Приложение 3

Приложение 3

к приказу министерства

имущественных отношений

Иркутской области

от 9 апреля 2020 года N 28-мпр

"Приложение 3

к Порядку проведения мониторинга

качества финансового менеджмента,

включающего мониторинг качества

исполнения бюджетных полномочий,

а также качества управления активами,

осуществления закупок товаров, работ и услуг

для обеспечения государственных нужд,

в отношении подведомственных министерству

имущественных отношений Иркутской области

администраторов бюджетных средств

                           Результаты расчета 

             годовых оценок качества финансового менеджмента

_________________________________________________________________________

   (наименование подведомственного администратора бюджетных средств

                           Иркутской области)

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя (P)	Оценка по показателю	Комментарий
1	2	3	4	5
1. Оценка механизмов планирования бюджета
P1	Доля бюджетных ассигнований на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (работ), оказываемых подведомственными администраторами бюджетных средств	P1 = Sгу / S x 100%, где: Sгу - объем бюджетных ассигнований подведомственным администраторам бюджетных средств на предоставление в соответствии с государственными заданиями государственных услуг (выполнение работ), оказываемых подведомственными администраторами бюджетных средств, на отчетный финансовый год; S - общая сумма предусмотренных подведомственными администраторами бюджетных средств бюджетных ассигнований на казенных учреждений (за исключением публичных обязательств) и предоставление субсидий из областного бюджета бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственного задания за отчетный финансовый год
P2	Оценка качества планирования подведомственными администраторами бюджетных средств, бюджетных ассигнований	P2 = Оуточ / Рп x 100%, где: Оуточ - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный финансовый год на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС; Рп - общая сумма бюджетных ассигнований подведомственными администраторами бюджетных средств на отчетный финансовый год, предусмотренная законом Иркутской области об областном бюджете (последняя редакция)
P3	Наличие на официальном сайте подведомственных администраторов бюджетных средств в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о результатах оценки потребности в государственных услугах	Наличие на официальном сайте подведомственных администраторов бюджетных средств в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о результатах оценки потребности в государственных услугах
2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов
P4	Доля подведомственных администраторов бюджетных средств, выполнивших государственное задание на 100%, в общем количестве подведомственных администраторов бюджетных средств, которым установлены государственные задания (с учетом допустимого (возможного) отклонения)	P4 = Угу / У x 100%, где: Угу - количество подведомственных администраторов бюджетных средств, выполнивших государственное задание на 100% в отчетном финансовом году; У - общее количество подведомственных администраторов бюджетных средств, которым установлены государственные задания в отчетном финансовом году
P5	Уровень исполнения расходов подведомственных администраторов бюджетных средств, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета	P5 = Ркр / Рпр x 100%, где: Ркр - кассовые расходы подведомственных администраторов бюджетных средств за счет целевых средств федерального бюджета в отчетном финансовом году; Рпр - уточненные бюджетные ассигнования подведомственных администраторов бюджетных средств, источником финансового обеспечения которых являются целевые межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в отчетном финансовом году
P6	Достижение значений показателей результативности исполнения подведомственных администраторов бюджетных средств мероприятий, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из федерального бюджета	P6 = Рдост / Рпл x 100%, где: Рдост - количество показателей результативности исполнения подведомственных администраторов бюджетных средств мероприятий, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из федерального бюджета, достигнутых в отчетном финансовом году; Рпл - количество показателей результативности исполнения подведомственных администраторов бюджетных средств мероприятий, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из федерального бюджета, достижение которых было запланировано в отчетном финансовом году
P7	Доля кассовых расходов подведомственных администраторов бюджетных средств (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в IV квартале отчетного года в объеме кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в отчетном финансовом году	P7 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%, где: Ркис (IV кв.) - кассовые расходы подведомственных администраторов бюджетных средств (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в IV квартале отчетного финансового года; Ркис (год) - кассовые расходы подведомственных администраторов бюджетных средств (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) из областного бюджета в отчетном финансовом году
P8	Достижение подведомственных администраторов бюджетных средств запланированных целевых показателей государственных программ (подпрограмм, ведомственных целевых программ, основных мероприятий) (далее соответственно - ГП, ПП, ВЦП, ОМ) в отчетном финансовом году	P8 = Рдпгп / Ргп x 100%, где: Рдпгп - количество целевых показателей ГП (ПП, ВЦП, ОМ), достигнутых подведомственными администраторами бюджетных средств в отчетном финансовом году; Ргп - количество целевых показателей ГП (ПП, ВЦП, ОМ), достижение которых было запланировано подведомственными администраторами бюджетных средств в отчетном финансовом году
P9	Уровень исполнения подведомственных администраторов бюджетных средств кассового прогноза за отчетный финансовый год	P9 = Ркис / Ркпр x 100%, где: Ркис - кассовые расходы подведомственных администраторов бюджетных средств за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета) за отчетный финансовый год; Ркпр - уточненный план подведомственных администраторов бюджетных средств по кассовому прогнозу на отчетный финансовый год (рассчитывается путем суммирования ежемесячных уточненных планов по кассовому прогнозу без учета расходов за счет целевых средств федерального бюджета)
P10	Доля внесенных подведомственными администраторами бюджетных средств изменений в целевые показатели ГП, ПП, ВЦП, ОМ, обусловленных внесением изменений в ресурсное обеспечение реализации ГП, ПП, ВЦП, ОМ в связи с уточнением закона Иркутской области об областном бюджете в отчетном финансовом году, от общего количества внесенных подведомственными администраторами бюджетных средств изменений в целевые показатели ГП, ПП, ВЦП, ОМ в отчетном финансовом году	P10 = Ризм / Робщ x 100%, где: Ризм - количество внесенных подведомственными администраторами бюджетных средств изменений в целевые показатели ГП, ПП, ВЦП, ОМ, обусловленных внесением изменений в ресурсное обеспечение реализации ГП, ПП, ВЦП, ОМ в связи с уточнением закона Иркутской области об областном бюджете в отчетном финансовом году; Робщ - общее количество внесенных подведомственными администраторами бюджетных средств изменений в целевые показатели ГП, ПП, ВЦП, ОМ в отчетном финансовом году
P11	Процент использования подведомственными администраторами бюджетных средств казенными учреждениями средств, полученных в соответствии с бюджетной сметой	P11 = Ккр / Слбо x 100%, где: Ккр - кассовый расход подведомственных администраторов бюджетных средств казенных учреждений; Слбо - объем лимитов бюджетных обязательств, доведенных подведомственным администраторам бюджетных средств до подведомственных казенных учреждений
P12	Несоблюдение правил планирования закупок	P = Qz, где: Qz - количество фактов несоблюдения подведомственных администраторов бюджетных средств правил планирования закупок на обеспечение выполнения функций казенных учреждений (в единицах)
P13	Нарушение порядка принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг	Здесь должна быть формула: где: L - лимиты бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг на обеспечение выполнения функций учреждений (в тыс. рублей); S - объем принятых бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг на обеспечение выполнения функций учреждений (в тыс. рублей); E - кассовое исполнение расходов подведомственных администраторов бюджетных средств на обеспечение выполнения функций учреждений (в тыс. рублей)
3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов
P14	Отклонение от первоначального плана формирования подведомственных администраторов бюджетных средств налоговых и неналоговых доходов бюджета	P12а = (1 - Rf / Rp) x 100%, если Rf = < Rp; P12б = (Rf / Rp - 1) x 100%, если Rf > Rp, где: Rf - кассовое исполнение подведомственных администраторов бюджетных средств бюджета в части налоговых и неналоговых доходов в отчетном финансовом году; Rp - плановые объемы налоговых и неналоговых доходов, учтенные подведомственными администраторами бюджетных средств при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году
P15	Эффективность работы подведомственных администраторов бюджетных средств с невыясненными поступлениями областного бюджета	P13 = (D1 + D2) / S, где: D1 - объем невыясненных поступлений подведомственных администраторов бюджетных средств за период с 1 января по 20 декабря отчетного финансового года; D2 - объем уточненных невыясненных поступлений подведомственных администраторов бюджетных средств (отрицательное сальдо по КБК 11701...) за период с 21 декабря по 31 декабря отчетного финансового года; S - сумма поступления администрируемых подведомственных администраторов бюджетных средств налоговых и неналоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год
P16	Динамика поступлений администрируемых подведомственных администраторов бюджетных средств видов доходов областного бюджета	P14 = S тек. / S отч. x 100%, где: S тек. - сумма поступления администрируемых подведомственных администраторов бюджетных средств неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за отчетный финансовый год; S отч. - сумма поступления администрируемых подведомственных администраторов бюджетных средств неналоговых и налоговых доходов (за исключением невыясненных поступлений) за год, предшествующий отчетному финансовому году
		При снижении администрируемых видов доходов в результате изменений законодательства
P17	Доля подведомственных администраторов бюджетных средств, оштрафованных за нарушения законодательства о налогах и сборах в отчетном финансовом году	P15 = P / N, где: P - количество подведомственных администраторов бюджетных средств, оштрафованных за нарушения законодательства о налогах и сборах в отчетном финансовом году; N - общее количество подведомственных администраторов бюджетных средств
4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета
P18	Наличие у подведомственных администраторов бюджетных средств просроченной дебиторской задолженности	P16 = Дпроср, где: Дпроср - объем просроченной дебиторской задолженности подведомственных администраторов бюджетных средств по расчетам с дебиторами по данным годового отчета об исполнении областного бюджета
P19	Изменение дебиторской задолженности подведомственных администраторов бюджетных средств на начало текущего финансового года по сравнению с началом отчетного финансового года	P17 = Дтнг - Дтоп, где: Дтнг - объем дебиторской задолженности подведомственных администраторов бюджетных средств на начало текущего финансового года; Дтоп - объем дебиторской задолженности подведомственных администраторов бюджетных средств на начало отчетного финансового года
P20	Наличие у подведомственных администраторов бюджетных средств просроченной кредиторской задолженности	P18 = Ктп, где: Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности подведомственных администраторов бюджетных средств по расчетам с кредиторами по данным годового отчета об исполнении областного бюджета
P21	Изменение кредиторской задолженности подведомственных администраторов бюджетных средств в начале текущего финансового года по сравнению с началом отчетного финансового года	P19 = Ктнг - Ктоп, где: Ктнг - объем кредиторской задолженности подведомственных администраторов бюджетных средств на начало текущего финансового года; Ктоп - объем кредиторской задолженности подведомственных администраторов бюджетных средств на начало отчетного финансового года
5. Оценка обеспечения открытости и доступности информации
P22	Размещение на официальном сайте подведомственных администраторов бюджетных средств в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" результатов контроля за исполнением государственных заданий подведомственных администраторов бюджетных средств	Наличие опубликованных на официальном сайте подведомственных администраторов бюджетных средств в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" отчетов о выполнении государственных заданий подведомственных администраторов бюджетных средств
P23	Доля подведомственных администраторов бюджетных средств бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на официальном сайте Российской Федерации для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (bus.gov.ru) (далее - сайт bus.gov.ru) государственные задания на очередной финансовый год и плановый период, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, которым доведено государственное задание на очередной финансовый год и плановый период	P21 = ГУгз / ГУгзд x 100%, где: ГУгз - количество подведомственных администраторов бюджетных средств бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru государственные задания на очередной финансовый год и плановый период; ГУгзд - общее количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений, которым доведено государственное задание на очередной финансовый год и плановый период
P24	Доля подведомственных администраторов бюджетных средств бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru планы финансово-хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и плановый период, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений	P22 = ГУпфхд / ГУаб x 100%, где: ГУпфхд - количество подведомственных администраторов бюджетных средств бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru планы финансово-хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и плановый период; ГУаб - общее количество подведомственных ГРБС бюджетных и автономных учреждений
P25	Доля подведомственных администраторов бюджетных средств казенных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru показатели бюджетной сметы на очередной финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных учреждений	P23 = ГУс / ГУк x 100%, где: ГУс - количество подведомственных администраторов бюджетных средств казенных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru показатели бюджетной сметы на очередной финансовый год; ГУк - общее количество подведомственных ГРБС казенных учреждений
P26	Доля подведомственных администраторов бюджетных средств казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ними государственного имущества за отчетный финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений	P24 = ГУотч / ГУ x 100%, где: ГУотч - количество подведомственных администраторов бюджетных средств казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ними государственного имущества за отчетный финансовый год; ГУ - общее количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений
P27	Доля подведомственных администраторов бюджетных средств казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru баланс учреждения (форма 0503130 для казенных учреждений; форма 0503730 для бюджетных и автономных учреждений) за отчетный финансовый год, в процентах от общего количества подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений	P25 = ГУбал / ГУ x 100%, где: ГУбал - количество подведомственных администраторов бюджетных средств казенных, бюджетных и автономных учреждений, опубликовавших на сайте bus.gov.ru баланс учреждения (форма 0503130 для казенных учреждений; форма 0503730 для бюджетных и автономных учреждений) за отчетный финансовый год; ГУ - общее количество подведомственных ГРБС казенных, бюджетных и автономных учреждений
6. Оценка организации системы контроля и составления бюджетной отчетности
P28	Соответствие показателей годовой отчетности подведомственных администраторов бюджетных средств учетным данным, отраженным в автоматизированной информационной системе управления финансово-хозяйственной деятельностью исполнительных органов государственной власти (далее - АИС ФХД)	P26 = ГУуд / ГуОв x 100%, где: ГУуд - количество подведомственных администраторов бюджетных средств, у которых показатели годовой отчетности соответствуют учетным данным, отраженным в АИС ФХД; ГуОв - общее количество подведомственных ГРБС учреждений
P29	Ведение кадровыми подразделениями подведомственных администраторов бюджетных средств кадрового учета в АИС ФХД	P27 = ГУку / ГуОв x 100%, где: ГУку - количество подведомственных администраторов бюджетных средств, кадровые подразделения которых ведут кадровый учет в АИС ФХД; ГуОв - общее количество подведомственных администраторов бюджетных средств
P30	Достоверность отражения подведомственными администраторами бюджетных средств в учете АИС ФХД выплаты заработной платы	P28 = ГУузп / ГУ x 100%, где: ГУузп - количество подведомственных администраторов бюджетных средств, достоверно отразивших в учете АИС ФХД выплаты заработной платы; ГуОв - общее количество подведомственных администраторов бюджетных средств
P31	Наличие у подведомственных администраторов бюджетных средств нарушений требований бюджетного законодательства, финансовой дисциплины, а также фактов неэффективного использования материальных и финансовых ресурсов и неправильного ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности в ходе проведения внутреннего государственного финансового контроля	Оценивается наличие или отсутствие фактов выявленных нарушений в соответствии с таблицей N 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" формы 0503160, утвержденной приказом от 28 декабря 2010 года N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - приказ N 191н)
		В ходе контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств не выявлены нарушения
		В ходе контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств
P32	Наличие факта нецелевого и (или) неэффективного использования бюджетных средств и (или) наличия нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств	Оценивается наличие или отсутствие фактов нецелевого и/или неэффективного использования бюджетных средств, а также наличие нарушений действующего законодательства, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств, согласно таблице N 7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля" формы 0503160, утвержденной приказом от 28 декабря 2010 года N 191н (далее - таблица N 7), а также согласно информации контрольных органов
		В ходе контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств не выявлены факты нецелевого и (или) неэффективного использования бюджетных средств и (или) наличия нарушений действующего законодательства
		В ходе контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств выявлены факты неэффективного использования бюджетных средств и/или наличия нарушений действующего законодательства; таблица N 7 не представлена, а в пояснительной записке отсутствуют необходимые пояснения
		В ходе контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств выявлены факты нецелевого использования бюджетных средств
P33	Нарушение порядка проведения инвентаризации активов и обязательств	Оценивается наличие или отсутствие фактов выявленных нарушений в соответствии с таблицей N 6 "Сведения о проведении инвентаризации" формы 0503160, 0503760, утвержденной приказом N 191н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений"
		В ходе контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств не выявлены нарушения
		В ходе контрольных мероприятий у подведомственных администраторов бюджетных средств
7. Оценка качества управления активами
P34	Недостачи и хищения государственной собственности	Здесь должна быть формула: где: Sx - сумма выявленных недостач и хищений, допущенных подведомственными администраторами бюджетных средств в отчетном финансовом году (тыс. рублей); Osr - основные средства (остаточная стоимость) подведомственного администратора бюджетных средств на конец отчетного периода (в тыс. рублей); Na - нематериальные активы (остаточная стоимость) подведомственного администратора бюджетных средств на конец отчетного периода (в тыс. рублей); Mz - материальные запасы (остаточная стоимость) подведомственного администратора бюджетных средств на конец отчетного периода (в тыс. рублей)
P35	Нарушения при управлении и распоряжении государственной собственностью	P = Qsob, где: Qsob - количество фактов выявленных нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью, допущенных подведомственными администраторами бюджетных средств (в единицах)
P36	Эффективность расходов на содержание недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении	Здесь должна быть формула: где: Rга - кассовые расходы на содержание 1 кв. м недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении подведомственного администратора бюджетных средств (в тыс. рублей); Rср - среднее значение кассовых расходов на содержание 1 кв. м недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении подведомственного администратора бюджетных средств (в тыс. рублей)

".