Приложение N 3. Конкурсная документация проведения конкурса по отбору на конкурсной основе аудиторской организации (аудитора) для проведения обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора

Приложение N 3
к приказу
от 10.03.2020 N 29

Конкурсная документация
проведения конкурса по отбору на конкурсной
основе аудиторской организации (аудитора) для
проведения обязательного аудита годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности регионального оператора

1. Начальная (максимальная) цена договора (стоимость аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора): 250000,00 (двести пятьдесят тысяч) рубля.

2. Сроки оказания услуг по проведению обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора: 10 (десять) рабочих дней с 28 апреля 2020 года по 15 мая 2020 года включительно.

3. Требования, предъявляемые к аудиторским организациям (аудиторам).

К участию в конкурсе допускаются аудиторские организации (аудиторы), соответствующие следующим требованиям:

- соответствие требованиям, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации к лицам, осуществляющим выполнение работы, оказание услуги, являющихся предметом договора;

- соответствие требованиям, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации к лицам, осуществляющим выполнение работы, оказание услуги, являющихся предметом договора;

- наличие опыта осуществления услуг и (или) работ, являющихся предметом конкурсных процедур;

- в отношении участника конкурса - юридического лица не проводятся ликвидационные мероприятия и отсутствуют решения арбитражного суда о признании участника конкурса - юридического лица или индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства;

- неприостановление деятельности участника конкурса в порядке, установленном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, на дату подачи заявки на участие в конкурсе;

- отсутствие у участника конкурса недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов участника конкурса, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник конкурса считается соответствующим установленному требованию в случае, если им в установленном порядке подано заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) не принято;

- отсутствие у участника конкурса - физического лица либо у руководителя, членов коллегиального исполнительного органа или главного бухгалтера юридического лица - участника конкурса судимости за преступления в сфере экономики (за исключением лиц, у которых такая судимость погашена или снята), а также неприменение в отношении указанных физических лиц наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, которые связаны с выполнением работы, оказанием услуги, являющихся объектом осуществляемого конкурса, и административного наказания в виде дисквалификации;

- отсутствие сведений об участниках конкурса в реестре недобросовестных поставщиков, предусмотренном статьей 5 Федерального закона от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

4. Критерии оценки и сопоставления заявок участников конкурса.

Предложения, содержащиеся в заявках участников конкурса, рассматриваются на втором этапе конкурса и оцениваются по балльной системе в соответствии со следующими критериями:

N п/п	Критерии отбора	Значение	Количество баллов
1	2	3	4
1	N 1 количество полных лет деятельности аудиторской организации (аудитора) в области аудита	более 15 лет	10
		от 10 лет до 15 лет	8
		от 3 лет до 10 лет	6
		менее 3 лет	4
2	N 2 прохождение процедур внешнего контроля качества не ранее чем за три года до даты подачи заявки	государственными органами не ранее чем за три года до даты подачи заявки для участия в конкурсе и отсутствии мер дисциплинарного воздействия	10
		саморегулируемой организацией не ранее чем за три года до даты подачи заявки для участия в конкурсе и отсутствии мер дисциплинарного воздействия	5
		не ранее чем за три года до даты подачи заявки для участия в конкурсе и наличие мер дисциплинарного воздействия	3
		ранее чем за три года до даты подачи заявки для участия в конкурсе либо в случае отсутствия сведений о прохождении процедур внешнего контроля качества, или дисциплинарное взыскание вынесено позже даты осуществления контроля качества	0
3	N 3
	для аудиторских организаций: количество штатных аудиторов в аудиторской организации	более 10 аттестованных аудиторов	15
		от 5 до 10 аттестованных аудиторов	10
		до 5 аттестованных аудиторов	5
	для аудиторов: количество аудиторов, привлекаемых аудитором для выполнения обязательного аудита	0 привлекаемых аудитором для выполнения обязательного аудита	5
		1 и более привлекаемых аудитором для выполнения обязательного аудита	0
4	N 4 количество исполненных договоров по оказанию аудиторских услуг для организаций, осуществляющих организацию выполнения ремонтных работ капитального характера общего имущества в многоквартирных домах, и наличие опыта у аудиторов, предлагаемых для участия в проверке выполнения таких работ	более 5 договоров и предложившие для участия в проверке аудиторов, имеющих опыт выполнения более 5 договоров	20
		менее 5 договоров и предложившие для участия в проверке аудиторов, имеющих опыт выполнения более 5 договоров	15
		более 5 договоров и предложившие для участия в проверке аудиторов, имеющих опыт выполнения менее 5 договоров	10
		от 1 до 5 договоров, предложившие для участия в проверке аудиторов, имеющих опыт выполнения от 1 до 5 договоров и удовлетворяющих либо критерию N 1, либо критерию N 2, либо критерию N 3	5
		0 договоров и предложившие для участия в проверке аудиторов, не имеющих опыт выполнения договоров	0
5	N 5 среднее значение аудиторского стажа сотрудников, состоящих в штате аудиторской организации <*>	более 5 лет	10
		от 3 до 5 лет	5
		до 3 лет	0
6	N 6 сумма страхового возмещения по полису страхования профессиональной ответственности при осуществлении аудиторской деятельности	сумма страхового возмещения по полису страхования профессиональной ответственности при осуществлении аудиторской деятельности составляет более 15,0 млн. рублей	10
		сумма страхового возмещения по полису страхования профессиональной ответственности при осуществлении аудиторской деятельности составляет от 5,0 млн. рублей до 15,0 млн. рублей	5
		сумма страхового возмещения по полису страхования профессиональной ответственности при осуществлении аудиторской деятельности составляет менее 5,0 млн. рублей	0

--------------------------------

<*> Показатель среднего значения аудиторского стажа сотрудников, состоящих в штате аудиторской организации, рассчитывается как количество полных лет стажа работы сотрудников, состоящих в штате аудиторской организации в качестве аттестованного аудитора, к общему количеству аттестованных аудиторов, состоящих в штате аудиторской организации.

Победителем конкурса признается аудиторская организация (аудитор), которая набрала максимальное количество баллов в сумме по установленным критериям.

Конкурсной комиссией также определяется участник конкурса, заявке которого присвоено второе место.

5. Порядок заключения договора по результатам конкурса.

Региональный оператор в срок не более 3 рабочих дней после даты подведения итогов конкурса направляет в аудиторскую организацию (аудитору), признанную(ому) победителем конкурса, договор для подписания.

Победитель конкурса в срок не более 2 рабочих дней с момента получения договора подписывает соответствующий договор.

Уклонением от заключения договора признается нарушение аудиторской организацией (аудитором), признанной победителем конкурса, сроков, установленных настоящим пунктом.

В случае уклонения победителя конкурса от заключения договора организатор конкурса в течение одного рабочего дня, следующего за днем поступления указанной выше информации, созывает заседание конкурсной комиссии.

Конкурсная комиссия на своем заседании аннулирует итоги конкурса в отношении победителя конкурса и определяет в качестве победителя участника конкурса, заявке которого присвоено второе место.

В случае отказа участника конкурса, которому присвоено второе место, от заключения договора конкурс признается несостоявшимся.

6. Проект договора на оказание аудиторских услуг.

Договор N ____
на оказание услуг по проведению аудиторской
проверки годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности регионального оператора ______

г. Тула "__" __________ 2020 г.

Фонд капитального ремонта Тульской области, именуемый в дальнейшем

Региональный оператор, в лице _____________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество)

______________________, действующего на основании Устава, с одной стороны и

____________________________________________________________________ _______

(наименование аудиторской организации (аудитора))

именуемое в дальнейшем Исполнитель (является членом саморегулируемой

организации ______________________________________________________________,

(наименование саморегулируемой организации)

свидетельство о членстве от ________ N ___________, включено в реестр

аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов

____________________________________________________________________ ______,

(дата внесения сведений в реестр аудиторов и

____________________________________________________________________ _____),

аудиторских организации саморегулируемой организации)

в лице ___________________________________________________________________,

(должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании ________________________________________________,

с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Термины, используемые в настоящем Договоре

1.1. Аудит - независимая проверка годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора, которая должна быть проведена Исполнителем в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и с настоящим Договором.

1.2. Аудиторское заключение - официальный документ, составленный Исполнителем в соответствии с действующими стандартами аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме мнение Исполнителя о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Регионального оператора.

1.3. Акт об оказании услуг - документ, подписываемый Сторонами, свидетельствующий о надлежащем исполнении обязательств по настоящему Договору Исполнителем, составляемый по итогам проведения аудита за каждый отчетный период (далее - Акт об оказании услуг).

1.4. Отчетный период - календарный год.

2. Предмет Договора

2.1. Исполнитель обязуется провести аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора за 2019 год, а Региональный оператор обязуется оплатить эти услуги.

2.2. Целью аудита является выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора.

2.3. Проверка проводится в соответствии с требованиями, установленными Договором, а также Техническим заданием (приложение к Договору).

2.4. Постановка каких-либо иных целей перед Исполнителем при проведении аудита по настоящему Договору не допускается.

3. Права и обязанности Исполнителя

3.1. Исполнитель вправе:

3.1.1. Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита на основе действующих стандартов аудиторской деятельности, а также количественный и персональный состав аудиторской группы, проводящей аудит.

3.1.2. Исследовать в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью Регионального оператора, а также проверять фактическое наличие любого имущества, отраженного в этой документации.

3.1.3. Получать у должностных лиц Регионального оператора разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме по возникшим в ходе аудита вопросам. Исполнитель исходит из того, что предоставленная ему таким образом информация достоверна.

3.1.4. Отказаться от проведения аудита или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора в Аудиторском заключении в случаях непредоставления Региональным оператором всей необходимой документации или выявления в ходе аудита обстоятельств, оказывающих либо способных оказать существенное влияние на мнение Исполнителя о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора.

3.1.5. Осуществлять иные права, вытекающие из настоящего Договора.

3.2. Исполнитель обязан:

3.2.1. Предоставлять по требованию Регионального оператора обоснования замечаний и выводов Исполнителя.

3.2.2. Предоставлять по требованию Регионального оператора информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов.

3.2.3. Представить Региональному оператору аудиторское заключение в течение пяти рабочих дней со дня завершения срока проведения обязательного аудита.

3.2.4. Обеспечивать хранение документов (копий документов), получаемых и составляемых в ходе проведения аудита, в течение не менее пяти лет после года, в котором они были получены и (или) составлены.

3.2.5. Провести аудит в соответствии с требованиями Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", действующих стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов.

3.2.6. Соблюдать применимые этические нормы, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность Регионального оператора не содержит существенных искажений.

3.2.7. Своевременно сообщать Региональному оператору в письменной форме обо всех существенных недостатках внутреннего контроля, замеченных в ходе аудита. Существенным недостатком внутреннего контроля является недостаток или комбинация недостатков в системе внутреннего контроля, которые, согласно профессиональному суждению Исполнителя, являются достаточно важными и заслуживают внимания Регионального оператора.

3.2.8. Уведомить Регионального оператора о выявленных обстоятельствах, препятствующих проведению аудита.

3.2.9. Соблюдать требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну, в соответствии с настоящим Договором.

3.2.10. Страховать ответственность за нарушение настоящего Договора и (или) ответственность за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности.

3.2.11. Исполнять иные обязанности, вытекающие из настоящего Договора.

4. Права и обязанности заказчика

4.1. Региональный оператор вправе:

4.1.1. Требовать и получать от Исполнителя обоснования замечаний и выводов Исполнителя.

4.1.2. Требовать и получать информацию о членстве Исполнителя в саморегулируемой организации аудиторов.

4.1.3. Получить от Исполнителя Аудиторское заключение в срок, установленный настоящим Договором.

4.1.4. Во всякое время проверять ход выполняемых работ, не вмешиваясь в деятельность Исполнителя.

4.1.5. Осуществлять иные права, вытекающие из настоящего Договора.

4.2. Региональный оператор обязан:

4.2.1. Содействовать Исполнителю в своевременном и полном проведении аудита, создавать для этого соответствующие условия (в том числе обеспечить пропуск в здание, предоставить возможность пользоваться определенным помещением, телефоном, не препятствовать в проведении проверки, предоставлять всю необходимую документацию).

4.2.2. К началу проведения аудита предоставить Исполнителю все необходимые для проведения проверки документы в полном объеме и требуемом формате, включая составленную бухгалтерскую (финансовую) отчетность Регионального оператора.

4.2.3. Обеспечить присутствие на время аудита лиц, ответственных за формирование документации, связанной с финансово-хозяйственной деятельностью Регионального оператора, для дачи необходимых пояснений по возникающим в ходе аудита вопросам.

4.2.4. Своевременно предоставлять необходимую информацию и документацию, в том числе по запросам Исполнителя, давать по устному или письменному запросу Исполнителя исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для проведения аудита сведения у третьих лиц.

4.2.5. Сообщать Исполнителю любую информацию и уведомлять о любых событиях, которые могут иметь отношение к услугам, оказываемым Исполнителем по настоящему Договору.

4.2.6. Не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита, а также на сокрытие (ограничение доступа) к информации и документации, запрашиваемым Исполнителем. Наличие в запрашиваемых Исполнителем для проведения аудита информации и документации сведений, содержащих коммерческую тайну, не может являться основанием для отказа в их предоставлении.

4.2.7. Оплатить услуги Исполнителя в соответствии с настоящим Договором.

4.2.8. Оперативно устранить выявленные в ходе проведения аудита искажения и ошибки, существенно влияющие на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности.

4.2.9. Исполнить другие обязанности, вытекающие из настоящего Договора.

5. Порядок оказания услуг аудитором и оформление результатов

5.1. Аудит проводится по итогам отчетного периода в сроки, установленные настоящим Договором.

5.2. Аудит проводится исключительно на основе документов и информации, предоставленных аудитору в ходе проверки. Ответственность за правильность документов и достоверность содержащихся в них данных несут лица, составлявшие и/или подписавшие данные документы.

5.3. Аудитор гарантирует свою независимость и отсутствие конфликта интересов в соответствии с положениями статьи 8 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

5.4. Сроки проведения аудита:

Бухгалтерская (финансовая) отчетность за отчетный период должна быть проверена аудитором в течение _______ (_____) рабочих дней.

Начало проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год - "__" _____ 2020 года.

5.5. Аудиторское заключение по итогам проведенного аудита за отчетный период - 2019 год предоставляется Региональному оператору не позднее "__" _______ 2020 года.

5.6. Окончанием оказания услуг за отчетный период является предоставление Региональному оператору в сроки, указанные в пункте 5.5 настоящего Договора, следующих документов:

аудиторского заключения;

отдельного письма (отчета, письменной информации), касающегося любых замеченных существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля;

Акта об оказании услуг.

5.7. Акт об оказании услуг оформляется исполнителем в двух экземплярах, который подписывается полномочными представителями обеих Сторон. Если Региональный оператор не подпишет Акт об оказании услуг в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента его получения или не представит в указанный срок обоснованных письменных возражений, услуги считаются оказанными Исполнителем в полном объеме в соответствии с условиями настоящего Договора.

6. Стоимость услуг и порядок расчетов

6.1. Стоимость услуг по настоящему Договору составляет __________ (________ рублей) рублей с учетом всех расходов на уплату налогов, сборов и других обязательных платежей.

6.2. Оплата услуг Исполнителя осуществляется Региональным оператором от собственного имени в российских рублях на расчетный счет Исполнителя.

6.3. Оплата услуг Региональным оператором производится по итогам проведенного аудита за отчетный период в сумме, указанной в пункте 6.1 настоящего Договора, после подписания Акта об оказании услуг.

6.4. Региональный оператор производит оплату услуг в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подписания Акта об оказании услуг.

6.5. Обязанность Регионального оператора по оплате за оказанные услуги по настоящему Договору считается исполненной с даты списания денежных средств с расчетного счета Регионального оператора, что подтверждается банковской выпиской.

7. Ответственность Сторон

7.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с настоящим Договором и законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7.9 настоящего Договора.

7.2. В случае нарушения сроков оказания услуг по вине Исполнителя Региональный оператор вправе потребовать уплаты неустойки в размере 0,1 (ноля целых одной десятой) процента от стоимости услуг за каждый день просрочки.

Исполнитель не несет ответственности за нарушение сроков оказания услуг по настоящему Договору вследствие неисполнения и/или ненадлежащего исполнения Региональным оператором обязательств в соответствии с настоящим Договором.

7.3. Уплата неустойки не освобождает Исполнителя от исполнения принятых на себя обязательств по настоящему Договору.

7.4. Исполнитель несет ответственность за качество проведенного аудита и обоснованность выводов Аудиторского заключения в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7.5. В случае неисполнения Исполнителем обязательств по настоящему Договору Региональный оператор освобождается от уплаты стоимости оказанных услуг по Договору за отчетный период.

7.6. В случае несоблюдения конфиденциальности информации Исполнитель несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7.7. Региональный оператор несет ответственность за полноту и достоверность документов и информации, предоставленных Исполнителю в соответствии с настоящим Договором.

7.8. Исполнитель не несет ответственности за последствия, вызванные предоставлением неполной и/или недостоверной информации или документов либо недобросовестными действиями Регионального оператора.

7.9. Любая из Сторон настоящего Договора освобождается от ответственности за нарушение обязательств по настоящему Договору, если такое нарушение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения Договора в результате событий чрезвычайного характера, которые Стороны не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

7.10. При наступлении обстоятельств, указанных в пункте 7.9 настоящего Договора, каждая из Сторон должна без промедления известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения Стороной своих обязательств по настоящему Договору.

7.11. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в пункте 7.9 настоящего Договора, и их последствия продолжают действовать более одного месяца, Стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

7.12. Срок гарантии качества на весь объем оказанных услуг составляет не менее 12 (двенадцати) месяцев со дня подписания акта об оказании услуг. В случае если Региональный оператор в течение гарантийного срока понесет ущерб, связанный с некачественным оказанием услуг по Договору, гарантийное обязательство подлежит исполнению на основании письменной претензии Регионального оператора.

Предметом гарантийного обязательства является обязанность полного возмещения Региональному оператору суммы материального ущерба, причиненного в результате совершения Исполнителем непреднамеренной ошибки, небрежности, упущения в процессе осуществления услуг, являющихся предметом Договора, в виде наложенных штрафных санкций со стороны третьих лиц.

8. Условия изменения и прекращения Договора

8.1. Изменения и дополнения, вносимые в настоящий Договор, совершаются в письменной форме и подписываются уполномоченными лицами.

В Договор могут быть внесены изменения в те положения, которые не вытекают из условий конкурса (включая заявку победителя) и не меняют предмет Договора.

8.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по требованию любой из Сторон в случае возникновения у другой Стороны обстоятельств, ведущих к приостановлению или угрозе приостановления обычных деловых операций (неплатежеспособность, несостоятельность, ликвидация).

8.3. В случае расторжения настоящего Договора в порядке, предусмотренном пунктом 8.2 настоящего Договора, оплата услуг, фактически оказанных аудитором на момент расторжения настоящего Договора, осуществляется Региональным оператором на основании выставленного аудитором счета с приложением отчета о фактически выполненной аудитором работе по проведению аудита. Отчет принимается по Акту об оказании услуг в порядке, указанном в разделе 5 настоящего Договора.

8.4. Все изменения и дополнения к настоящему Договору оформляются путем подписания дополнительных соглашений к Договору, которые являются его неотъемлемой частью.

9. Разрешение споров

9.1. Стороны обязуются своевременно информировать друг друга о возникающих затруднениях, препятствующих исполнению обязательств в установленные сроки.

9.2. Обязательно соблюдение претензионного порядка разрешения споров и разногласий. Срок ответа на претензию составляет 5 (пять) рабочих дней начиная со дня, следующего за днем получения (вручения) претензии.

9.3. В случае невозможности урегулирования спора путем переговоров спорные вопросы передаются на рассмотрение в суд по месту нахождения Регионального оператора в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке.

10. Срок действия Договора

10.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания полномочными представителями обеих Сторон и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.

11. Заключительные положения

11.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

11.2. Во всем ином, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

11.3. В случае изменения реквизитов какой-либо из Сторон настоящего Договора, она обязана уведомить вторую Сторону об этих изменениях в трехдневный срок.

11.4. Реквизиты Сторон:

Региональный оператор				Исполнитель
Юридический адрес: 300044, г. Тула, ул. Советская, д. 14 Фактический адрес: 300041, г. Тула, ул. Советская, д. 14 Банковские реквизиты: ИНН 7103520526 КПП 710601001 р/с 40603810666000000037 в отделении N 8604 Сбербанка России г. Тула к/с 30101810300000000608 БИК 047003608
"__" _____________ 2020 г.				"__" _____________ 2020 г.
М.П.				М.П.

Приложение
к договору
на оказание услуг
по проведению аудиторской проверки
годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности регионального оператора

Техническое задание

1. Общие положения

Аудиторская проверка должна оказываться в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", действующими стандартами аудиторской деятельности, а также иными нормативными актами, регулирующими порядок оказания аудиторских услуг, внутренними стандартами аудиторской деятельности.

Целью обязательного аудита Регионального оператора является выражение мнения аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.

2. Объем оказываемых услуг

Аудиту подлежит годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Регионального оператора за 2019 год.

3. Место оказания услуг: 300041, г. Тула, ул. Советская, д. 14.

4. Отчетный период и срок оказания услуг:

Отчетный период: 2019 год.

Срок оказания услуг: количество рабочих дней, предложенных участником конкурса, признанным победителем, но не более 10 рабочих дней.

5. Условия оказания услуг - услуги по аудиту годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора должны предусматривать выполнение требований действующих стандартов аудиторской деятельности, включая требования к порядку подписания и предоставления Аудиторского заключения, а также к формированию мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Регионального оператора, к составлению письменной информации (отчета).

6. Реквизиты Регионального оператора:

1	Наименование организации	Фонд капитального ремонта Тульской области
2	Адрес организации	300041, г. Тула, ул. Советская, д. 14
3	Контактные телефоны	Тел.: 8(487) 770524 (доб. 804)

7. Основная информация о Региональном операторе:

1	Организационно-правовая форма	Фонд
2	Дата государственной регистрации	27.03.2014
3	Филиалы (или родственные, зависимые организации), которые подлежат аудиторской проверке	нет
4	Общее количество работников	53
5	Форма бухгалтерского учета	Автоматизированная форма
6	Общее количество работников бухгалтерии	3
7	Наличие отдела внутреннего аудита	нет

8. Задачи и подзадачи аудита.

Задачи и подзадачи аудита Регионального оператора представлены в таблице 1.

Таблица 1

N п/п	Наименование задачи	Наименование подзадачи	Последовательность решения задачи
1	2	3	4
1	Аудит правоустанавливающих документов Регионального оператора		Проверить: а) соответствие правоустанавливающих документов действующему законодательству Российской Федерации; б) наличие контракта с руководителем Регионального оператора и соответствие содержания контракта действующему законодательству Российской Федерации
2	Аудит учетной политики Регионального оператора		а) Проверить полноту раскрытия элементов учетной политики в соответствии с требованиями законодательства; б) подготовка предложений по внесению изменений, дополнений в учетную политику
	Аудит системы внутреннего контроля в бухгалтерском и налоговом учете		Проверить наличие и оценить эффективность системы внутреннего контроля Регионального оператора, направленного на обеспечение целевого расходования средств и финансовой устойчивости; виды внутреннего контроля (периодичность его проведения, правила выбора объектов контроля и порядок его проведения)
3	Аудит внеоборотных активов	Аудит основных средств (01, 04 и 08 счетов)	Аудит основных средств. Проверить и подтвердить: а) правильность оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов; б) правильность ведения аналитического и синтетического учета по 01, 04 и 08 счетам
4	Аудит оборотных активов	Аудит производственных запасов (10 счет)	Проверить и подтвердить: а) правильность оформления материалов инвентаризации производственных запасов и отражения результатов инвентаризации в учете; б) правильность определения и списания стоимости израсходованных материально-производственных запасов; в) правильность синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов; г) соответствие используемых Региональным оператором способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способом, предусмотренным учетной политикой
	Аудит затрат 20 счета	Аудит затрат для целей бухгалтерского учета	а) правильность ведения аналитического и синтетического учета по счету 20 "Основное производство" в разрезе субсчетов: "Предпринимательская деятельность" и "Непредпринимательская деятельность"
5	Аудит затрат 26 счета	Аудит затрат для целей бухгалтерского учета	а) правильность ведения аналитического и синтетического учета по счету 26 "Общехозяйственные расходы" в соответствии с утвержденной сметой на административно-хозяйственные расходы, связанные с управлением и выполнением уставных целей и задач; б) аудит расходов будущих периодов
6	Аудит денежных средств (50, 51 и 55 счетов)	Аудит кассовых операций по расчетным счетам	Проверить: а) приходные и расходные ордера, кассовую книгу и соответствие их записям в бухгалтерском учете; б) правильность составления бухгалтерских проводок по учету движения наличных денежных средств; в) наличие договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранение наличных денежных средств; г) правильность оформления материалов инвентаризации кассы и отражения результатов инвентаризации в учете; д) правильность заполнения первичных документов; е) полноту и своевременность оприходования денежной наличности, полученной в банке; ж) наличие на документах на выдачу денег подписи руководителя предприятия или уполномоченного на это лица; з) наличие и подлинность подписей получателей денег на расходных кассовых ордерах; и) наличие утвержденного руководителем предприятия списка лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственные нужды; к) соблюдение установленного предела расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами
		Аудит операций по расчетным счетам и по специальным счетам	а) выписки банка по расчетным, специальным счетам и приложенные к ним платежные документы; б) наличие исправлений в банковских документах и их подлинность; в) отражение в учете операций по движению денежных средств на расчетном счете, на специальных счетах; г) договоры с банками об обслуживании банковских счетов; д) достоверность и полноту отчетности о наличии рублевых счетов в банках и иных кредитных учреждениях и о движении денежных средств
7	Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами	Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 76 счета)	а) проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете; б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; г) оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных претензий; д) проверить правильность оформления первичных документов по поставке товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности; е) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности
8	Аудит расчетов с бюджетом	Аудит расчетов с бюджетом (68 счет)	Проверить: а) правильность определения налогооблагаемой базы; б) правильность применения налоговых ставок; в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов; г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности
9	Аудит расчетов по оплате труда и страховых взносов	Аудит расчетов по оплате труда, взносов (69, 70, 73 счета)	а) подтвердить достоверность производимых начислений и выплат работникам по всем основаниям и отражение их в учете, установить законность и полноту удержаний из заработной платы; б) правильность применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ФСС, ФФОМС; в) правомерность применения вычетов при определении размера налоговой базы
10	Аудит расчетов с подотчетными лицами	Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 счет)	Проверить: а) соответствие записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм; б) правильность оформления первичных документов по учету расчетов с подотчетными лицами; в) своевременность оформления авансовых отчетов по полученным под отчет суммам; г) соблюдение приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет; д) отсутствие фактов выдачи денежных средств под отчет при наличии неизрасходованного остатка предыдущего аванса; е) своевременность возврата неиспользованных подотчетных сумм; ж) проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации расчетов с подотчетными лицами и отражения результатов инвентаризации в учете; з) правильность списания на 26 счет расходов по командировкам
11	Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли	Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли (91, 99 счета)	а) проанализировать правильность учета прочих доходов и расходов; б) оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли
12	Аудит средств целевого финансирования счета 86	Аудит целевого финансирования по основной уставной деятельности	Проверить и подтвердить: а) достоверность отчетных данных в разрезе источников их поступления и расходов; б) учет целевых поступлений на осуществление основной уставной программы и проектов
13	Аудит забалансовых счетов		Проверить правильность ведения счетов
14	Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям законодательства		а) проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей; б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях; в) проверить правильность оценки статей отчетности; г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита

9. Ведомость учета полноты содержания учетной политики.

N п/п	Наименование раздела учетной политики	Отметка о наличии раздела, да/нет
1	Учетная политика для целей финансового учета
1.1	Рабочий план счетов бухгалтерского учета
1.2	Формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы
1.3	Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности
1.4	Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
1.5	Методы оценки активов и обязательств
1.6	Правила оценки статей бухгалтерской отчетности
1.7	Правила документооборота и технология обработки учетной информации
1.8	Порядок контроля за хозяйственными операциями
1.9	Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета
2	Учетная политика для целей налогового учета
2.1	Порядок формирования сумм доходов и расходов
2.2	Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде
2.3	Порядок определения суммы остатка расходов (убытков), подлежащей отнесению на расходы в следующих налоговых периодах
2.4	Порядок формирования резервов
2.5	Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по суммам налогов
2.6	Другие решения, необходимые для организации налогового учета

10. Ведомость учета наличия системы внутреннего контроля в бухгалтерском и налоговом учете.

N п/п	Наименование раздела учетной политики	Отметка о наличии раздела, да/нет
1	Система внутреннего контроля
1.1	Программа мероприятий ("дорожная карта") по внедрению Региональным оператором системы внутреннего контроля и управления рисками
1.2	Матрица рисков и контрольных процедур
1.3	Программы проверок
1.4	Перечень контрольных процедур

11. Оформление результатов аудита.

Результаты проведенного аудита представляются аудитором генеральному директору Регионального оператора в виде Аудиторского заключения, подготовленного в соответствии с действующими стандартами аудиторской деятельности.

В дополнение к Аудиторскому заключению, содержащему мнение Исполнителя о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, в срок до 26 мая 2020 года представляется отдельное письмо (отчет, письменная информация), касающееся любых замеченных существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

Результаты проведенного аудита представляются генеральному директору Регионального оператора одновременно с представлением Акта об оказании услуг. Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности предоставляется на бумажном носителе в количестве 2 (двух) оригинальных экземпляров и на электронном носителе в 1 (одном) экземпляре.