Приложение N 2. Порядок проведения аудита закупок, осуществляемых в целях выполнения функций специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах

Приложение N 2

Утвержден
распоряжением
министерства
энергетики и
жилищно-коммунального хозяйства
Кировской области
от 03.03.2020 N 17

Порядок
проведения аудита закупок, осуществляемых в целях выполнения функций специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах

1. Общие положения

1.1. Порядок проведения аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг (далее - Порядок) подготовлен в целях реализации пунктов 274 - 277 раздела VIII "Аудит и контроль закупок" Положения о привлечении специализированной некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.07.2016 N 615 "О порядке привлечения подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах" (далее - Постановление Правительства Российской Федерации N 615) и устанавливает методы (способы), процедуры, применяемые в процессе осуществления аудита в сфере закупок, в том числе при проведении экспертно-аналитических мероприятий, а также при проведении иных проверок, в которых деятельность в сфере закупок проверяется как одна из составляющих деятельности объектов аудита.

1.2 Задачами Порядка являются определение:

предмета и объектов аудита в сфере закупок;

основных источников информации для проведения аудита в сфере закупок;

этапов проведения аудита в сфере закупок и их содержания;

порядка подготовки и размещения обобщенной информации о результатах аудита в сфере закупок на официальном сайте министерства энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Кировской области https://tek-gkh.kirovreg.ru/ (далее - официальный сайт министерства).

1.3. Должностные лица органа аудита, обязаны:

1.3.1. Своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия в установленной сфере деятельности.

1.3.2. Соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности.

1.3.3. Проводить экспертно-аналитические мероприятия в соответствии с правовым актом органа аудита.

1.3.4. Знакомить руководителя объекта аудита (уполномоченное должностное лицо объекта аудита) с копией правового акта органа аудита о назначении экспертно-аналитического мероприятия, а также с результатами экспертно-аналитического мероприятия.

1.4. Должностные лица органа аудита, имеют право:

1.4.1. Запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме от уполномоченных должностных лиц объекта аудита информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения экспертно-аналитического мероприятия.

1.4.2. Привлекать специалистов и экспертов для оценки качества, цены и иных характеристик закупок, состояния рынка соответствующих товаров (работ, услуг), а также их соответствия потребностям и целям в сфере деятельности, направленной на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.

1.4.3. Подготавливать предложения (рекомендации), направленные на устранение выявленных отклонений, нарушений и недостатков объекта аудита в сфере закупок и направлять их в адрес объекта аудита в письменной форме.

1.5. Термины и определения, используемые в Порядке, соответствуют установленным в постановление Правительства Российской Федерации N 615.

2. Содержание аудита в сфере закупок

2.1. Аудит в сфере закупок представляет собой экспертно-аналитическую и информационную деятельность, осуществляемую органом аудита в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 615, целями которого является оценка реализуемости и эффективности закупок, а также анализ и оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закупок.

2.2. Задачи аудита в сфере закупок:

2.2.1. Сбор, проверка, анализ и оценка информации о функционировании специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах (далее - региональный оператор) по планируемым к заключению, заключённым и (или) исполненным контрактам, в том числе:

оценка соответствия действий (бездействия) при осуществлении закупок нормативным правовым актам (законность закупок);

проверка соответствия объекта, цены и других характеристик закупок установленным нормативам и требованиям (обоснованность закупок);

изучение состояния планирования закупок, заключения контрактов и выполнения их условий в установленные сроки (своевременность закупок);

оценка степени выполнения условий контрактов, достижения результатов и целей осуществления закупок (результативность закупок);

установление соотношения достигнутых результатов осуществления закупок и объёма использованных средств (эффективность закупок);

проверка соответствия объектов закупок и результатов их использования целям деятельности, функциям и полномочиям заказчика (целесообразность закупок);

оценка возможности планируемых и достаточности осуществлённых закупок для достижения целей соответствующей деятельности (реализуемость закупок);

2.2.2. Анализ и оценка информации о системе управления закупками (организационной структуре, функции которых связаны с осуществлением закупок);

2.2.3. Установление причин и последствий выявленных отклонений, нарушений и недостатков, подготовка предложений по их устранению и предотвращению, а также по совершенствованию контрактной системы;

2.2.4. Сбор, анализ и систематизация информации об устранении установленных нарушений и недостатков, их причин и последствий, а также реализации предложений по совершенствованию контрактной системы.

2.3. Предметом аудита в сфере закупок является деятельность регионального оператора по использованию средств фонда капитального ремонта, сформированного за счет взносов на капитальный ремонт собственниками помещений в многоквартирных домах, на закупки товаров, работ, услуг, осуществляемых в соответствии с Постановление Правительства Российской Федерации N 615.

2.4. Объектом аудита в сфере закупок является региональный оператор.

2.5. Аудит в сфере закупок охватывает все этапы деятельности заказчика в сфере закупок, в том числе: этап планирования закупок товаров, работ, услуг, этап определения поставщика (подрядчика, исполнителя), этап заключения и исполнения контракта.

2.6. Итогом аудита в сфере закупок должна стать оценка уровня выполнения краткосрочного плана реализации региональной программы капитального ремонта с учётом затрат фонда капитального ремонта, сформированного за счет взносов на капитальный ремонт собственниками помещений в многоквартирных домах, обоснованности планирования закупок, включая обоснованность цены закупки, результативности и эффективности осуществления указанных закупок. При этом оценке подлежат выполнение условий контрактов по срокам, объёму, цене контрактов, количеству и качеству приобретаемых товаров, работ, услуг, а также порядок ценообразования и эффективность системы управления контрактами.

2.7. Аудит в сфере закупок осуществляется путём проведения экспертно-аналитического мероприятия по анализу и оценке результатов закупок, включая исполнение обязательств по договорам о проведении капитального ремонта, а также на основании поручений законодательного (представительного) органа государственной власти Кировской области, предложений и запросов Губернатора Кировской области, Председателя Правительства Кировской области, органов государственной власти Кировской области.

3. Правовая и информационная основы аудита в сфере закупок

3.1. Правовой основой аудита в сфере закупок является постановление Правительства Российской Федерации N 615.

3.2. Информационной основой аудита в сфере закупок являются:

документы заказчика, принимаемые им в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок;

единая информационная система в сфере закупок https://zakupki.gov.ru/, в том числе документы, утверждённые заказчиком и подлежащие размещению в единой информационной системе в сфере закупок;

электронные площадки и информация, размещаемая на них, включая реестры участников электронного аукциона, получивших аккредитацию на электронной площадке;

официальный сайт заказчика и информация, размещаемая на нем, в том числе о планируемых закупках;

статистические данные;

документы, подтверждающие поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

результаты предыдущих проверок контрольных и надзорных органов;

информация о выявленных нарушениях законодательства о контрактной системе, полученная от правоохранительных органов в рамках реализации соглашений о сотрудничестве;

интернет-сайты компаний-производителей товаров, работ, услуг;

иная информация (документы, сведения), в том числе информация о конъюнктуре рынка по товарам, работам, услугам, закупаемым для обеспечения региональной программы капитального ремонта.

4. Планирование и этапы проведения аудита в сфере закупок

4.1. Планирование аудита в сфере закупок осуществляется в ходе подготовки планов работы органа аудита закупок. Аудит в сфере закупок может включаться в планы работы в качестве предмета отдельных экспертно-аналитических мероприятий либо осуществляться в экспертно-аналитических мероприятиях, предмет которых включает закупку товаров, работ, услуг.

4.2. В случае если аудит в сфере закупок является предметом экспертно-аналитического мероприятия, то в наименовании указывается "аудит в сфере закупок" с конкретизацией категории товаров работ, услуг и (или) заказчиков.

4.3. Аудит в сфере закупок включает в себя три этапа:

подготовительный этап;

основной этан;

заключительный этан.

4.4. Подготовительный этап аудита в сфере закупок.

На подготовительном этапе аудита в сфере закупок осуществляется предварительное изучение предмета и объектов аудита, анализ их специфики, сбор необходимых данных и информации, по результатам которых подготавливается программа экспертно-аналитических мероприятий.

Плановые экспертно-аналитические мероприятия осуществляются на основании утвержденного годового плана экспертно-аналитических мероприятий органа аудита (далее - план проведения экспертно-аналитических мероприятий).

При осуществлении анализа специфики предмета и объекта аудита выявляются и анализируются существующие риски неэффективного использования средств фонда капитального ремонта, сформированного за счет взносов на капитальный ремонт собственниками помещений в многоквартирных домах.

Сбор данных и информации на подготовительном этапе осуществляется путём анализа и оценки информации о закупках объектов аудита в открытых информационных системах (в том числе единая информационная система в сфере закупок, официальный сайт https://zakupki.gov.ru/, электронные торговые площадки, официальные сайты контрольных органов в сфере закупок, официальные сайты объектов аудита, данные государственной статистики), а также изучения документов и материалов, имеющих отношение к предмету аудита в сфере закупок.

4.4.1. План проведения экспертно-аналитических мероприятий должен содержать следующие сведения:

тема экспертно-аналитического мероприятия;

цель проведения экспертно-аналитического мероприятия;

наименование объекта аудита, адрес, ИНН;

проверяемый период;

срок проведения мероприятий;

форма проведения мероприятий.

4.4.2. Внесение изменений в план проведения экспертно-аналитических мероприятий допускается не позднее, чем за 5 рабочих дней до начала проведения таких мероприятий, в отношении которых вносятся такие изменения.

4.4.3. План проведения экспертно-аналитических мероприятий, а также вносимые в него изменения должны быть размещены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть Интернет) на официальном сайте министерства.

4.4.4. Периодичность проведения плановых экспертно-аналитических мероприятий в отношении объекта аудита должна составлять не более одного раза в месяц.

4.4.5. Внеплановые экспертно-аналитические мероприятия проводятся в соответствии с правовым актом органа аудита принятым на основании обращений (поручений) законодательного (представительного) органа государственной власти Кировской области, предложений и запросов Губернатора Кировской области, Председателя Правительства Кировской области, заместителя Председателя Правительства Кировской области, органов государственной власти Кировской области.

4.5. Основной этап аудита в сфере закупок.

На основном этапе аудита в сфере закупок проводятся проверка, анализ и оценка информации о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключённым и исполненным контрактам в соответствии с вопросами программы мероприятия.

К процедурам осуществления экспертно-аналитического мероприятия относятся назначение экспертно-аналитического мероприятия, проведение экспертно-аналитического мероприятия и реализация результатов проведения экспертно-аналитического мероприятия.

4.5.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании правового акта органа аудита о назначении экспертно-аналитического мероприятия.

Правовой акт органа аудита о назначении экспертно-аналитического мероприятия должен содержать следующие сведения:

полное наименование объекта аудита;

место нахождения объекта аудита;

проверяемый период;

основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;

предмет экспертно-аналитического мероприятия;

фамилии, имена, отчества (последнее - при наличии) членов экспертно-аналитической группы органа аудита, руководителя экспертно-аналитической группы органа аудита, уполномоченных на проведение экспертно-аналитического мероприятия;

период проведения экспертно-аналитического мероприятия;

перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия;

способ проведения экспертно-аналитического мероприятия (сплошное, выборочное);

срок, в течение которого составляется акт экспертно-аналитического мероприятия.

Изменение состава экспертно-аналитической группы органа аудита, уполномоченных на проведение экспертно-аналитического мероприятия, оформляется правовым актом органа аудита.

4.5.2. Проведение экспертно-аналитических мероприятий осуществляется экспертно-аналитической группой органа аудита (далее - группа), образованных из числа должностных лиц органа аудита.

В состав группы должно входить не менее двух человек. Группу возглавляет руководитель группы.

Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия не должно превышать тридцати дней.

Одновременно с правовым актом органа аудита о назначении экспертно-аналитического мероприятия готовится уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия.

Уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия должно содержать:

наименование объекта аудита;

сведения о составе группы, с указанием фамилии, имени, отчества и должности;

сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия;

проверяемый период;

основания проведения экспертно-аналитического мероприятия;

способ проведения экспертно-аналитического мероприятия (сплошное, выборочное);

номер и дату выдачи уведомления;

перечень информации и документов, которые объект аудита должен представить в установленный уведомлением срок для осуществления экспертно-аналитического мероприятия.

Уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия, а также копия правового акта органа аудита о назначении экспертно-аналитического мероприятия направляется объекту аудита не позднее, чем за 5 рабочих дней до даты начала проведения экспертно-аналитического мероприятия путем направления по электронной почте.

Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия может быть продлен не более чем на 15 дней по решению руководителя (заместителя руководителя) органа аудита в соответствии с правовым актом органа аудита.

4.5.3. В ходе проведения аудита в сфере закупок могут рассматриваться следующие основные вопросы:

наличие утверждённых требований к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них;

порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок и плана-графика, а также порядок его размещения в открытом доступе;

обоснованность закупки;

обоснованность и законность выбора конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя);

обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком;

проверка документации (извещения) о закупке на предмет соответствия требованиям действующего законодательства;

проверка наличия в контракте обязательных условий;

наличие и соответствие обеспечения заявок требованиям законодательства Российской Федерации;

наличие и соответствие обеспечения исполнения контракта требованиям законодательства Российской Федерации;

проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации при оценке заявок;

проверка протоколов, составленных в ходе определения поставщика (подрядчика, исполнителя), включая их наличие, требования к содержанию и размещению;

применение антидемпинговых мер при проведении конкурса и аукциона;

соблюдение сроков и порядка заключения контрактов;

оценка законности внесения изменений в контракт, его расторжение (при наличии);

проверка наличия экспертизы результатов, предусмотренных контрактом, и отчёта о результатах отдельного этапа исполнения контракта, о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге;

оценка своевременности действий заказчика по реализации условий контракта, включая своевременность расчетов по контракту;

оценка соответствия поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг требованиям, установленным в контрактах;

оценка целевого характера использования поставленных товаров, результатов выполненных работ и оказанных услуг;

применение обеспечительных мер и мер ответственности по контракту;

другие вопросы, непосредственно относящиеся к аудиту в сфере закупок.

В рамках проверки также анализируется информация о закупках заказчика за проверяемый и (или) отчётный период с учётом количественных и стоимостных показателей, а также с указанием поданных и отклонённых заявок участников.

Обобщение данной информации возможно в табличной форме.

4.5.4. Проверка, анализ и оценка целесообразности и обоснованности расходов на закупки.

На данном этапе осуществляется проверка обоснования закупки заказчиком на этапе планирования закупок товаров, работ, услуг при формировании плана закупок, плана-графика закупок, анализ и оценка соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок, а также законодательству Российской Федерации и иным нормативным правовым актам о контрактной системе в сфере закупок.

Под целесообразностью расходов на закупки понимается наличие обоснованных нужд, необходимых для достижения целей и реализации мероприятий региональной программы капитального ремонта, выполнения установленных функций и полномочий регионального оператора.

Под обоснованностью расходов на закупки понимается наличие обоснования, в том числе их объёмов (количества), требований к качеству, потребительским свойствам и иным характеристикам закупаемых товаров, работ, услуг, их необходимости.

В рамках мероприятия также целесообразно оценить качество планирования закупок зак