Приложение

Приложение
к распоряжению Правительства
Хабаровского края
от 28 апреля 2020 г. N 413-рп

"План
по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам)
(утв. распоряжением Правительства Хабаровского края от 13 сентября 2018 г. N 594-рп)

N п/п	Наименование мероприятия	Срок исполнения	Ответственный исполнитель
1	2	3	4
1.	Проведение оценки эффективности налоговых расходов, обусловленных налоговыми льготами (пониженными ставками по налогам), установленными Законом Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (далее - налоговые расходы и налоговые льготы соответственно)	ежегодно до 20 мая	министерства края, иные органы исполнительной власти края
2.	Направление в министерство финансов края реестров налоговых расходов края с приложением предложений о сохранении (об отмене, уточнении) налоговых льгот	ежегодно до 20 мая	министерства края, иные органы исполнительной власти края
3.	Представление информации о нормативных, целевых, фискальных характеристиках налоговых расходов края в Министерство финансов Российской Федерации	ежегодно до 01 июня и до 20 августа	министерство финансов края, министерство экономического развития края, министерства края, иные органы исполнительной власти края
4.	Направление в краевую комиссию по вопросам налогообложения в Хабаровском крае (далее - краевая комиссия) сводного реестра налоговых расходов края с приложением предложений министерств края, иных органов исполнительной власти края об отмене, уточнении налоговых льгот, в том числе об отмене неэффективных налоговых льгот или установлении и изменении дополнительных условий (оснований) их предоставления (далее - устранение неэффективных налоговых льгот), в соответствии с Правилами формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Хабаровского края, утвержденными постановлением Правительства Хабаровского края от 03 февраля 2020 г. N 30-пр	ежегодно до 18 июня	министерство финансов края, министерства края, иные органы исполнительной власти края
5.	Рассмотрение на заседаниях краевой комиссии предложений министерств края, иных органов исполнительной власти края об устранении неэффективных налоговых льгот на очередной год	ежегодно до 30 июля	министерство экономического развития края, министерство финансов края, министерства края, иные органы исполнительной власти края
6.	Подготовка проекта закона Хабаровского края "О внесении изменений в Закон Хабаровского края "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае в части устранения неэффективных налоговых льгот на очередной год в соответствии с решением краевой комиссии	ежегодно до 01 сентября	министерство финансов края, министерство экономического развития края, министерства края, иные органы исполнительной власти края
7.	Представление в Законодательную Думу Хабаровского края основных направлений бюджетной и налоговой политики края на очередной год и плановый период, сформированных с учетом результатов проведенной оценки эффективности налоговых расходов	ежегодно в сроки внесения закона о краевом бюджете в Законодательную Думу Хабаровского края	министерство финансов края
8.	Проведение оценки эффективности налоговых расходов муниципальных образований края, обусловленных налоговыми льготами (пониженными ставками по налогам) по местным налогам, установленными муниципальными нормативными правовыми актами (далее - муниципальные налоговые расходы и муниципальные налоговые льготы соответственно)	ежегодно в сроки, установленные соглашениями с муниципальными образованиями края получателями субсидий, дотаций	главы городских округов и муниципальных районов края
9.	Представление в министерство финансов края результатов оценки эффективности муниципальных налоговых расходов (по муниципальным районам представляется сводная информация с учетом поселении, входящих в состав муниципального района)	ежегодно в сроки, установленные соглашениями с муниципальными образованиями края - получателями субсидий, дотаций	главы городских округов и муниципальных районов края
10.	Внесение изменений в план по устранению неэффективных муниципальных налоговых льгот, утвержденный муниципальным правовым актом исполнительно-распорядительного органа муниципального образования края (с включением показателей по бюджетному эффекту от реализации утвержденного плана)	ежегодно до 01 октября (в случае необходимости)	главы муниципальных образований края
11.	Представление в министерство финансов края (по муниципальным районам представляется сводная информация с учетом поселении, входящих в состав муниципального района):		главы городских округов и муниципальных районов края
	- планов по устранению неэффективных муниципальных налоговых льгот в случае внесения в них изменений (копия муниципального правового акта)	ежегодно до 15 октября
	- отчетов о выполнении планов по устранению неэффективных муниципальных налоговых льгот с приложением копий муниципальных нормативных правовых актов об устранении неэффективных муниципальных налоговых льгот	ежегодно до 10 декабря
12.	Обеспечение внесения изменений в муниципальные нормативные правовые акты в части устранения неэффективных муниципальных налоговых льгот (в случае их выявления) и опубликование соответствующих муниципальных нормативных правовых актов	ежегодно до 30 ноября	главы муниципальных образований края
13.	Направление в администрации городских округов (муниципальных районов) края методических рекомендаций по устранению неэффективных муниципальных налоговых льгот	при необходимости	министерство финансов края
14.	Проведение мониторинга устранения неэффективных муниципальных налоговых льгот	ежегодно до 20 января	министерство финансов края

Бюджетный эффект реализации Плана по устранению неэффективных налоговых льгот

(тыс. рублей)

N п/п	Наименование показателя	2018 год	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год
		к уровню 2017 года (с учетом сроков уплаты)		к уровню предыдущего года (с учетом сроков уплаты)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Бюджетный эффект реализации мероприятий в рамках краевого налогового законодательства	1 880 298,5	1 319 078,1	3,0	1,0	0	0	0
1.1.	Изменение краевого налогового законодательства в части устранения неэффективных налоговых льгот на очередной год в том числе:	692 298,5	923 078,1	3,0	1,0	0	0	0
1.1.1.	В части изменений, вступающих в силу с 01 января 2018 г.:	692 298,5	923 078,1	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении организаций, основным видом деятельности которых является сбор, обработка и утилизация отходов, в отношении имущества, используемого при сборе, обработке и утилизации отходов	0	0	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении организаций, основным видом деятельности которых является производство промышленной продукции по видам деятельности "Производство прочих основных неорганических химических веществ" и "Производство оружия и боеприпасов", в отношении объектов основных средств мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей	4 270,1	5 693,5	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении организаций, основным видом деятельности которых является производство промышленной продукции по видам деятельности "Производство стали в слитках" и "Производство сортового горячекатаного проката и катанки"	0	0	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций для организаций в отношении краевых и муниципальных дорог общего пользования и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов	657 470,4	876 627,2	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций для организаций в отношении учитываемых на балансе объектов жилищного фонда, затраты по содержанию, ремонту и реконструкции которых полностью или частично финансируются за счет средств краевого бюджета	28 763,2	38 350,9	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы (полное освобождение) и установление пониженной ставки в размере 0,5 процента по налогу на имущество организаций в отношении организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию и реализующих данную продукцию, в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции	1 546,4	2 061,8	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций для организаций в отношении имущества, используемого для выращивания рыбы	0	0	X	X	X	X	X
	- сокращение разрешенного срока применения налоговой льготы по налогу на имущество организаций организациям (с трех до двух лет) в отношении объектов основных средств, законсервированных согласно решениям организаций, согласованным в установленном порядке с краевой комиссией	0	0	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций для некоммерческих организаций, учрежденных в соответствии с двухсторонними межправительственными соглашениями	2,8	3,8	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по транспортному налогу для физкультурно-спортивных клубов инвалидов	0	0	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы (полное освобождение) и установление пониженной ставки в размере 10 процентов от установленных в крае ставок по транспортному налогу в отношении организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей	245,6	327,5	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы (полное освобождение) и установление пониженной ставки в размере 10 процентов от установленных в крае ставок по транспортному налогу в отношении крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию и реализующих данную продукцию	0	13,4	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по транспортному налогу для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, а также общественных организаций инвалидов, осуществляющих предпринимательскую деятельность	0	0	X	X	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на прибыль организаций для организаций, осуществляющих лизинговую деятельность по приобретению оборудования в рамках реализации инвестиционных проектов, признанных приоритетными проектами Хабаровского края	0	0	X	X	X	X	X
1.1.2.	В части изменений, вступающих в силу с 01 января 2019 г.:	X	0	0	X	X	X	X
	- отмена пониженной ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (8 процентов) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления видов деятельности:	X	0	0	X	X	X	X
	подметание улиц и уборка снега;
	научные исследования и разработки;
	деятельность по уходу с обеспечением проживания
1.1.3.	В части изменений, вступающих в силу с 01 января 2020 г.:	X	X	3,0	1,0	X	X	X
	- изменение условий применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций (13,5 процента) и налогу на имущество организаций (1,1 процента) для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестиционные проекты, признанные приоритетными на территории края, и для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, один или несколько участников которой реализуют инвестиционные проекты, признанные приоритетными на территории края*	X	X	0	0	X	X	X
	- отмена пониженной ставки по налогу на прибыль на 10 налоговых периодов (О процентов - первые пять налоговых периодов, 10 процентов - следующие пять налоговых периодов) для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта*	X	X	0	0	X	X	X
	- отмена пониженной ставки (0 процентов) по налогу на прибыль для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, заключенных на федеральном уровне	X	X	0	0	X	X	X
	- отмена пониженной ставки (1,1 процента) по налогу на имущество организаций для участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации регионального инвестиционного проекта*	X	X	0	0	X	X	X
	- установление требований (дополнительно к требованиям, установленным статьей 25.8 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) к региональным инвестиционным проектам, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 части первой Налогового кодекса Российской Федерации*	X	X	0	0	X	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций для религиозных организаций в отношении имущества, используемого для обеспечения религиозной деятельности	X	X	3,0	1,0	X	X	X
1.1.4.	В части изменений, вступающих в силу с 01 января 2021 г.:	X	X	X	0	0	X	X
	- отмена налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении учитываемых на балансе объектов жилищного фонда (кроме гостиниц и прочих мест для временного проживания приезжих), затраты по содержанию, ремонту и реконструкции которых в текущем налоговом (отчетном) периоде полностью или частично финансируются за счет средств местных бюджетов**	X	X	X	0	0	X	X
1.2.	Установление на 2018 год моратория на введение на территории Хабаровского края налоговой льготы, предусмотренной пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации	1 188 000,0	396 000,0	X	X	X	X	X
2.	Бюджетный эффект в связи с устранением неэффективных муниципальных налоговых льгот:	99 043,0	147 858,2	5 551,5	1 162,3	556,0	611,6	332,6
2.1.	Вступающих в силу с 01 января 2018 г. по земельному налогу	99 043,0	136 054,0	X	X	X	X	X
2.2.	Вступающих в силу с 01 января 2019 г. по:	X	11 804,2	4 350,0	X	X	X	X
	- земельному налогу	X	11 804,2	4 317,0	X	X	X	X
	- налогу на имущество физических лиц	X	0	33,0	X	X	X	X
2.3.	Вступающих в силу с 01 января 2020 г. по:	X	X	1 201,5	1 162,3	556,0	611,6	332,6
	- земельному налогу	X	X	1 201,5	1 161,3	556,0	611,6	332,6
	- налогу на имущество физических лиц	X	X	0	1,0	X	X	X

* Бюджетный эффект отмены налоговых льгот субъектам инвестиционной деятельности, участникам региональных инвестиционных проектов отсутствует в связи с тем, что право на применение данных льгот у плательщиков, получивших такое право до 01 января 2020 г., сохраняется в соответствии со статьей 15 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".

** Бюджетный эффект отмены налоговой льготы отсутствует в связи с планируемой передачей льготируемых объектов жилищного фонда в муниципальную казну, обложение которой налогом на имущество организаций не производится."