансового года обязательства в первые 3 (три) рабочих дня текущего финансового года в обязательство вносятся изменения в соответствии с пунктом 2.12 Порядка в части графика оплаты обязательства, а также в части актуальных кодов.

3. Особенности учета обязательств по гражданско-правовым договорам, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет целевых средств

В АЦК-Финансы к электронным документам, сформированным по гражданско-правовым договорам, подлежащим оплате за счет средств субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания), прилагаются (посредством присоединения к ним) электронные образы документов-оснований, полученные в результате сканирования бумажных документов-оснований или сформированные в цифровой форме и подписанные от имени двух сторон усиленной квалифицированной электронной подписью в иных системах электронного документооборота.

Присоединенные к электронному документу электронные образы документов-оснований должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью лица, обладающего правом второй подписи платежных и иных документов, включенного в карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету соответствующей организации, открытому в департаменте финансов (далее - электронная подпись).

4. Особенности учета обязательств по исполнительным документам и решениям налоговых органов

4.1. Формирование и дальнейшая обработка сведений об обязательстве по исполнительным документам и решениям налоговых органов, присоединение и подписание электронной подписью электронных образов платежных документов, полученных в результате сканирования бумажных платежных документов, в АЦК-Финансы осуществляется в соответствии с настоящим Порядком, регламентом и эксплуатационной документацией АЦК-Финансы "Подсистема учета и осуществления хранения документов по исполнению судебных актов".

4.1.1. Электронные документы, сформированные по исполнительным документам и решениям налогового органа, направляются в департамент финансов не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня получения в электронном виде посредством АЦК-Финансы уведомления о поступлении исполнительного документа, решения налогового органа.

4.1.2. При формировании электронного документа:

4.1.2.1. В заголовочной части указываются:

в поле "Номер" - номер исполнительного документа (решения налогового органа);

в поле "Дата" - дата формирования электронного документа;

в поле "Общая сумма" - общая сумма, подлежащая взысканию;

в поле "Сумма тек. года" - сумма, подлежащая взысканию в текущем финансовом году;

в поле "Исполнено в прошлых периодах" - сумма исполнения исполнительного документа, решения налогового органа или исполнения документа-основания в прошлых периодах, если такое исполнение производилось;

в поле "Исполнено с начала года" - сумма исполнения исполнительного документа, решения налогового органа в случае перерегистрации обращения взыскания или исполнения документа-основания в текущем году, если такое исполнение производилось;

в поле "Основание" - тип взыскиваемой суммы ("основной долг", "судебные издержки", "Пеня", "Штраф", "Налог" и т.д.).

4.1.2.2. Во вкладке "Общая информация" поля заполняются автоматически на основании данных электронного документа "Обращение взыскания на средства учреждения".

4.1.2.3. Во вкладке "Контрагент" реквизиты взыскателя и банковского счета взыскателя заполняются автоматически на основании данных электронного документа "Обращение взыскания на средства учреждения".

4.1.2.4. Во вкладке "Расшифровка" отражаются в соответствующих полях актуальные коды, по которым должен быть исполнен исполнительный документ или решение налогового органа.

4.1.2.5. Вкладка "График оплаты" заполняется автоматически. При необходимости организация вносит изменения в график оплаты.

4.2. В случае направления соответствующими органами исполнительного документа или решения налогового органа непосредственно в адрес должника, минуя департамент финансов, к сведениям об обязательстве по исполнительным документам и решениям налоговых органов, сформированным в АЦК-Финансы в форме электронного документа, прикрепляется электронный образ исполнительного документа или решения налогового органа, полученный в результате сканирования их бумажных носителей.

4.2.1. Электронные документы, сформированные по исполнительным документам и решениям налогового органа, направляются в департамент финансов не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня получения исполнительного документа, решения налогового органа.

4.2.2. При формировании электронного документа:

4.2.2.1. Заголовочная часть формируется идентично подпункту 4.1.2.1 настоящего раздела.

4.2.2.2. Во вкладке "Общая информация" отражаются реквизиты обращения взыскания:

в поле "Тип договора" - из справочника выбирается наименование "Исполнительный лист" или "Судебный приказ", или "решение налогового органа";

в поле "Вид договора" - из справочника выбирается наименование "Обращение взыскания";

в поле "Признак договора" - в случае единовременных выплат выбирается из справочника наименование "Однолетний"; в случае выплаты, которая имеет периодический характер и заканчивается позже окончания текущего финансового года, выбирается из справочника наименование "Многолетний";

в поле "Вид документа" - из справочника выбирается наименование "Иной договор";

в поле "Номер документа" - номер исполнительного документа с указанием серии или решения налогового органа;

в поле "Дата документа" - дата выдачи исполнительного документа или решения налогового органа;

в поле "Дата начала действия" - текущая дата;

в поле "Дата окончания действия" - последний рабочий день финансового года, в котором планируется окончательная выплата.

4.2.2.3. Во вкладке "Контрагент" отражаются реквизиты взыскателя и банковского счета взыскателя:

в поле "ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика взыскателя;

в поле "КПП" - код причины постановки на учет (при наличии) взыскателя;

в поле "Расчетный счет" - расчетный счет, открытый взыскателю в банке;

в поле "Наименование" - наименование взыскателя;

в полях "БИК", "Наименование банка" и "Кор. Счет" - соответственно банковский идентификационный код, наименование банка и корреспондентский счет, открытый банку в подразделениях Центрального банка России или в иной кредитной организации.

4.2.2.4. Во вкладке "Расшифровка" отражаются в соответствующих полях актуальные коды, по которым должен быть исполнен исполнительный документ или решение налогового органа.

4.2.2.5. Вкладка "График оплаты" заполняется с учетом даты исполнения исполнительного документа или решения налогового органа.

В случае выплаты, которая имеет периодический характер и заканчивается позже окончания текущего финансового года, вкладка "График оплаты" заполняется до конца текущего финансового года с учетом периодичности выплат в текущем финансовом году.

4.3. В случае если в текущем финансовом году в департаменте финансов ранее было учтено обязательство, возникшее на основании документа-основания, по которому представлен исполнительный документ, то одновременно с формированием сведений об обязательстве на основании представленного исполнительного документа, посредством перерегистрации вносятся изменения в сведения о ранее учтенном обязательстве, в части уменьшения суммы обязательства на сумму основного долга, указанную в исполнительном документе.

4.4. В случае, если исполнительный документ или решение налогового органа были исполнены (частично исполнены) в прошлых периодах, в АЦК-Финансы к электронному документу прилагаются (посредством присоединения к ним) электронные образы платежных документов (подтверждающие оплату в прошлых периодах), полученные в результате сканирования бумажных документов и подписанные электронной подписью.

4.5. Работник департамента финансов не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня полной оплаты сведений об обязательстве на основании представленного исполнительного документа или решения налогового органа переводит электронный документ на статус "Обработан".