Приложение. Реестр значимых бюджетных рисков (БР) Департамента развития новых территорий г. Москвы по состоянию на 16.03.2020 г.

Приложение
к приказу Департамента
развития новых территорий города Москвы
от 16 марта 2020 г. N 46

Реестр
значимых бюджетных рисков (БР) Департамента развития новых территорий города Москвы по состоянию на 16.03.2020 г.

NN п/п	Наименование операции	Описание БР	Наименование владельца БР 1	Вероятность БР	Степень влияния БР	Причины БР 2	Последствия БР	Меры по предупреждению и (или) устранению БР 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.1	Формирование и направление уполномоченному подразделению первичных учетных документов по исполнению бюджетной сметы	Риск неисполнения бюджетных ассигнований в отчетном периоде в связи с продлением сроков/отменой результатов закупок	Заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы	Средняя	Средняя	Формирование некорректной документации. Нарушения в деятельности комиссии	Несвоевременность принятия лимитов бюджетных обязательств. Неравномерность исполнения расходов бюджета.	Использование типовой документации. Проверка соответствия документов требованиям Федерального закона N 44-ФЗ.
1.2	Формирование и направление уполномоченному подразделению первичных учетных документов по исполнению бюджетной сметы	Риск исполнения по расходам, связанным с закупками товаров, работ, услуг, не в полном объеме	Заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы; первый заместитель руководителя Департамента, заместители руководителя Департамента	Средняя	Средняя	Неисполнение своих обязанностей поставщиком. Отсутствие согласования процедуры закупки уполномоченными органами	Неравномерность исполнения расходов бюджета. Неисполнение бюджетной росписи.	Ужесточение требований к исполнению. Более прозрачная система согласования осуществления закупок
1.3	Формирование и направление уполномоченному подразделению первичных учетных документов по исполнению бюджетной сметы	Риск неритмичности исполнения по расходам	Первый заместитель руководителя Департамента, заместители руководителя Департамента, заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы	Средняя	Средняя	Формирование некорректной документации. Нарушения в деятельности комиссии.	Несвоевременность принятия лимитов бюджетных обязательств. Неравномерность исполнения расходов бюджета.	Проверка соответствия документов требованиям Федерального закона N 44-ФЗ.
2.1	Доведение до плательщиков сведений о реквизитах счетов, значения ИНН, КПП, КДБ и другой информации, необходимой для осуществления платежей в бюджет	Риск роста поступлений, носящих невыясненный характер	Заместитель начальника управления подготовки и реализации адресной инвестиционной программы города Москвы и финансово-экономической деятельности Департамента - главный бухгалтер (далее - Главный бухгалтер)	Низкая	Низкая	Несвоевременное доведение информации	Увеличение объемов поступлений, носящих невыясненный характер	Контроль и своевременное доведение реквизитов до плательщиков.
2.2	Осуществление мониторинга дебиторской задолженности по доходам бюджета города Москвы и осуществление мер, направленных на ее сокращение (недопущение роста)	Риск возникновения/ увеличения объема дебиторской задолженности, в том числе просроченной по доходам бюджета города Москвы на отчетную дату	Первый заместитель руководителя Департамента, заместители руководителя Департамента, заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы. Главный бухгалтер	Средняя	Средняя	Нарушение сроков претензионной работы	Увеличения объема дебиторской задолженности	Повышение качества управления дебиторской задолженностью. Совершенствование правовой базы.
2.3	Принятие комиссией по поступлению и выбытию активов решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет	Риск признания дебиторской задолженности безнадежной к взысканию при отсутствии оснований (документов), предусмотренных законодательством	Члены комиссии по поступлению и выбытию активов	Средняя	Средняя	Не качественная оценка соответствия участников закупок установленным законом требованиям.	Отвлечение ассигнований из бюджета	Судебно-претензионная работа, сотрудничество с правоохранительными органами.
2.4	Осуществление начисления, учета пени и штрафов по государственным контрактам	Риск неприменения мер ответственности (не начисления неустойки (штрафов, пени)) в случае нарушения подрядчиком (поставщиком, исполнителем) условий государственного контракта	Заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы; главный бухгалтер	Средняя	Средняя	Не соблюдение требований условий контрактов и Федерального закона N 44-ФЗ.	Административная ответственность должностных лиц	Повышение квалификации должностных лиц.
3.1	Формирование уполномоченным подразделением сведений о бюджетных обязательствах по государственным контрактам и договорам на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд и направление их в Департамент финансов города Москвы для постановки на учет	Риск принятия завышенных бюджетных обязательств при осуществлении закупок в связи с нарушениями при формировании НМЦК.	Заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы; начальник отдела финансирования заказов для государственных нужд и обеспечения деятельности Департамента Управления подготовки и реализации адресной инвестиционной программы города Москвы и финансово-экономической деятельности Департамента	Низкая	Низкая	Неверный расчет НМЦК. Не соблюдение требований условий контрактов и Федерального закона N 44-ФЗ.	Неправомерное расходование бюджетных средств	Проверка соответствия документов требованиям Федерального закона N 44-ФЗ. Повышение квалификации должностных лиц, ответственных за расчет НМЦК
3.2	Формирование уполномоченным подразделением сведений о бюджетных обязательствах по государственным контрактам и договорам на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд и направление их в Департамент финансов города Москвы для постановки на учет	Риск принятия завышенных денежных обязательств при осуществлении закупок, не соответствующих объему выполненных работ (поставленных товаров, оказанных услуг)	Главный бухгалтер;	Низкая	Низкая	Неверный расчет НМЦК	Неправомерное расходование бюджетных средств	Повышение квалификации должностных лиц, ответственных за расчет НМЦК
3.3	Формирование уполномоченным подразделением сведений о бюджетных обязательствах по государственным контрактам и договорам на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд и направление их в Департамент финансов города Москвы для постановки на учет	Риск нарушения сроков приемки и оплаты поставленных товаров, работ, услуг в рамках заключенных государственных контрактов и договоров	Заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы; Главный бухгалтер	Средняя	Средняя	Формирование некорректной документации. Нарушения в деятельности комиссии.	Несвоевременность принятия лимитов бюджетных обязательств. Неравномерность исполнения расходов бюджета.	Проверка соответствия документов требованиям Федерального закона N 44-ФЗ. Повышение квалификации должностных лиц
3.4	Формирование уполномоченным подразделением сведений о бюджетных обязательствах по государственным контрактам и договорам на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд и направление их в Департамент финансов города Москвы для постановки на учет	Риск принятия необоснованных бюджетных обязательств при осуществлении закупок в связи с нарушением порядка заключения государственных контрактов с единственным подрядчиком (поставщиком, исполнителем)	Заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы	Средняя	Средняя	Не соблюдение требований условий контрактов и Федерального закона N 44-ФЗ	Отвлечение ассигнований из бюджета.	Проверка соответствия документов требованиям Федерального закона N 44-ФЗ
3.5	Формирование уполномоченным подразделением сведений о бюджетных обязательствах по государственным контрактам и договорам на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд и направление их в Департамент финансов города Москвы для постановки на учет	Риск принятия необоснованных денежных обязательств при осуществлении закупок, не подтвержденных первичными учетными документами	Главный бухгалтер	Средняя	Высокая	Не соблюдение требований пункта 141 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н	Отвлечение ассигнований из бюджета	Автоматический контроль при принятии денежного обязательства в системе АСУ ГФ
4.1	Формирование и направление в Департамент Финансов сведений о поквартальном распределении (изменении) расходов по ведомству	Риск отклонения прогноза расходов бюджета города Москвы от кассового исполнения по расходам бюджета города Москвы	Первый заместитель руководителя Департамента, заместители руководителя Департамента, заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы, Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Некачественное оформление исполнителями отчетных документов по исполнению контрактов	Неравномерность исполнения бюджета по расходам	Усиление контроля за качеством передаваемых документов на стадии получения. Использование типовых (рекомендуемых) форм
4.2	Формирование и направление в Департамент финансов города Москвы сведений о поквартальном распределении (изменении) годовых показателей поступлений доходов бюджета города Москвы	Риск низкого качества планирования исполнения по доходам бюджета города Москвы	Главный бухгалтер	Средняя	Средняя	Судебно-претензионная работа	Неисполнение бюджета города Москвы в части доходов.	Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации по поступлениям в бюджет.
5.1	Формирование и направление в ДРНТ сведений о расходных обязательствах	Риск некачественной подготовки сведений о расходных обязательствах	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Формирование некорректной документации	Несвоевременность подготовки реестра расходных обязательств	Усиление контроля за сроками и качеством предоставления документов
6.1	Принятие от подразделений, подведомственных распорядителей бюджетных средств, государственных учреждений сведений, форм бюджетной отчетности для формирования сводной бюджетной отчетности	Риск оказания влияния на полноту и достоверность данных сводной бюджетной отчетности в связи с получением неполных и/или недостоверных данных	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Неверное отражение информации на счетах бюджетного учета	Искажение показателей отчетности	Контроль за соблюдением законодательных норм
6.2	Проведение инвентаризации, формирование инвентаризационной описи и акта по результатам инвентаризации	Риск признания результатов инвентаризации недействительными	Члены инвентаризационной комиссии Департамента; Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Нарушение порядка проведения инвентаризации	Из-за возможного искажения фактического наличия некоторые нарушения могут быть не выявлены.	Соблюдение Порядка проведения инвентаризации в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49
6.3	Формирование документов по результатам инвентаризаций	Риск несоблюдения сроков завершения инвентаризации и оформления акта о ее результатах	Члены инвентаризационной комиссии учреждения; Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Нарушение порядка проведения инвентаризации	Несвоевременное отражение результатов в бюджетном учете	Соблюдение Порядка проведения инвентаризации в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49
6.4	Формирование и представление в Департамент финансов города Москвы бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Риск некачественной подготовки бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Некачественное и несвоевременное предоставление первичных учетных документов	Недостоверная информация о результатах деятельности Департамента	Приказ Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора"
6.5	Формирование и представление в Департамент финансов города Москвы годового отчета о выполнении государственной программы	Риск отклонения фактических показателей бюджетных ассигнований от плановых, а также фактических расходов из внебюджетных источников от плановых	Первый заместитель руководителя Департамента, заместители руководителя Департамента, заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы, Главный бухгалтер	Средняя	Средняя	Не исполнение контрагентами условий контрактов	Не исполнение бюджета города Москвы в части расходов	Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) исполнения государственных программ. Своевременная актуализация государственных программ.
6.6	Формирование и представление в Департамент экономической политики города Москвы годового отчета о выполнении государственной программы	Риск неэффективности государственной программы за отчетный финансовый год	Первый заместитель руководителя Департамента, заместители руководителя Департамента, заместитель руководителя Департамента - руководитель Контрактной службы, Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Некачественное и несвоевременное предоставление информации для формирования отчета	Искажение отчетности по Государственным программам Города Москвы	Соблюдение требований порядка, утвержденного Постановлением правительства Москвы от 4 марта 2011 г. N 56-ПП
6.7	Формирование и представление в Департамент финансов города Москвы бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Риск искажения данных о непроизводственных активах	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Некачественное и несвоевременное предоставление первичных учетных документов	Искажение бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Соблюдение требований Приказа Минфина России от 28 февраля 2018 г. N 34н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Непроизведенные активы"
6.8	Формирование и представление в Департамент финансов города Москвы бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Риск искажения данных о запасах	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Некачественное и несвоевременное предоставление первичных учетных документов	Искажение бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Соблюдение требований Приказа Минфина России от 07 декабря 2018 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Запасы"
6.9	Формирование и представление в Департамент финансов города Москвы бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Риск искажения данных о резервах, об условных обязательствах и активах	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Некачественное и несвоевременное предоставление первичных учетных документов	Искажение бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Соблюдение требований Приказа Минфина России от 30 мая 2018 г. N 124н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах"
6.10	Формирование и представление в Департамент финансов города Москвы бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Риск нарушения порядка формирования бюджетной отчетности	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Некачественное и несвоевременное предоставление первичных учетных документов	Искажение бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Соблюдение требований Приказа Минфина России от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
7.1	Формирование и направление в Департамент финансов города Москвы прогноза поступлений доходов в бюджет города Москвы и его обоснования	Риск недостаточного качества осуществления прогноза поступлений доходов бюджета города Москвы	Главный бухгалтер	Средняя	Средняя	Отсутствие данных о возможных поступлениях в результате судебно-претензионной работы	Не соответствие фактических поступлений плановым
8.1	Формирование и утверждение (изменение) уполномоченным Департаментом бюджетной сметы	Риск несвоевременной актуализации показателей бюджетной сметы при доведении (изменении) лимитов бюджетных обязательств	Главный бухгалтер	Средняя	Средняя	Несвоевременное предоставление сведений об изменениях	Задержка по исполнению бюджетных обязательств
9.1	Отражение операций в регистрах бюджетного учета (журнале операций, главной книге и иных регистрах)	Риск неверного отражения показателей бюджетной отчетности ввиду несоответствия ведения бюджетного учета требованиям методологии ведения бюджетного учета, установленной Минфином России	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Недостаточный внутренний финансовый контроль. Внесение в законодательство изменений и дополнений, требующих применения сначала отчетного периода путем корректировки данных учета за предыдущие периоды; неготовность программного продукта к вступившим изменениям законодательства.	Искажение бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Проверка соответствия требованиям приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н, Учетной политике. Контроль за изменениями в законодательстве, своевременное устранение несоответствий данных учета требованиям, установленным Минфином России, Департаментом финансов города Москвы; применение в течение года системных инструментов контроля и предотвращения ошибок учета; доработка и обновление программных продуктов.
9.2	Принятие уполномоченным подразделением первичных учетных документов	Риск несоответствия ведения бюджетного учета требованиям методологии ведения бюджетного учета, установленной Минфином России	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Первичные учетные документы не соответствуют требованиям	Искажение бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Соблюдение Приказа Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора"
9.3	Отражение операций в регистрах бюджетного учета (журнале операций, главной книге и иных регистрах)	Риск включения в бюджетную отчетность показателей об объектах бюджетного учета, неподтвержденных регистрами бюджетного учета и (или) первичными учетными документами	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Отсутствие первичных документов	Искажение бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Соблюдение Приказа Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора"
9.4	Отражение операций в регистрах бюджетного учета (журнале операций, главной книге и иных регистрах)	Риск искажения данных бюджетного учета и бюджетной отчетности в связи с несоблюдением положений приказа Минфина России от 31.12.2016 N 256н	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Отсутствие первичных документов	Искажение бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений	Соблюдение Приказа Минфина России от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора"
9.5	Формирование, утверждение и изменение учетной политики	Риск несоблюдения требований порядка формирования, утверждения и изменения Учетной политики, методологии ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленной Минфином России	Главный бухгалтер	Низкая	Низкая	Изменение требований установленных законодательством	Не определена методология ведения бюджетного учета	Соблюдение Приказа Минфина России от 30 декабря 2017 г. N 274н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки"
10.1	Заключение соглашений о предоставлении субсидий из бюджета города Москвы	Риск нарушения условий предоставления субсидий из бюджета города Москвы	Начальник отдела финансирования заказов для государственных нужд и обеспечения деятельности Департамента Управления подготовки и реализации адресной инвестиционной программы города Москвы и финансово-экономической деятельности Департамента	Низкая	Низкая	Не своевременно подготовлены нормативно правовые акты по порядку предоставления субсидий	Не предоставление субсидий из бюджета города Москвы	Усиление контроля за соблюдением сроков подготовки нормативно правовых актов
10.2	Усиление проверки по форме и содержанию документов на соответствие условий соглашений	Риск завышения размера субсидий из бюджета города Москвы	Начальник отдела финансирования заказов для государственных нужд и обеспечения деятельности Департамента Управления подготовки и реализации адресной инвестиционной программы города Москвы и финансово-экономической деятельности Департамента	Низкая	Низкая	Завышение расчета размера субсидий, осуществление расчета с ошибками	Не предоставление субсидий из бюджета города Москвы	Усиление контроля за качеством расчета размера субсидий. Повышение квалификации должностных лиц
10.3	Получение отчетов о выполнении условий предоставления субсидий из бюджета города Москвы	Риск включения в отчетность неполных (недостоверных) данных отчетов о выполнении условий предоставления субсидий из бюджета города Москвы	Начальник отдела финансирования заказов для государственных нужд и обеспечения деятельности Департамента Управления подготовки и реализации адресной инвестиционной программы города Москвы и финансово-экономической деятельности Департамента	Низкая	Низкая	Некачественное и несвоевременное предоставление отчетности получателей субсидий	Искажение показателей отчетности	Усиление проверки по форме и содержанию документов на соответствие условий соглашений

------------------------------

¹_{Владелец БР - уполномоченное должностное лицо, выполняющее данную операцию.}

²_{Причины БР корректируются с учетом фактических обстоятельств исполнения бюджетных полномочий данного ГРБС (РБС, ПБС). Рекомендуется субъекту ВФА более детально конкретизировать причины с учетом выявленных рисков и конкретных обстоятельств в целях минимизации (устранения) бюджетных рисков.}

³_{Информация, указанная в графе 9, включается в реестр бюджетных рисков только в случае возможности и целесообразности принятия мер по предупреждению и (или) минимизации (устранению) соответствующего бюджетного риска.}