Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
- Главная
- Решение Совета депутатов муниципального образования г.Саяногорск Республики Хакасия от 26 мая 2020 г. N 220 "Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования город Саяногорск за 2019 год"
- Приложение. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования город Саяногорск за 2019 г.
- Приложение. Информация о проведенных в 2019 году контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях и недостатках, внесенных представлениях и предписаниях, принятых по ним решениях и мерах
Приложение. Информация о проведенных в 2019 году контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях и недостатках, внесенных представлениях и предписаниях, принятых по ним решениях и мерах
Приложение
к отчету о деятельности
Контрольно-счетной палаты
муниципального образования город
Саяногорск за 2019 год от 20 марта 2020 года
Информация о проведенных в 2019 году
контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях и недостатках, внесенных представлениях и предписаниях, принятых по ним решениях и мерах
|
N п/п |
Наименование мероприятия |
Выявленные нарушения и недостатки |
Предложения Контрольно-счетной палаты муниципального образования город Саяногорск |
Реализация выводов и предложений |
||
|
1. |
Контрольные мероприятия |
|
||||
|
1.1. |
"Проверка законности и эффективности использования средств бюджета муниципального образования город Саяногорск, выделенных в 2018 году на оплату труда и приобретение горюче-смазочных материалов" на объекте: Муниципальное казенное учреждение муниципального образования г. Саяногорск "Комбинат благоустройства и озеленения" (далее - МКУ КБО) |
По результатам контрольного мероприятия установлено:
1. Нарушений: 1.1. В нарушение пункта 5 Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (далее - Распоряжение Минтранса России N АМ-23-р), на автомобиль ГАЗ-322132 Е 667 ЕТ (газель), необоснованно применяется повышающий коэффициент (10% - понижение скорости движения), так как, согласно путевым листам, данный автомобиль не осуществляет в среднем более чем одной остановки на 1 км пробега при посадки и высадки пассажиров, кроме того, не является специальным автомобилем, выполняющим транспортный процесс при маневрировании, на пониженных скоростях. 1.2. Нарушены базовые (транспортные) нормы расхода топлив, утвержденных Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р, а именно: 1) подпункт 11.1 "Самосвалы отечественные и стран СНГ"; 2) подпункт 9.1.1 "Грузовые бортовые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года". В результате применения завышенных базовых (транспортных) норм на ЗИЛ-45065 М 307 УУ и ГАЗ-330202 Т 839 ЕХ учреждением за 2018 год излишне израсходовано и списано ГСМ 1051,43 л. на общую сумму 40 055,07 рублей. 1.3. В нарушение пункта 5 Распоряжения Минтранса России N АМ-23-р, в Приказе N 18/1 необоснованно установлена летняя норма расхода топлива с учетом дополнительной нормы на автомобиль ГАЗ-3309 А 435 МВ - 18,7 л/100 км, так как, повышающий коэффициент к утвержденной норме не предусмотрен данным приказом, соответственно неправомерно установлена зимняя норма расхода топлива с учетом дополнительной нормы - 22,1 л/100 км. Отсюда, учреждением за 2018 год необоснованно израсходовано и списано ГСМ 67,44 л на общую сумму 3 051,30 рубль. 1.4. В нарушение пунктов 5, 7 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" (далее - Приказ Минтранса РФ N 152), путевые листы не содержат обязательных реквизитов: - местонахождение, номер телефона, основной государственный регистрационный номер юридического лица; - имя, отчество водителя, практически во всех путевых листах (содержат только инициалы). 1.5. В нарушение части 3 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ, лица, ответственные за оформление факта хозяйственной жизни, не обеспечили достоверность данных первичных учетных документов, переданных для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. 1.6. Нарушен пункт 12.1 Учетной политики МКУ КБО, должностными лицами учреждения, в рамках своих полномочий, не осуществлялся постоянный текущий контроль в ходе своей деятельности.
1.7. В нарушение статьи 136 ТК РФ не соблюден интервал даты выплаты заработной платы, а именно: не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена заработная плата.
1.8. В Положении об оплате труда (в разделах 3,5 в пунктах 3.3.4 и 5.3) не установлены конкретные размеры оплаты труда, а именно: за работу в ночное время и размеры должностных окладов главного инженера и главного бухгалтера. 1.9. В нарушение части 4 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ не утверждены: - форма штатного расписания ; - самостоятельная форма табеля учета рабочего времени;- расчетные листки. 1.10. В нарушение статьи 145 ТК РФ и раздела 5 пункта 5.6. Положения об оплате труда директор МКУ КБО самостоятельно утвердил себе сумму премии по итогам работы за год в размере 10 000 рублей, что является неправомерным расходованием денежных средств. По мнению Контрольно-счетной палаты, неправомерно начисленная сумма, которая с учетом начислений на оплату труда, составляет 13 020 рублей, подлежит возмещению в бюджет МО г. Саяногорск. 1.11. При проверке законности начисления доплаты до МРОТ, Контрольно-счетной палатой было выявлено, что в МКУ КБО доплата до МРОТ производилась с отклонением от статей 129, 133 ТК РФ, из расчета доплаты до МРОТ исключены компенсационные выплаты: доплата за секретность, доплата за руководство бригадой, оплата праздничных и выходных дней, оплата за работу в ночное время, при этом районный коэффициент и северная надбавка были учтены в полном объеме. 1.12. В нарушение статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ выявлено отсутствие надлежаще оформленных оправдательных документов, подтверждающих правомерность начисления выплат стимулирующего характера
1.13. В нарушение статьи 19 Федерального закона N 402-ФЗ в МКУ КБО не организован внутренний контроль, в результате чего отсутствует объективное и реальное представление о текущем состоянии дел в учреждении, разумность принимаемых расходов в части оплаты труда.
2. Недостатков: 2.1. Представлен договор о полной индивидуальной материальной ответственности N 19 заключенный 01.04.2013 года с главным механиком МКУ КБО -. В штатном расписании за 2018 год отсутствует должность главного механика, согласно штатному замещению на 12.01.2018 К. является начальником автотранспортного участка. Кроме того, должность главного механика не входит в перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержденный, в соответствии с требованиями статьи 244 ТК РФ, Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" (далее - Постановление Минтруда РФ N 85). 2.2. За 2018 год учреждением приобретено горюче-смазочных материалов (далее - ГСМ) 82730 литров на сумму 3 400 100 рублей, из них посредством прямых договоров, не превышающих ста тысяч рублей - 31882 литра в сумме 1 371 340 рублей, что составляет 40,33% от общей суммы приобретенного ГСМ и через закупки, по результатам проведения аукциона в электронной форме, 50848 литров в сумме 2 028 760 рублей, что составляет 59,67% от общей суммы приобретенного ГСМ. Средняя стоимость одного литра, приобретенного ГСМ посредством прямых договоров, не превышающих ста тысяч рублей, составляет 43,01 рубля, а приобретенного ГСМ через закупки, по результатам проведения аукциона в электронной форме составляет 39,90 рублей или на 3,11 рубля меньше чем приобретенного ГСМ посредством прямых договоров. Контрольно-счетная палата считает, что дробление единых закупок, а именно закупок на приобретение ГСМ и заключение контрактов (договоров) на сумму, не превышающую ста тысяч рублей, ведет к уклонению заказчика (МКУ КБО) от проведения конкурентных способов определения поставщиков товаров, работ, услуг. 2.3. Контрольно-счетная палата считает, что приказом директора МКУ КБО от 22.01.2018 N 18/1 (далее - Приказ N 18/1) необоснованно утверждена базовая (транспортная) норма топлив, на следующие транспортные средства: - для ГАЗ-31105 О 869 УУ (легковая, "Волга") - 11,4 л/100 км; - для ЗИЛ-45085 Т 822 ЕХ (самосвал) - 37,0 л/100 км; - для ГАЗ-3309 М 716 КЕ (автоцистерна) и ГАЗ-3309 А 435 МВ (специализированный) - 17,0 л/100 км; - для ЗИЛ КО-829А О 004 УУ (комбинированная машина) - 41,4л/100 км; - для ЗИЛ-130 ВС 22 МС Е 873 УУ (специализированный, коленчатая автовышка) - 39,5 л/100 км. На данные транспортные средства в Распоряжении Минтранса России N АМ-23-р отражены другие базовые (транспортные) нормы расхода, с похожими моделями двигателей либо с отсутствием таких норм (коленчатая автовышка). 2.4. Контрольно-счетная палата считает, что Приказом N 18/1 необоснованно утверждены дополнительные нормы (поправочный коэффициент к норме) на следующие транспортные средства: - для ГАЗ-3309 А 435 МВ: - 27,6 л/100 км - работа отвалом; - для ЗИЛ КО-829А О 004 УУ: - 5,5 л - слив 1 цистерны; 6 л на 1 машину подсыпки, 59,0 л/100 км - работа отвалом; - для ЗИЛ-130 ВС 22 МС Е 873 УУ: - 8,2 л на 1 час работы установки. Дополнительные нормы (поправочный коэффициент к норме) установлены учреждением не только на основании Распоряжения Минтранса России N АМ-23-р, но и на основании постановления Госстроя РФ от 09.03.2004 N 36 "Об утверждении Рекомендаций по расходу топлива машинами для содержания, ремонта автомобильных дорог и объектов внешнего благоустройства поселений", что в отклонении от пункта 3.5.3 Учетной политики. 2.5. В некоторых путевых листах, указан маршрут от МКУ КБО до АЗС без подтверждения чеками, следующих транспортных средств: а) грузового автомобиля ГАЗ 3309 А 435 МВ; б) грузового автомобиля 4616-0000020-01 М 716 КЕ (ГАЗ 3309); в) экскаватора ЭО 2626-01 19 ХА 6215; г) автогрейдера ДЗ-98 19 РХ 8234; д) трактора Т-25 19ХА 0392; е) автомобиля ГАЗ-31105 О 869 УУ ("Волга"). Отсюда, среднее завышение пробега составило на 145,9 км, моточасов на 40 мин, необоснованно произведено списание среднего расхода топлива - 28,01 л на сумму 1 070,27 рублей. 2.6. В маршруте движения путевых листов: грузового автомобиля ЗИЛ 45065 М 307 УУ от 09.01.2018 N 2291; трактора МТЗ-82 19 РХ 0525 от 31.01.2018 N 20; ГАЗ 322132 Е 667 ЕТ ("Газель") за январь 2018 года; ГАЗ 2732 N 8 Т 839 ЕХ 19 от 06.01.2018 N 2272 отсутствует маршрут данных транспортных средств до АЗС, тогда как, согласно движению горючего, отраженного в отмеченных путевых листах, горючее выдавалось, то есть транспортные средства заправлялись, что подтверждается чеками от АЗС. Данный факт говорит о формальности ведения водителями путевых листов. 2.7. В маршруте следования "КБО-АЗС-КБО", путевых листов автомобиля ГАЗ-31105 О 869 УУ ("Волга"), водитель М., за январь, март, апрель, май 2018 года, отражена информация "пройдено, км", по данному маршруту, имеет разный километраж, что свидетельствует о формальном отражении в путевых листах маршрута следования автомобиля. Данные расхождения подтверждают факт отсутствия контроля над заполнением путевых листов со стороны должностных лиц автотранспортного участка учреждения. 2.8. Согласно паспорту транспортного средства 45 ОА 036972, модель 4616-0000020-01 (ГАЗ-3309 М 716 КЕ (автоцистерна)) собственником данного транспортного средства является Комитет по ЖКХиТ. Транспортный налог на ГАЗ-3309 М 716 КЕ исчислен и уплачен МКУ КБО в сумме 3 135 рублей. Согласно письму Минфина России от 18.02.2016 N 03-05-06-04/9050, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства в органах ГИБДД, а не от фактического наличия или использования данного транспортного средства налогоплательщиком. Плательщиком транспортного налога автомобиля ГАЗ-3309 М 716 КЕ (автоцистерна) должен быть Комитет по ЖКХиТ. 2.9. Ежемесячно, на основании распоряжений руководителя Комитета по ЖКХиТ, директору МКУ КБО производились выплаты за качество выполняемых работ, интенсивность и высокие результаты работы в размере 45% от должностного оклада директора. Условия стимулирующей выплаты за качество, интенсивность и высокие результаты работы для директора МКУ КБО не установлены. 2.10. В отклонении от статьи 60.2. ТК РФ в приказах N 229 от 26.12.2017, N 12 от 15.01.2018 "О доплате за расширенную зону обслуживания" работодателем не установлено содержание и объем дополнительной работы, с приказом работники не ознакомлены, дополнительные трудовые договора на вышеуказанные приказы отсутствуют. 2.11. В отклонении от статьи 60.2. ТК РФ в приказах N 229 от 26.12.2017, N 12 от 15.01.2018 "О доплате за расширенную зону обслуживания" работодателем не установлено содержание и объем дополнительной работы, с приказом работники не ознакомлены, дополнительные трудовые договора на вышеуказанные приказы отсутствуют. 2.12. В отклонении от статьи 57 ТК РФ, в разделе 4 срочных трудовых договоров и трудовых договоров, обозначены суммы компенсационных выплат.
2.13. В отклонении пункта 2.8 Постановления Администрации от N 531 от 29.06.2017 со стороны Комитета по ЖКХиТ отсутствует контроль по уровню подведомственности.
2.14. В штатных расписаниях указанный фонд оплаты труда не соответствует периоду действия штатного расписания.
2.15. В нарушение статьи 68 ТК РФ в приказах (распоряжениях) о приеме на работу отсутствует ознакомление под роспись работников.
2.16. В нарушение статьи 84.1. ТК РФ в приказах о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении) отсутствует ознакомление под роспись работников.
2.17. В нарушение статьи 123 ТК РФ и статьи 128 ТК РФ в приказах (распоряжениях) о предоставлении отпуска (в т.ч. без сохранения заработной платы) ознакомление работников под роспись отсутствует.
2.18. В нарушение статьи 193 ТК РФ в приказах "О дисциплинарном взыскании" ознакомления работников под роспись отсутствуют.
|
МКУ КБО: 1. Заключить договор о полной индивидуальной материальной ответственности с лицом, должность которого утверждена штатным расписанием (замещением), и которая входит в перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержденный, в соответствии с требованиями статьи 244 ТК РФ, Постановлением Минтруда РФ N 85.
2. В целях экономности и рационального подхода к закупаемым товарам необходимо использовать конкурентные способы определения поставщиков.
3. Соблюдать нормы расхода топлив, утвержденные Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р.
4. Исключить из линейных норм расхода топлива для автомобилей (л на 100 км пробега) и спецмеханизмов (л на 1 час работы) МКУ КБО, утвержденных Приказом N 18/1, повышающий коэффициент (10% - понижение скорости движения), применяемый для автомобиля ГАЗ-322132 Е 667 ЕТ (газель).
5. Установить и утвердить базовые (транспортные) нормы расхода топлив, в соответствии с утвержденными Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р, для транспортных средств: ЗИЛ-45065 М 307 УУ; ГАЗ-330202 Т 839 ЕХ. В последующем, не утверждать завышенные базовые (транспортные) нормы, в целях недопущения излишне израсходованного и списанного ГСМ.
6. Установить правильность (обоснованность) базовых (транспортных) норм топлив, утвержденных Приказом N 18/1, для следующих транспортных средств: ГАЗ-31105 О 869 УУ (легковая, "Волга") - 11,4 л/100 км; ЗИЛ-45085 Т 822 ЕХ (самосвал) - 37,0 л/100 км; ГАЗ-3309 М 716 КЕ (автоцистерна) и ГАЗ-3309 А 435 МВ (специализированный) - 17,0 л/100 км; для ЗИЛ КО-829А О 004 УУ (комбинированная машина) - 41,4л/100 км; ЗИЛ-130 ВС 22 МС Е 873 УУ (специализированный, коленчатая автовышка) - 39,5 л/100 км. 7. Установить даты выплаты заработной платы в соответствии со статьей 136 ТК РФ, при необходимости исключить ссылки на локальные акты, которые в учреждении отсутствуют; 8. Внести изменения в Положение об оплате труда в целях приведения его в соответствие с действующим законодательством, в том числе: установить конкретные размеры (в процентах) должностных окладов главного инженера и главного бухгалтера от оклада директора, определить размер повышения оплаты труда за работу в ночное время, 9. Приказом директора утвердить: форму штатного расписания, форму табеля учета рабочего времени, форму расчетных листков; 10. Директору возместить в бюджет МО г. Саяногорск неправомерно начисленную сумму премии в размере 13020 рублей (с учетом начислений на оплату труда);
11. Доплаты до МРОТ производить с учетом требований статей 129,133 ТК РФ;
12. Оформлять документы (приказы), подтверждающие правомерность начисления выплат стимулирующего характера, с соблюдением действующего законодательства и условий Положения об оплате труда;
13. Разработать Положение о внутреннем контроле;
14. Установить правильность (обоснованность) дополнительных норм (поправочных коэффициентов к нормам), утвержденных Приказом N 18/1, для следующих транспортных средств: ГАЗ-3309 А 435 МВ: - 27,6 л/100 км - работа отвалом; ЗИЛ КО-829А О 004 УУ: - 5,5 л - слив 1 цистерны; 6 л на 1 машину подсыпки, 59,0 л/100 км - работа отвалом; для ЗИЛ-130 ВС 22 МС Е 873 УУ: - 8,2 л на 1 час работы установки.
15. Соблюдать правила пункта 3.5.3 Учетной политики МКУ КБО, нормы расхода ГСМ разрабатывать учреждением на основе Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р.
16. Исключить из летней нормы расхода топлива дополнительную норму (повышающий коэффициент - 10%), не утвержденную Приказом N 18/1, на автомобиль ГАЗ-3309 А 435 МВ, либо утвердить приказом дополнительную норму (повышающий коэффициент - 10%) для данного автомобиля, в соответствии с Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р. В последующем, не устанавливать на базовую норму расхода ГСМ не утвержденный приказом повышающий коэффициент, в целях недопущения необоснованно израсходованного и списанного ГСМ.
17. Произвести расчет базовых (транспортных) норм расхода топлива всех транспортных средств, с целью подтверждения правильного их установления и утверждения Приказом N 18/1, с подтверждающими документами (технической документацией, информацией, предоставляемой изготовителем транспортных средств), в случае отсутствия данных норм в Методических рекомендациях, утвержденных Распоряжением Минтранса России N АМ-23-р.
18. Отражать в путевых листах обязательные реквизиты, предусмотренные пунктами 5, 7 Приказа Минтранса РФ N 152.
19. Указывать в путевых листах реалистичный маршрут транспортных средств, с указанием точного километража, в том числе от МКУ КБО до АЗС, в случае заправки, с подтверждением в этот день чеками, либо наоборот не указывать в путевых листах маршрут до АЗС, если транспортное средство в этот день не заправлялось на АЗС.
20. Установить правильное расстояние и время от МКУ КБО до АЗС по ул. Транспортная 7 и от МКУ КБО до АЗС по ул. Юбилейная 8, с последующим их отражением в путевых листах.
21. Соблюдать требования части 3 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ лицам, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивать достоверность данных первичных учетных документов (путевых листов), передаваемых для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.
22. Должностным лицам учреждения, в рамках своих полномочий, осуществлять постоянный текущий контроль в ходе своей деятельности, в соответствии с пунктом 12.1 Учетной политики МКУ КБО.
23. В целях соблюдения статей 357, 358 Налогового Кодекса Российской Федерации начисление и уплату транспортного налога на автомобиль ГАЗ-3309 М 716 КЕ (автоцистерна) производить собственнику данного транспортного средства - Комитету по ЖКХиТ.
24. ежегодно утверждать критерии оценки и целевые показатели эффективности работы учреждения, в соответствии с пунктом 5.6. Положения об оплате труда;
25. в приказах на оплату за расширенную зону обслуживания указывать содержание и объем дополнительной работы в соответствии с требованием статьи 60.2 ТК РФ.
26. в приказах на оплату за расширенную зону обслуживания указывать содержание и объем дополнительной работы в соответствии с требованием статьи 60.2 ТК РФ.
27. 3. внести изменения в трудовые договора, а именно - исключить из условий оплаты труда точные суммы компенсационных выплат; точный размер применять только к тарифной ставке или окладу, в силу требований статьи 57 ТК РФ.
28. усилить внутренний контроль
29. фонд оплаты труда в штатном расписании указывать в рамках периода действия штатного расписания
30. соблюдать положения статьи 68 ТК РФ, осуществлять ознакомление работников под роспись с приказами о приеме на работу
31. соблюдать положения статьи 84.1 ТК РФ осуществлять ознакомление работников под роспись в приказах о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками 32. соблюдать положения статей 123, 128, осуществлять ознакомление работников под роспись в приказах (распоряжениях) о предоставлении отпуска (в т.ч. без сохранения заработной платы) 33. соблюдать положения статьи 193 ТК РФ осуществлять ознакомление работников под роспись в приказах "О дисциплинарном взыскании" |
Выявлено нарушений и недостатков -31, из них: 1. Нарушений по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 14, на сумму 3 538,4 тыс. руб.; 2. Недостатков - 17, из них: 2.1. При осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 1; 2.2. По ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 15, на сумму 1,07 тыс. руб.; 2.3. Иные - 1.
- Внесено предложений - 32, - Учтено и реализовано - 32. - Привлечено к ответственности должностных лиц - 2 (дисциплинарное взыскание в виде замечания главному бухгалтеру и ведущему экономисту). Внесено Представление N 1 от 13.03.2019.
1. Учтено и реализовано - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294 (представлен договор о полной материальной ответственности, заключенный с начальником автотранспортного участка).
2. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
3. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
4. Учтено и реализовано - (письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294, письмо от 30.04.2019 N 374, Приказ директора МКУ КБО от 30.04.2019 N 70 "Об утверждении линейных норм расхода топлива").
5. Учтено и реализовано - (письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294, письмо МКУ КБО от 30.04.2019 N 374, Приказ директора МКУ КБО от 30.04.2019 N 70 "Об утверждении линейных норм расхода топлива", приказ директора МКУ КБО от 09.04.2019 N 56 "О проведении контрольных замеров расхода топлива", акты контрольного замера нормы расхода топлива для автомобиля, утвержденные директором МКУ КБО от 09.04.2019 и от 10.04.2019).
6. Учтено и реализовано - (письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294, письмо МКУ КБО от 30.04.2019 N 374, Приказ директора МКУ КБО от 30.04.2019 N 70 "Об утверждении линейных норм расхода топлива").
7. Учтено и реализовано (внесены изменения в Положение об оплате труда, согласно Приказу N 53/1 от 01.04.2019)
8. Учтено и реализовано (внесены изменения в Положение об оплате труда)
9. Учтено и реализовано (приказ N 50 от 01.04.2019)
10. Учтено и реализовано (приказ N 40 от 11.03.2019)
11. Учтено и реализовано - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
12. Учтено и реализовано - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
13. Учтено. Приказ N 42/2 от 20.03.2019 "Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле МКУ КБО"
14. Учтено и реализовано - (письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294, письмо МКУ КБО от 30.04.2019 N 374, Приказ директора МКУ КБО от 30.04.2019 N 70 "Об утверждении линейных норм расхода топлива", приказ директора МКУ КБО от 09.04.2019 N 56 "О проведении контрольных замеров расхода топлива", акты контрольного замера нормы расхода топлива для автомобиля, утвержденные директором МКУ КБО от 10.04.2019 и от 11.04.2019).
15. Учтено и реализовано - (письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294, письмо МКУ КБО от 30.04.2019 N 374, Приказ директора МКУ КБО от 30.04.2019 N 70 "Об утверждении линейных норм расхода топлива").
16. Учтено и реализовано - (письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294, письмо МКУ КБО от 30.04.2019 N 374, Приказ директора МКУ КБО от 30.04.2019 N 70 "Об утверждении линейных норм расхода топлива").
17. Учтено и реализовано - (письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294, письмо МКУ КБО от 30.04.2019 N 374, Приказ директора МКУ КБО от 30.04.2019 N 70 "Об утверждении линейных норм расхода топлива", приказ директора МКУ КБО от 09.04.2019 N 56 "О проведении контрольных замеров расхода топлива", акты контрольного замера нормы расхода топлива для автомобиля, утвержденные директором МКУ КБО от 09.04.2019 и от 26.04.2019).
18. Учтено и реализовано - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294 (представлены путевые листы).
19. Учтено - Письмо от 12.04.2019 N 294.
20. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
21. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
22. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
23. Учтено и реализовано - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294 (представлена копия ПТС автомобиля ГАЗ-3309 М 716 КЕ (автоцистерна) оформленная на МКУ КБО и карточка учета транспортного средства от 10.04.2019).
24. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
25. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
26. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
27. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
28. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
29. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
30. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
31. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
32. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
33. Учтено - Письмо МКУ КБО от 12.04.2019 N 294.
|
||
|
1.2.
1.2.1.
1.2.2.
1.2.3.
1.2.4.
1.2.5.
1.2.6.
1.2.7.
1.2.8.
|
Внешняя проверка бюджетной отчетности главного распорядителя средств местного бюджета, главного администратора доходов местного бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита местного бюджета (далее - ГАБС) за 2018 год - 8 мероприятий по следующим ГАБС:
Городской отдел образования г. Саяногорска (далее - ГорОО)
Администрация муниципального образования город Саяногорск (далее - Администрация города Саяногорска)
Совет депутатов муниципального образования город Саяногорск (далее - Совет депутатов)
Департамент архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска (далее - ДАГН)
Саяногорский городской отдел культуры (далее - СГОК)
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту г. |
. рублей. Согласно пояснительной записке к годовому отчету об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2018 год, направленной БФУ в Контрольно-счетную палату, поясняется, что БФУ "...были ошибочно доведены по расходному расписанию N 2 от 17.12.2018 лимиты бюджетных обязательств по КБК 902 1001 19 1 01 S9130 312 в сумме 212 334,96 руб. Данные расходные обязательства являются публичными нормативными обязательствами, в связи с чем, согласно бюджетному законодательству, на данные расходы должны были быть доведены бюджетные ассигнования...". Администрация, согласно пункту 70 Инструкции N 191н, показатели, в графах 4, 5 раздела 1 "Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам" Отчета (ф.0503128), отразила в соответствии с доведенными на 2018 год бюджетными ассигнованиями, лимитами бюджетных обязательств.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
1. Нарушений - 0 2. Недостатков - 0
По результатам контрольного мероприятия установлено:
1. Нарушений - 0
2. Недостатков: 2.1. С отступлениями от пункта 146 Инструкции N 191н сформирован Отчет о движении денежных средств (ф.0503123) (далее - Отчет (ф.0503123) в части отсутствия в разделе 4 строки 990 "Операции с денежными обеспечениями".
1. Нарушений - 1 1.1. В нарушение Приказа Минфина России от 16.02.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" бухгалтерские операции по санкционированию расходов в части бюджетных ассигнований отражены в Главной книге (ф.05040720 не в полном объеме. Сумма расхождения составила 164068,9 тыс. рублей. Допущенное нарушение не повлияло на достоверность бюджетной отчетности.
2. Недостатков - 0:
1. Нарушений - 0 2. Недостатков -1 2.1. В отклонении от приказа Минфина РФ N 52 н от 30.03.2015 в главных книгах, в номерах счетов деятельность , осуществляемая за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы, обозначена нулевым значением, не отражены номера журналов операций на основании которых формируются обороты по счетам.
При проверке публичных нормативных обязательств ГАБС Администрации города Саяногорска, которые, при разности показателей, отраженных в графах 4, 5 раздела 1 "Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам" Отчета (ф.0503128) Администрации города Саяногорска, составляют 6 342 302,44 рубля или 6 342,3 тыс. рублей, установлено их несоответствие публичным нормативным обязательствам, отраженным в ведомственной структуре расходов бюджета муниципального образования город Саяногорск на 2018 год, утвержденной Решением от 21.12.2017 N 37 (в ред. от 25.12.2018 N 119), на 212,3 тыс. рублей, которые составляют в сумме 6 554,6 тыс. рублей. Согласно пояснительной записке к годовому отчету об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 2018 год, направленной БФУ в Контрольно-счетную палату, поясняется, что БФУ "...были ошибочно доведены по расходному расписанию N 2 от 17.12.2018 лимиты бюджетных обязательств по КБК 902 1001 19 1 01 S9130 312 в сумме 212 334,96 руб. Данные расходные обязательства являются публичными нормативными обязательствами, в связи с чем, согласно бюджетному законодательству, на данные расходы должны были быть доведены бюджетные ассигнования...".
1. Нарушений - 0 2. Недостатков -0 |
1. Соблюдать требования Инструкции N 191н, а именно: 1.1. Отражать в графе 8 Отчета (ф.0503128) принятые бюджетные обязательства с применением конкурентных способов, в том числе при закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) относительно начальной (максимальной) цены контракта, указанной в извещении о проведении конкурса (аукциона, запроса котировок, запроса предложений); (абзац 8 пункта 70 Инструкции N 191н); 1.2. Отражать в разделе 4 Сведений (ф.0503175) аналитическую информацию об экономии при заключении государственных (муниципальных) контрактов с применением конкурентных способов (пункт 170.2 Инструкции N 191н). 2. В последующем заполнять формы (приложения) отчетности в соответствии с особенностями составления годовой бюджетной и бухгалтерской отчетностью, установленными Письмом Минфина РХ, Критериями определения показателей, установленными Приказом БФУ. 3. Провести работу по устранению ущерба, отраженного на счете 1 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", в размере 6 956,93 рублей.
4. С целью соблюдения требований частей 1, 2 статьи 10 Федерального закона N 402-ФЗ, пункта 129 Инструкции N 162н в Главной книге (ф.0504072) ГорОО за 2018 год, привести счет 1 501 00 000, в соответствие с утвержденными и доведенными лимитами бюджетных обязательств на 2018 год.
1. Соблюдать требования Инструкции N 191н, а именно: - не допускать отсутствия строк в формах годовой бюджетной отчетности
1. заполнить Главную книгу (ф.0504072) в соответствии с Приказом Минфина РФ N 52н от 30.03.2015.
БФУ - соблюдать требования статьи 219 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2.2. Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи, а именно: - объемы публичных нормативных обязательств доводить до ГАБС бюджетными ассигнованиями.
|
Выявлено нарушений и недостатков - 8, из них: 1. Нарушений по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 4, на сумму 21 348,0 тыс. руб.; 2. Недостатков по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 4, на сумму 219,3 тыс. руб.
- Внесено предложений - 7, - Учтено и реализовано - 6, - Не требует немедленного исполнения - 1. - Привлечено к ответственности должностных лиц - 1 (письмо ГорОО от 17.05.2019 N 409). Внесено Представление N 2 от 25.04.2019.
Выявлено нарушений и недостатков - 4, из них: 1. Нарушений по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 3, на сумму 21 348,0 тыс. руб.; 2. Недостатков по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 1, на сумму 7,0 тыс. руб.
- Внесено предложений - 5, - Учтено и реализовано - 5. - Привлечено к ответственности должностных лиц - 1 (письмо ГорОО от 17.05.2019 N 409). Внесено Представление N 2 от 25.04.2019.
1.1. Учтено - Письмо ГорОО от 17.05.2019 N 409.
1.2. Учтено - Письмо ГорОО от 17.05.2019 N 409.
2. Учтено - Письмо ГорОО от 17.05.2019 N 409.
3. Учтено - Письмо ГорОО от 17.05.2019 N 409 (представлено письмо, направленное в ОМВД России по г. Саяногорску от 23.04.2019 N 345).
4. Учтено и реализовано - Письмо ГорОО от 17.05.2019 N 409 (представлена копия главной книги ГорОО на 01.01.2019).
Выявлено недостатков по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 1, на сумму 212,3 тыс. рублей Внесено предложений - 0
Выявлено нарушений и недостатков - 0 Внесено предложений - 0
Выявлено недостатков по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 1 Внесено предложений - 1 Не требует немедленного исполнения - 1
Выявлено нарушений 1 На момент окончания внешней проверки бюджетной отчетности нарушение устранено. Уточненная главная книга предоставлена в КСП. Реализовано (Главные книги предоставлены вход 74, 74а от 23.04.2019)
Выявлено нарушений и недостатков - 9, из них: нарушений - 3 на сумму 212,3 тыс. рублей; недостатков - 6. Внесено представление. Внесено предложений - 9, учтено и реализовано - 8 |
||
|
1.3. |
"Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения в 2018 году" (совместно с Прокуратурой города Саяногорска) на объектах: Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования "Черемушкинская детская школа искусств муниципального образования г. Саяногорск" (далее - МБУДО ЧДШИ); Саяногорский городской отдел культуры (далее - СГОК) |
По результатам контрольного мероприятия установлено:
1. Нарушений: 1.1. В нарушение пункта 4 Приказа директора от 12.03.2014 N 37-од и пункта 4 Приказа директора от 07.02.2017 N 19/2 отсутствуют ознакомительные подписи всего состава Единой комиссии. 1.2. Нарушены требования пункта 1 части 13, части 14 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ), пункта 11 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 N 554 "О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг" (далее по тексту - Постановление Правительства РФ N 554) МБУДО ЧДШИ в План-график внесено изменение начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), на поставку тепловой энергии, после заключения контракта. 1.3. Нарушена часть 2 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ: а) в пяти рассмотренных Контрольно-счетной палатой контрактах (договорах), заключенных МБУДО ЧДШИ, отсутствует указание о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта; б) в восьми рассмотренных Контрольно-счетной палатой контрактах (договорах), заключенных МБУДО ЧДШИ, указано ориентировочное значение цены контракта (договора), что не относится к случаям, установленным Правительством Российской Федерации. 1.4. Нарушена часть 13.1 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ МБУДО ЧДШИ: а) в договоре от 15.01.2018 N 6-ИС/18 с ООО "Интеграл - Сервис" указано, что оплата за выполненные подрядчиком работы по договору производится заказчиком в течение 3 банковских дней со дня получения оригинала счета от подрядчика путем перечисления денежных средств на расчетный счет; б) в договоре от 16.04.2018 б/н с Некоммерческой организацией "Саяногорский Фонд содействия санитарно-эпидемиологическому благополучию населения" (далее - НО СФССЭБН) указано, что оплата производится заказчиком в течение 10 дней после предоставления счета, акта выполненных работ и актов сдачи-приемки выполненных работ, заверенных ответственными представителем заказчика, по факту выполненных объемов. 1.5. Нарушен пункт 2 части 9 статьи 94 Федерального закона N 44-ФЗ заказчиком (МБУДО ЧДШИ) в отчете, размещенном в единой информационной системе в сфере закупок (далее - ЕИС) 30.11.2018, не отражена (не размещена) информация о санкциях, которые применены в связи с нарушением условий контракта или его неисполнением, а именно: МБУДО ЧДШИ не разместило сведения о начисленной неустойки, в размере 11 507,23 рублей, за просрочку исполнения МБУДО ЧДШИ обязательств, предусмотренных контрактом N 1316 от 22.01.2018 с АО "Байкалэнерго". 1.6. Нарушен пункт 3 части 9 статьи 94 Федерального закона N 44-ФЗ заказчиком (МБУДО ЧДШИ) в отчете, размещенном в ЕИС 30.11.2018, не отражена (не размещена) информация об изменении контракта в ходе его исполнения, а именно: МБУДО ЧДШИ не разместило сведения об изменении условий контракта N 1316 от 22.01.2018 на поставку и пользование тепловой энергией в горячей воде. 1.7. Нарушена часть 13.1 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ МБУДО ЧДШИ нарушен срок оплаты за выполненные работы, оказанные услуги в 2018 году, на общую сумму 677 586,04 рублей, по следующим контрактам (договорам): а) ООО "Саян-Клининг", на общую сумму 228 991,00 рубль: - от 01.02.2018 N 45/18; - от 01.02.2018 N 46/18; - от 15.09.2018 N 74/18; б) ООО "Экоресурс" от 01.08.2018 25/ЧМ-18, на общую сумму 3 974,24 рубля. По следующим Актам и счетам, подписанным: - 31.08.2018; - 30.09.2018; - 31.10.2018; -30.11.2018; в) ООО "Интеграл - Сервис" от 15.01.2018 N 6-ИС/18, на общую сумму 14 827,27 рублей. По следующим Актам и счетам, подписанным: - 12.02.2018; -16.07.2018; г) от 16.04.2018 б/н НО СФССЭБН, на сумму 1 900,60 рублей; д) АО "Байкалэнерго" от 22.01.2018 N 1316, от 01.03.2018 N 1406 и от 01.04.2018 N 1417, на общую сумму 427 892,93 рубля. По следующим счетам и счетам-фактурам, подписанным: - 31.01.2018; - 28.02.2018; - 31.03.2018; -30.04.2018.
1.8. В нарушение пункта 4 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ, Приказа N 52н учреждением применяются: инвентаризационная опись (форма по ОКУД 0317001) 1-12 унифицированная форма N ИНВ-1; акт инвентаризации наличных денежных средств (форма по ОКУД 0317013) унифицированная форма N ИНВ-15.
1.9. Нарушен пункт 15 пункт 8 Постановления Администрации муниципального образования г. Саяногорск от 30.07.2012 N 1218 "Об утверждении Порядка составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений":не произведено уточнение показателей Плана ФХД, не связанных с внесением изменений в решение о бюджете муниципального образования город Саяногорск на текущий финансовый год, при наличии соответствующих обоснований.
1.10. Нарушен Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.2010 N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" и пункт 8 Постановления Администрации муниципального образования г. Саяногорск от 30.07.2012 N 1218 "Об утверждении Порядка составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений" , а именно: плановые показатели субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания по оплате труда в Плане финансово-хозяйственной деятельности (далее - План ФХД) ниже показателей утвержденных штатным расписанием на 1 138 008,97 рублей.
1.11. Нарушена статья 129 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ: в Положении по оплате труда выплаты, которые по своей правовой природе являются компенсационными выплатами, отнесены к выплатам стимулирующего характера. 1.12. Пунктом 7.7 Положения по оплате труда установлено, что выплаты стимулирующего характера, размеры и условия их осуществления устанавливаются коллективным и трудовыми договорами. В нарушение указанного пункта, в учреждении отсутствует коллективный договор. 1.13. Нарушена часть 4 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" форма штатного расписания не утверждена приказом директора МБУДО ЧДШИ. 1.14. Нарушено требование Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" при заполнении Табеля (ф. 0504421) применяются условные обозначения, не утвержденные учетной политикой, а также выбор способа заполнения Табеля (ф. 0504421) не определен актом учреждения в рамках формирования учетной политики.
1.15. Нарушен пункт 2.8.1 Приказа Минобрнауки России от 22.12.2014 N 1601 "О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре" трудовыми договорами (дополнительными соглашениями) между учреждением и преподавателями установлена продолжительность рабочего времени (норма часов педагогической работы за ставку заработной платы) не более 36 часов в неделю.
1.16.. Нарушено Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", а именно: Приказы (распоряжения) о поощрении работников формы N Т-11, N Т-11а, не соответствуют унифицированным формам, а также данные формы применяются для оформления и учета поощрений не только за успехи в работе, то есть выплаты стимулирующего характера, но и выплаты компенсационного характера.
1.17.. В нарушение статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ в тарификациях, при подсчете итоговых сумм, обнаружены арифметические ошибки на общую сумму 20528,41 рублей.
1.18. В нарушение части 1 статьи 333 ТК РФ, тарификацией от 01.10.2018 педагогу установлена учебная нагрузка в количестве 37 часов в неделю, то есть 2,06 ставки.
1.19. Нарушен пункт 3 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ: данные бухгалтерского учета по счету 4 302 23 000 "Расчеты по коммунальным услугам" по контрагенту ПАО "МРСК Сибири" не совпадают с данными акта сверки взаимных расчетов по договорам энергоснабжения на 31.12.2018. Согласно подписанному акту сверки взаимных расчетов на 31.12.2018 дебиторская задолженность в пользу МБУДО ЧДШИ составила 1 353,25 рубля, согласно данным бухгалтерского учета дебиторская и кредиторская задолженность перед ПАО "МРСК Сибири" отсутствует. 1.20.. В нарушение пункта 3 статьи 19 Федерального закона N 402-ФЗ в учреждении внутренний контроль осуществлялся не должным образом, в связи с чем, возникают риски неэффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности.
1.21. Нарушена часть 2 Приказа Минфина России от 16.12.2010 N 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению": применение Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, согласно Главной книге, осуществляется не в соответствии с учетной политикой.
1.22. В нарушение пункта 2 Приложения N 2 к Инструкции N 174н в 5 - 14 разрядах номера счета: 2 (4) 109 00, 2 (4) 205 00, 2 (4) 206 00, 4 (5) 302 00, 4(5) 303 00, 4 (5) 304 00, 4 (5) 401 00, 4 (5) 502 00, 4 (5) 504 00, 4 (5) 506 00 - отражаются целевые статьи расходов, а не нули. 1.23. В нарушение части 1 статьи 13 Федерального закона N 402-ФЗ Отчет формы 0503738 по КФО 4, в разрезе счетов бухгалтерского учета 0 502 11 000, 0 502 12 000, составлен не на основе данных бухгалтерского учета разница составляет 182 657,88 рублей. 1.24.. Нарушен пункт 168 Инструкции N 174н, а именно: учитываемые на счете 0504 00 000 "Сметные (плановые, прогнозные) назначения", согласно Главной книге, не соответствуют плановым назначениям, утвержденным Планом ФХД: по исполнению муниципального задания, сумма разницы составила 1 259 132,25 рубля; по субсидиям на иные цели сумма разницы составила 300 001,65 рубль. 1.25. Нарушены требования, установленные частью 1 статьи 10 Федерального закона N 402-ФЗ, абзацами первым и третьим пункта 9, абзацем двадцать третьим пункта 11 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" недостоверно отражались операции по санкционированию в регистрах бухгалтерского учета. 1.26.. В нарушение пункта 1.7. Постановления N 2402, пункта 2.1.2 Соглашения от 29.12.2017 N 2/17, суммы субсидии на выполнение муниципального задания перечислены СГОК не в соответствии с графиком, что привело к нарушению условий муниципальных контрактов в части несвоевременной оплаты за услуги .(9 эпизодов нарушений)
2. Недостатков: 2.1. МБУДО ЧДШИ представлено два приказа о единой комиссии по осуществлению закупок для нужд МБУДО ЧДШИ подписанных директором МБУДО ЧДШИ: от 12.03.2014 N 37-од "О создании единой комиссии по осуществлению закупок для нужд МБУДО ЧДШИ" (далее - Приказ директора от 12.03.2014 N 37-од) и от 07.02.2017 N 19/2 "Об утверждении единой комиссии по осуществлению закупок для нужд МБУДО ЧДШИ" (далее - Приказ директора от 07.02.2017 N 19/2). Приказом директора от 12.03.2014 N 37-од утверждается положение о Единой комиссии по осуществлению закупок для нужд МБУДО ЧДШИ, однако, документ назван как "Положение о Единой комиссии по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) МБУДО ЧДШИ", в пункте 1.1 данного положения так же Единая комиссия называется по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) МБУДО ЧДШИ. В период проверки учреждением представлен на замену лист с измененным названием положения "Положение о Единой комиссии по осуществлению закупок товаров, работ, услуг для нужд МБУДО ЧДШИ", однако, в пункте 1.1 данного положения Единая комиссия называется по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) МБУДО ЧДШИ. Кроме того, Приказом директора от 12.03.2014 N 37-од создается Единая комиссия по осуществлению закупок, Приказом директора от 07.02.2017 N 19/2 утверждается Единая комиссия по осуществлению закупок, с разным его составом. Согласно устному пояснению сотрудника МБУДО ЧДШИ Приказом директора от 07.02.2017 N 19/2 утверждена Единая комиссия по осуществлению закупок в связи со сменой состава Единой комиссии по осуществлению закупок, в том числе нового сотрудника исполняющего обязанности контрактного управляющего. При этом Приказ директора от 12.03.2014 N 37-од не отменяется и не вносятся изменения в состав Единой комиссии по осуществлению закупок, утвержденный данным приказом. 2.2. Не соответствуют Приложению к требованиям к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг, утвержденным постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 N 554 "О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг" (далее по тексту - Постановление Правительства РФ N 554), пункту 4 Порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд муниципального образования город Саяногорск, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования г. Саяногорск от 07.12.2015 N 1102 формы планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБУДО ЧДШИ на 2018 финансовый год, утвержденных директором МБУДО ЧДШИ на бумажном носителе, с изменениями, внесенными приказами директора МБУДО ЧДШИ, из-за отсутствия в них столбцов с 27 по 33, кроме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБУДО ЧДШИ на 2018 финансовый год, с изменениями, внесенными приказом от 29.10.2018 N 98-од. 2.3. В Плане закупок (вносимых в этот план изменений), на бумажном носителе, неверно отражена дата внесения его изменения. Так, дата внесения изменений, отраженная в измененных Планах закупок не соответствует дате внесения изменений в План закупок, отраженной в приказах директора (И.о. директора). 2.4. В Плане-графике (вносимых в этот план изменений), на бумажном носителе, неверно отражена дата внесения его изменения. Так, дата внесения изменений, отраженная в измененных Планах-графиках не соответствует дате внесения изменений в План-график, отраженной в приказах директора (И.о. директора). 2.5. По контракту N 19/ЧМ-18 от 16.04.2018, заключенному с ООО "Экоресурс", на сумму 3 415,16 рублей, фактически выполнено услуг на сумму 3 407,46 рублей, оплачено 3 407,46 рублей, разница между заключенным контрактом и выставленным счетам составляет 7,70 рублей. Согласно устному пояснению главного бухгалтера МБУДО ЧДШИ ООО "Экоресурс" неверно выставило счет за апрель 2018 год, а именно: сумма по выставленному счету N 536 от 30.04.2018 составляет 846,09 рублей, согласно пояснению главного бухгалтера МБУДО ЧДШИ, должна составлять 853,79 рубля, разница в 7,70 рублей. Однако, в акте сверки, подписанном сторонами за 9 месяцев, сумма в рассматриваемом периоде отражена 846,09 рублей. 2.6. По 4-м контрактам (договорам) не представляется возможным проверить произведенную учреждением полную оплату в связи с установленной в этих контрактах (договорах) ориентировочной цены контракта, и отсутствием к ним документов об их исполнении. 2.7. Дополнительные издержки бюджета по оплате неустойки составили 11 507,23 рублей, по государственной пошлине 12 788,00 рублей.
2.8. В тексте Положения о внутреннем финансовом контроле (далее - Положение о ВФК) нет ссылок на приложения, однако, к Положению о ВФК прикреплены три приложения. Во всех приложениях указана ссылка на документ "Положение о внутреннем контроле над фактами хозяйственной жизни МБУДО ЧДШИ", однако, указанного документа в учреждении нет. 2.9. В Приложении N 1 "Ежегодные мероприятия внутреннего финансового контроля в МБУДО ЧДШИ" в колонке "Периодичность проведения" указан вид контроля, а не периодичность проведения мероприятия. 2.10.. В пункте 9 Положения по оплате труда руководителю, заместителям руководителя, главному бухгалтеру учреждения размер стимулирующих выплат за стаж непрерывной работы, выслугу лет не установлены. 2.11.. В штатных расписаниях указана ссылка на тарификацию: "Преподаватели (согласно тарификации)", однако, при проведении анализа соответствия показателей тарификации преподавателей, с показателями штатного расписания, установлено завышение показателей штатного расписания |
1. Привести в соответствие документы, разработанные учреждением для комиссии по осуществлению закупок, подписать членами комиссии.
2. В Плане закупок (вносимых в этот план изменений) отражать дату внесения его изменения в соответствии с приказом директора, подпунктом з) пункта 1 Требований к форме планов закупок товаров, работ, услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1043. 3. Соблюдать требования к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг, утвержденные Постановлением Правительства РФ N 554, Порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд муниципального образования город Саяногорск, утвержденного Постановлением N 1102. 4. В Плане-графике (вносимых в этот план изменений) отражать дату внесения его изменения в соответствии с приказом директора, подпунктом и) пункта 1 Требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 554. 5. В План-график вносить изменения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) до заключения контракта, соблюдая требования пункта 1 части 13, части 14 статьи 21 Федерального закона N 44-ФЗ, пункта 11 Постановления Правительства РФ N 554. 6. Соблюдать требования части 2 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ, а именно указывать в контрактах (договорах) при их заключении: - что цена контракта (договора) является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта; - ориентировочное значение цены контракта (договора) только в случаях, установленных Правительством Российской Федерации. 7. Отражать в контрактах (договорах) срок оплаты заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта, который должен составлять не более тридцати дней с даты подписания заказчиком документа о приемке, в соответствии с частью 13.1 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ. 8. Проверить правильность выставленных счетов от ООО "Экоресурс" за услуги по сбору, транспортированию и передаче на размещение твердых бытовых (коммунальных) отходов, согласно контракту N 19/ЧМ-18 от 16.04.2018, заключенному с ООО "Экоресурс", привести в соответствие документы. 9. Проверить правильность произведенной учреждением полной оплаты по 4-ем контрактам (договорам) в связи с тем, что в этих контрактах (договорах) установлены ориентировочные цены, и отсутствуют к ним документы об их исполнении. 10. Не допускать просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом (договором), оплату за выполненную работу, оказанную услугу производить в установленный контрактом срок, в соответствии с частью 13.1 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ.
11.. Применять унифицированные формы инвентаризационных описей и актов инвентаризации наличных денежных средств, утвержденные Приказом N 52н. Уточнять показатели Плана ФХД, при перераспределении субсидий на текущий финансовый год, не связанных с внесением изменений в решение о бюджете муниципального образования город Саяногорск, при наличии соответствующих обоснований.
12. Производить расчет плановых показателей по оплате труда в соответствии с утвержденным штатным расписанием, учитывая требования пункта 8 Порядка N 1218.
13. Не допускать занижение плановых показателей в Плане ФХД на оплату труда.
14. Внести изменения в Положение по оплате труда с учетом требования статьи 129 ТК РФ
15. При необходимости, исключить в положении об оплате труда ссылки на локальные акты, которые в учреждении отсутствуют.
16. Утвердить форму штатного расписания.
17. Утвердить выбор способа заполнения Табеля (ф.0504421), утвердить условные обозначения, применяемые при заполнении Табеля (ф.0504421).
18. Внести изменения в трудовые договоры с преподавателями, в части определения режима рабочего времени и времени отдыха, в соответствии с Приказом N 1601.
19.. При использовании унифицированных форм приказов (распоряжений) руководствоваться Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденным Постановлением Госкомстата России N 1. При издании приказов в качестве нормативно-правового основания применять трудовое законодательство, Положение по оплате труда, внутренние локально-нормативные акты.
20. Не допускать арифметических ошибок при заполнении тарификации.
21. Устанавливать учебную нагрузку преподавателей в рамках части 1 статьи 333 ТК РФ.
22. Не допускать подписания актов сверки с контрагентами без внутренней сверки с бухгалтерским учетом.
23. Усилить внутренний контроль в целях обеспечения предотвращения или выявления отклонений от установленных правил и процедур, а также искажений данных бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.
24. При формировании учетной политики воспользоваться рекомендациями, указанными в Письме Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998 "О порядке отражения в учете операций с отложенными обязательствами", Приказа Минфина России от 30.12.2017 N 274н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки"; 25. бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с требованиями Инструкции N 174н
25. Отчет формы 0503738 составлять на основе данных бухгалтерского учета, руководствуясь частью 1 статьи 13 Федерального закона N 402-ФЗ
26. При разработке бухгалтерских записей руководствоваться методологией бухгалтерского учета, установленной Инструкциями N 157н и N 174н;
27. Операции по санкционированию отражать в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н
28. СГОК обеспечить перечисление субсидий на выполнение муниципального задания учреждению, в соответствии с условиями Соглашения о предоставлении субсидий и утвержденного графика перечисления субсидий.
1. Разработать Положение о внутреннем финансовом контроле учитывая рекомендации Минфина России Информация N ПЗ-11/2013 "Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности". 2. Учесть в Приложении N 1 в Положении о внутреннем финансовом контроле периодичность проведения мероприятия.
3. Установить в Положении по оплате труда конкретные размеры стимулирующих выплат за стаж непрерывной работы и выслугу лет административному персоналу, учитывать последовательность размещения информации, исключить дублирующие пункты.
4. Не допускать расхождений показателей тарификации преподавателей с данными штатного расписания |
Выявлено нарушений и недостатков - 67, из них: 1. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 22, на сумму - 1 946,28 тыс. руб.; 2. Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 33, на сумму 689,1 тыс. руб.; 3. Нарушения при формировании и исполнении бюджетов - 2, на сумму 1 139,1 тыс. рублей. 2. Недостатков - 10, из них: 2.1. При ведении бухгалтерского учета - 3; 2.2. При осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 6; 2.2. Иные - 1, на сумму 24,3 тыс. руб.
- Внесено предложений - 40, - Учтено и реализовано - 40. - Привлечено к ответственности должностных лиц - 3. Внесено Представление N 4 от 12.09.2019, Представление N 5 от 16.09.2019.
1. Учтено и реализовано - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138 (представлены копии приказов МБУДО ЧДШИ от 04.10.2019 N 91-од, от 04.10.2019 N 92-од).
2. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
3. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
4. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
5. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
6. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
7. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
8. Учтено и реализовано - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138 (представлена копия акта сверки с ООО "Экоресурс" за 2018 год, копии платежных поручений).
9. Учтено и реализовано - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138 (представлены копии дополнительных соглашений к контрактам (договорам), копии платежных поручений).
10. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
11. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
12. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11
13. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
14. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
15. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138. Нарушение устранено. Приказом от 27.09.2019 N 86-од утверждено Положение по оплате труда в новой редакции
16. Нарушение устранено. Приказом N 87/л-од от 30.09.2019 утверждена форма штатного расписания в рамках учетной политики.
17. Нарушение устранено. Приказом N 87/л-од от 30.09.2019 условные обозначения, применяемые при заполнении табеля утверждены в рамках учетной политики.
18. Учтено и реализовано. - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
19. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
20. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
21. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
22. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
23. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
24. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
25. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
26. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
27. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
28. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
1. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
2. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
3. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
4. Учтено - Письмо МБУДО ЧДШИ от 11.10.2019 N 138.
|
||
|
|
Всего по контрольным мероприятиям: Выявлено нарушений и недостатков 106, на сумму 28 905,57 тыс. рублей из них: 1. Нарушений - 75 , на сумму 28 660,9 тыс. рублей, в т.ч.: - нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности -40 на сумму 26 832,7 тыс. рублей; - нарушения при формировании и исполнении бюджетов - 2, на сумму 1 139,1 тыс. рублей. - нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 33 на сумму 689,1 тыс. рублей. Неэффективное использование средств - 13,02 тыс. рублей. 2. Недостатков - 31, на сумму 244,67 тыс. рублей, в т.ч.: - по ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности -22 на сумму 220,37 тыс. рублей; - при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 7; - иных - 2, на сумму 24,3 тыс. рублей. Внесено предложений Контрольно-счетной палатой -81, учтено или реализовано предложений объектами мероприятий или органами местного самоуправления - 80, не требует немедленного исполнения предложений - 1. Привлечено к ответственности должностных лиц - 6, внесено представлений КСП - 5, внесено представлений Прокуратуры города Саяногорска - 1, составлено КСП протоколов об административном правонарушении - 0. Изданы новые или внесены изменения (дополнения) в муниципальные и локальные правовые акты - 0.
|
|||||
|
2. |
Экспертно-аналитические мероприятия |
|||||
|
2.1.
|
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 25.12.2018 N 120 "О бюджете муниципального образования город Саяногорск на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" (Заключение N 1-Р от 15.02.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск.
|
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0
|
||
|
2.2.
|
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 12.12.2017 N 32 "Об утверждении Прогнозного плана (Программы) приватизации муниципального имущества муниципального образования город Саяногорск на 2018 - 2020 годы"" (Заключение N 2-Р от 13.03.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск с учетом предложений.
|
Внесено предложений - 2, учтено и реализовано - 2
|
||
|
2.3.
|
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "Об утверждении отчета о выполнении Прогнозного плана (Программы) приватизации муниципального имущества муниципального образования город Саяногорск за 2018 год" (Заключение N 3-Р от 14.03.2019) |
Нарушений - 1, недостатков - 0 |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск с учетом предложений.
|
Внесено предложений - 1, учтено и реализовано - 1
|
||
|
2.4.
|
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "Об условиях приватизации имущества, находящего в собственности муниципального образования город Саяногорск" (Заключение N 4-Р от 19.03.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск.
|
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0
|
||
|
2.5.
|
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О принятии положения "О порядке предоставления в безвозмездное пользование муниципального имущества муниципального образования город Саяногорск"" (Заключение N 5-Р от 30.04.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск.
|
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0 |
||
|
2.6. |
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 25.12.2018 N 120 "О бюджете муниципального образования город Саяногорск на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" (Заключение N 6-Р от 24.06.2019) |
Нарушений - 0, недостатков - 3 |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск с учетом предложений. |
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0 |
||
|
2.7. |
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 27.04.2017 N 31 "О принятии положения "О возмездном отчуждении жилых помещений муниципального образования город Саяногорск" (Заключение N 7-Р от 23.08.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск |
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0 |
||
|
2.8 |
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 21.12.2012 N 84 "О принятии положения "О порядке и условиях приватизации муниципального имущества в муниципальном образовании город Саяногорск" (Заключение N 8-Р от 23.08.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск |
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0 |
||
|
2.9. |
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 25.12.2018 N 120 "О бюджете муниципального образования город Саяногорск на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" (Заключение N 9-Р от 23.09.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск |
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0 |
||
|
2.10. |
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 22.02.2012 N 109 "О принятии Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании город Саяногорск" (Заключение N 10-Р от 25.11.2019) |
Нарушений -0, недостатков - 10 |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск с учетом предложений. |
Внесено предложений - 10, учтено и реализовано - 10 |
||
|
2.11. |
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 25.12.2018 N 120 "О бюджете муниципального образования город Саяногорск на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" (Заключение N 11-Р от 16.12.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск. |
Внесено предложений - 1, учтено и реализовано - 1 |
||
|
2.12. |
Экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск от 12.12.2017 N 32 "Об утверждении Прогнозного плана (Программы) приватизации муниципального имущества муниципального образования город Саяногорск на 2018 - 2020 годы" (Заключение N 12-Р от 16.12.2019) |
Нарушений и недостатков не выявлено |
Проект решения может быть рассмотрен Советом депутатов муниципального образования г. Саяногорск. |
Внесено предложений - 1, учтено и реализовано - 1 |
||
|
3.1. |
Аналитическая справка по результатам экспертно-аналитического мероприятия "Анализ полноты и эффективности реализации выводов и предложений по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой муниципального образования город Саяногорск в 2018 году" (аналитическая справка от 20.02.2019) |
1. Контрольно-счетной палатой в 2018 году внесено 166 предложений и рекомендаций объектам мероприятий и органам местного самоуправления муниципального образования город Саяногорск, из которых учтены и (или) реализованы 161 предложение и рекомендации, или 97% от общего количества внесенных предложений и рекомендаций. |
|
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0 |
||
|
|
|
|
|
Внесено предложений - 0, учтено и реализовано - 0 |
||
|
|
|
|
|
Выявлено нарушений и недостатков - 9, из них: нарушений - 3 на сумму 212,3 тыс. рублей; недостатков - 6.
Внесено предложений - 9, учтено и реализовано - 8 |
||
|
|
|
|
|
Внесено предложений - 4, учтено -4 |
||
|
|
|
|
Департаменту архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска: 1. Привести Методику прогнозирования доходов ДАГН на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов в соответствие: а) с подпунктом "б" пункта 3 Общих требований N 574, а именно: - указать на источники данных для показателей, описанных в пункте 10 данных Методик, по виду доходов 904 1 11 09044 04 0000 120 "Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)"; - указать на источники данных для показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений по следующим видам доходов: - 904 1 13 02064 04 0000 130 "Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городских округов"; - 904 1 13 02994 04 0000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов"; - 904 1 16 90040 04 0000 140 "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов"; - 904 1 17 05040 04 0000 180 "Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов"; - 904 2 07 04050 04 0000 180 "Прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов"; б) с пунктом 2 Общих требований N 574, а именно: - разработать методику прогнозирования доходов по коду бюджетной классификации 904 1 17 01040 04 0000 180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты городских округов", закрепленному за ДАГН в соответствии с Перечнем главных администраторов доходов на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов; в) с Приказом N 132н, Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н (ред. от 17.09.2019) "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения", а именно по коду бюджетной классификации 904 2 07 04050 04 0000 150 "Прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов" указать аналитическую группу подвида доходов бюджетов (150); г) с подпунктом "а" пункта 7 Общих требований N 574, а именно предусмотреть показатели по планируемым к заключению договорам с арендаторами по КБК 904 1 11 05012 04 0000 120. 2. В целях правильного указания на действующее законодательство о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации привести в соответствие пункт 3 Методики прогнозирования доходов ДАГН на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. 3. Предусмотреть в разделе 1 "Общие понятия и положения" Методики прогнозирования доходов ДАГН на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов описание источников налоговых доходов и безвозмездных поступлений, администрируемых ДАГН в соответствии с Перечнем главных администраторов доходов на 2019 и на плановый период 2020 и 2021 годов, так как в данной методике предусматривается их расчет. 4. В целях достоверности планирования доходов расчет прогнозных поступлений в бюджет муниципального образования город Саяногорск, по КБК 904 1 11 05012 04 0000 120, КБК 904 1 11 05074 04 0000 120, производить в соответствии с Общими требованиям N 574, Методикой прогнозирования доходов ДАГН на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, применять коэффициенты (Кв), утвержденные Решением N 46, не допускать завышения либо занижения плановых показателей доходов. 5. В расчете прогнозных поступлений доходов в бюджет муниципального образования город Саяногорск предусматривать показатели планируемых к заключению договоров с арендаторами, в соответствии с требованиями подпункта "а" пункта 7 Общих требований N 574. 6. В целях правильного исчисления планируемых доходов отражать в расчетах достоверные данные, по строке "Коэффициент динамики собираемости" отражать коэффициент с точность знаков после запятой, не допускать разночтений показателей. Рассмотреть необходимость форму по расчету прогнозных поступлений в бюджет разработать и утвердить. 7. Проверить правильность установления кадастровой стоимости земельного участка в расчете арендной платы на 2018 год по договору аренды N 4519/13 от 01.02.2013, проверить правильность расчета арендной платы на 2018 год. 8. В целях выполнения полномочий, предусмотренных абзацем вторым пункта 2 статьи 160.1 БК РФ обеспечить контроль за правильностью исчисления пеней, по договорам аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, в том числе: - произвести расчет пени за каждый календарный день просрочки по договору аренды N 2770/08 от 18.02.2008, в соответствии с пунктом 3.5 данного договора, а именно с 25.08.2018 по 31.12.2018, взыскать задолженности; - произвести перерасчет пени за 2018 год по договору аренды N 4519/13 от 01.02.2013, в части количества дней просрочки с 16.06.2018 по 31.12.2018, в соответствии с пунктом 3.5 данного договора, взыскать задолженности; - произвести расчет пени за 2019 год по договору аренды N 4519/13 от 01.02.2013, за период с 16.06.2019 по 30.09.2019 года, взыскать задолженности. 9. Внедрить программный комплекс с целью повышения эффективности управления муниципальной собственностью муниципального образования город Саяногорск, своевременного и качественного ведения учета начисления и оплаты по договорам аренды земельных участков, а также в целях владения достоверной информацией. 10. Разработать и утвердить формы первичных документов по расчету арендной платы, пени в соответствии со статьей 9 Закона 402-ФЗ.
В исполнении части 6 статьи 34 Закона 44-ФЗ проводить претензионную работу в адрес контрагентов в случае не должного исполнения обязательств, либо не соблюдения срока исполнения обязательств При определении НМЦК не допускать коэффициента вариации предложенных цен более 33%. В случае превышения следует проводить дополнительные исследования, в целях увеличения ценовой информации. В заявлениях на выдачу денежных средств под отчет указывать срок, на который выдается подотчетная сумма, в соответствии с пунктом 6.3. Указаний банка России от 11.03.2014 N 3210-У и пунктом 213 Приказа N 157н. Вести аналитический учет договоров аренды в соответствии с требованиями пунктов 197 Приказа N 157н.
Вести аналитический учет договоров аренды в соответствии с требованиями пунктом 200 Приказа N 157н
В соответствии с требованиями пункта 339 Приказа N 157н, статьи 12 пункта 1 Закона N 402-ФЗ восстановить на балансовый учет дебиторскую задолженность в размере 886,08 тыс. рублей.
Разработать и утвердить формы первичных документов по расчету арендной платы, пени в соответствии со статьей 9 Закона N 402-ФЗ. Бухгалтерский учет начисленных пени производить в соответствии с требованием Приказа от 27.02.2018 N 32н, Приказа N 157н, Приказа от 13.12.2016 N 296.
Факт начисления пени отражать в бухгалтерском учете согласно требованиям пункта 1 статьи 9 Закон 402-ФЗ, пунктов 34, 35 Приказа от 27.02.2018 N 32н, пункта 16 Приказ от 31.12.2016 N 256н |
Выявлено нарушений и недостатков - 31, из них: 1. Нарушений - 21, из них: 1.1. В ходе исполнения бюджета - 11, на сумму 3 072,2 тыс. руб.; 1.2. По ведению бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 8 1.3. При осуществлении государственных (муниципальных) закупок - 2. 2. Недостатков в ходе исполнения бюджета - 10, на сумму 2,3 тыс. руб.
- Внесено предложений - 13, - Учтено и реализовано - 13, в том числе учтено частично - 3. - Привлечено к ответственности должностных лиц - 1 (дисциплинарное взыскание в виде замечания).
1. Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
2. Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
3. Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
4. Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
5. Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
6. Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
7. Учтено частично в части изменения формулы расчета прогноза доходов для более детального контроля за исчислением плановых показателей - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
8. Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
9. Учтено частично в части изменения формулы расчета прогноза доходов для более детального контроля за исчислением плановых показателей - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
10. Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
Учтено - Письмо ДАГН от 26.12.2019 N 5540-3.
|
||
|
3.6. |
Экспертиза отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 1 квартал 2019 года (Заключение от 05.06.2019) |
1. За 1 квартал 2019 года объем доходов составил 320 638,0 тыс. рублей, или 22,2% к объему доходов на 2019 год, из них: - налоговые доходы составили 141 121,1 тыс. рублей, процент исполнения 21,9%; - неналоговые доходы составили 11 324,8 тыс. рублей, процент исполнения 19,3%; - безвозмездные поступления составили 168 192,1 тыс. рублей, процент исполнения 22,7%. Согласно приложению N 1 к Постановлению от 28.05.2019 N 360 плановые назначения по коду доходов: 000 1130200000 0000 130 "Доходы от компенсации затрат государства" составляют 1 457,8 тыс. рублей, что выше плановых назначений, утвержденных Решением N 126 от 19.02.2019 на 864,8 тыс. рублей. Контрольно-счетная палата считает, что плановые назначения доходов, отраженные в приложении N 1 к Постановлению от 28.05.2019 N 360 должны соответствовать Решению N 126 от 19.02.2019. 2. За 1 квартал 2019 года объем расходов составил 313 890,4 тыс. рублей, или 21,4% к объему расходов на 2019 год. 3. За 1 квартал 2019 года бюджет исполнен с профицитом (превышение доходов над расходами) в сумме 6 747,6 тыс. рублей. 4. Суммы бюджетных назначений в разрезе разделов функциональной классификации расходов (гр.4 Приложения N 2 к заключению), утвержденных Постановлением от 28.05.2019 N 360 не соответствуют назначениям (гр.3 Приложения N 2 к заключению), утвержденным Решением N 126 от 19.02.2019. Разница, в размере 21 642,5 тыс. рублей, возникла в связи с принятием руководителем "Бюджетно-финансового управления администрации города Саяногорска" решений по увеличению сводной бюджетной росписи на 2019 год, на основании постановлений Правительства Республики Хакасия о распределении субсидий из республиканского бюджета Республики Хакасия. 5. Суммы назначений по МП муниципального образования город Саяногорск (гр.4 Приложения N 3 к заключению), утвержденные Постановлением от 28.05.2019 N 360, не соответствуют назначениям (гр.3 Приложения N 3 к заключению), утвержденным Решением N 126 от 19.02.2019 на сумму 21 490,5 тыс. рублей. Указанная разница возникла в связи с принятием руководителем "Бюджетно-финансового управления администрации города Саяногорска" решений об изменении показателей сводной бюджетной росписи на 2019 год по перераспределению бюджетных ассигнований. 6. Из 17-ти МП, утвержденных Решением N 126 от 19.02.2019, в 1 квартале 2019 года финансировались 12 программ, или 71,0% от общего количества программ. Общий процент исполнения по МП составляет 21,3%. 7. В 1 квартале 2019 года средства из резервного фонда Администрации муниципального образования город Саяногорск не выделялись. 8. В 1 квартале 2019 года поступление средств дорожного фонда составили 876,4 тыс. рублей, или 25,1% от запланированных. Фактическое выполнение мероприятий за счет средств дорожного фонда составило 141,2 тыс. рублей. Кассовое расходование в 1 квартале 2019 года составило - 94,7 тыс. рублей. |
"Бюджетно-финансовому управлению администрации города Саяногорска": - суммы плановых назначений доходов в отчете об исполнении бюджета устанавливать в размере, утвержденном Решением N 126 от 19.02.2019.
|
Внесено предложений - 1 Учтено - 1 |
||
|
3.7. |
Экспертиза отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 1 полугодие 2019 года (Заключение от 18.09.2019) |
1. За 1 полугодие 2019 года объем доходов составил 773 871,4 тыс. рублей, или 53,6% к объему доходов на 2019 год, из них: - налоговые доходы составили 278 644,9 тыс. рублей, процент исполнения 43,1%; - неналоговые доходы составили 31 915,6 тыс. рублей, процент исполнения 54,4%; - безвозмездные поступления составили 463 310,9 тыс. рублей, процент исполнения 62,7%. Согласно приложению N 1 к Постановлению от 28.08.2019 N 615 плановые назначения по коду доходов: 000 1130200000 0000 130 "Доходы от компенсации затрат государства" составляют 1 457,8 тыс. рублей, что выше плановых назначений, утвержденных Решением N 156 от 25.06.2019 на 864,8 тыс. рублей. Контрольно-счетная палата считает, что плановые назначения доходов, отраженные в приложении N 1 к Постановлению от 28.08.2019 N 615 должны соответствовать Решению N 156 от 25.06.2019. Учитывая, что указанное несоответствие отражено в Заключении Контрольно-счетной палаты на отчет об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 1 квартал 2019 года, но не устранено, рекомендуем внести изменения в приложение N 1 к Постановлению от 28.08.2019 N 615. 2. За 1 полугодие 2019 года объем расходов составил 754 777,8 тыс. рублей, или 47,7% к объему расходов на 2019 год. 3. За 1 полугодие 2019 года бюджет исполнен с профицитом (превышение доходов над расходами) в сумме 19 093,6 тыс. рублей. 4. Суммы бюджетных назначений в разрезе разделов функциональной классификации расходов (гр.4 Приложения N 2 к заключению), утвержденных Постановлением от 28.08.2019 N 615 не соответствуют назначениям (гр.3 Приложения N 2 к заключению), утвержденным Решением N 156 от 25.06.2019. Разница, в размере 111 619,0 тыс. рублей, возникла в связи с принятием руководителем "Бюджетно-финансового управления администрации города Саяногорска" решений по увеличению сводной бюджетной росписи на 2019 год, на основании постановлений Правительства Республики Хакасия о распределении субсидий из республиканского бюджета Республики Хакасия. В целях недопущения нарушения части 2.1. статьи 217 Бюджетного кодекса РФ Контрольно-счетная палата рекомендует руководителю БФУ принятые решения об изменении показателей сводной бюджетной росписи учитывать при очередной корректировке бюджета муниципального образования город Саяногорск. 5. Анализ сведений, отраженных в Приложении N 2 к заключению, показал, что процент исполнения расходов бюджета колеблется от 23,3% по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" до 58,1% по разделу "Средства массовой информации". 6. Анализ сведений, отраженных в Приложении N 3 к заключению, показал, что процент исполнения расходов по ГРБС колеблется от 23,4% по Комитету по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту г.Саяногорска до 54,2% по Городскому отделу образования г.Саяногорска. 7. Контрольно-счетная палата обращает внимание, что в приложении N 4 к Постановлению от 28.08.2019 N 615, отсутствуют строки. Учитывая, что отсутствие строк влечет арифметические ошибки при сложении сумм показателей и, как следствие, искажение Отчета, утвержденного Постановлением от 28.08.2019 N 615 Контрольно-счетная палата рекомендует внести изменения в Постановление от 28.08.2019 N 615. 8. Суммы назначений по МП муниципального образования город Саяногорск (гр.4 Приложения N 4 к заключению), утвержденные Постановлением от 28.08.2019 N 615, не соответствуют назначениям (гр.3 Приложения N 4 к заключению), утвержденным Решением N 156 от 25.06.2019 на сумму 112 888,5 тыс. рублей. Указанная разница возникла в связи с принятием руководителем "Бюджетно-финансового управления администрации города Саяногорска" решений об изменении показателей сводной бюджетной росписи на 2019 год по перераспределению бюджетных ассигнований. 9. Из 17-ти МП, утвержденных Решением N 156 от 25.06.2019, в 1 полугодии 2019 года финансировались 15 программ, или 88,2% от общего количества программ. Общий процент исполнения по МП составляет 48,1%. В нарушение пункта 4.4. Постановления N 626 в приложении N 8 "Перечень муниципальных программ, профинансированных за 1 полугодие 2019 года", утвержденном Постановлением от 28.08.2019 N 615, предусмотрена новая МП "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования город Саяногорск в 2019 - 2021 годах", не включенная в перечень муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2019 году, утвержденный Решением N 156 от 25.06.2019. В нарушение пункта 3.6. Порядка N 626 проект новой муниципальной программы в Контрольно-счетную палату для проведения финансово-экономической экспертизы не направлялся. Пунктом 5 Постановления N 626 установлено, что контроль над исполнением настоящего Постановления возложен на заместителя Главы муниципального образования город Саяногорск по экономическим вопросам. Однако указанная должность в структуре Администрации муниципального образования город Саяногорск отсутствует, в связи с чем, Контрольно-счетная палата рекомендует внести изменения в Постановление N 626. 10. В 1 полугодии 2019 года средства из резервного фонда Администрации муниципального образования город Саяногорск не выделялись. 11. В 1 полугодии 2019 года поступления средств дорожного фонда за счет акцизов по подакцизным товарам составили 1 713,1 тыс. рублей, или 49,0% от запланированных. Поступления субсидий на капитальный ремонт, ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения городских округов в 1 полугодии 2019 года составили 8 165,0 тыс. рублей, которые в полном объеме направлены на оплату кредиторской задолженности за 2018 год. Фактическое выполнение мероприятий за счет средств дорожного фонда в 1 полугодии 2019 года составило 1 425,0 тыс. рублей. Кассовое расходование составило - 9 590,3 тыс. рублей. 12. Сумма кредиторской задолженности за счет средств бюджета муниципального образования город Саяногорск (далее - за счет средств местного бюджета): - на 01.01.2019 года составляла 39 207,4 тыс. рублей; - на 01.07.2019 года составила 66 176,9 тыс. рублей. Таким образом, наблюдается значительный рост кредиторской задолженности за счет средств местного бюджета, в размере 26 969,5 тыс. рублей или на 68,8% |
"Бюджетно-финансовому управлению администрации города Саяногорска": - внести изменения в Постановление Администрации муниципального образования город Саяногорск от 28.08.2019 N 615 "Об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 1 полугодие 2019 года" устранив все замечания, изложенные в данном заключении. - в целях недопущения нарушения части 2.1. статьи 217 Бюджетного кодекса РФ принятые решения об изменении показателей сводной бюджетной росписи учитывать при очередной корректировке бюджета муниципального образования город Саяногорск. 2. Администрации муниципального образования город Саяногорск: - внести изменения в Постановление Администрации муниципального образования г. Саяногорск от 02.07.2015 N 626 "Об утверждении Порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования город Саяногорск". |
Внесено предложений - 4 Учтено -4 |
||
|
3.8. |
Экспертиза отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск за 9 месяцев 2019 года (Заключение от 18.11.2019) |
1. За 9 месяцев 2019 года объем доходов составил 1 020 810,9 тыс. рублей, или 64,4% к объему доходов на 2019 год, из них: - налоговые доходы составили 437 644,7 тыс. рублей, процент исполнения 66,4%; - неналоговые доходы составили 43 494,9 тыс. рублей, процент исполнения 69,5%; - безвозмездные поступления составили 539 671,3 тыс. рублей, процент исполнения 62,4%. 2. За 9 месяцев 2019 года объем расходов составил 999 294,7 тыс. рублей, или 61,8% к объему расходов на 2019 год. 3. За 9 месяцев 2019 года бюджет исполнен с профицитом (превышение доходов над расходами) в сумме 21 516,2 тыс. рублей. 4. Анализ сведений, отраженных в Приложении N 2 к заключению, показал, что процент исполнения расходов по ГРБС колеблется от 37,4% по Комитету по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту г.Саяногорска до 68,7% по "Бюджетно-финансовому управлению администрации города Саяногорска". 5. Из 18-ти МП, утвержденных Решением N 169 от 24.09.2019, за 9 месяцев 2019 года финансировались 15 программ, или 88,9% от общего количества программ. Общий процент исполнения по МП составляет 61,3%. 6. За 9 месяцев 2019 года средства из резервного фонда Администрации муниципального образования город Саяногорск не выделялись. 7. За 9 месяцев 2019 года поступления средств дорожного фонда за счет акцизов по подакцизным товарам составили 2 690,1 тыс. рублей, или 73,9% от запланированных (3 642,0 тыс. рублей). Плановые назначения субсидий на капитальный ремонт автомобильных дорог на 2019 год составляют 29 411,0 тыс. рублей, поступления за 9 месяцев 2019 года составили 8 165,0 тыс. рублей или 27,8% от плановых назначений, которые в полном объеме направлены на оплату кредиторской задолженности за 2018 год. Фактическое выполнение мероприятий за счет средств дорожного фонда за 9 месяцев 2019 года составило 8 237,6 тыс. рублей. Кассовое расходование составило - 10 647,4 тыс. рублей. |
|
Внесено предложений - 0, Учтено - 0 |
||
|
4.1. |
Финансово-экономическая экспертиза проекта муниципальной программы муниципального образования город Саяногорск "Развитие информационного общества города Саяногорска в 2020 - 2024 гг" (Заключение N 4-П от 28.11.2019) |
По результатам финансово-экономической экспертизы проекта муниципальной программы установлено:
1. Недостатков: 1.1. Контрольно-счетная палата считает, что в ожидаемых результатах реализации раздела 1 Паспорта Проекта программы и в абзаце "Выполнение целевых показателей обеспечивает достижение следующих результатов" раздела 7 Перечня целевых показателей муниципальной программы, в целях правильного выполнения целевых показателей, необходимо уточнить достижение следующих результатов реализации муниципальной программы: - модернизация локальной сети и увеличение пропускной способности канала связи информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", к которому имеется доступ с рабочих мест сотрудников ОМСУ, до 40 мБ/с, дополнить "к 2024 году"; - обеспечение защиты электронной информации и персональных данных, информации ограниченного доступа на 100% рабочих мест сотрудников ОМСУ, дополнить "Ед., ежегодно"; - обеспечение доступности информации о деятельности ОМСУ и оказания муниципальных услуг населению муниципального образования город Саяногорск и хозяйствующим на его территории субъектам путем внедрения не менее 8 систем информационного обеспечения деятельности ОМСУ, дополнить "Ед., за 5 лет" или "Ед., в течение 5 лет" и т.д.; - доведение оснащения рабочих мест современным информационно-технологическим оборудованием до 100%, дополнить "к 2024 году"; - повышение эффективности муниципального управления посредством использования системы электронного документооборота на 100% рабочих мест сотрудников ОМСУ, дополнить "к 2024 году". 1.2. Контрольно-счетная палата обращает внимание, что согласно Указу Президента РФ от 09.05.2017 N 203 "О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы" (далее - Указ Президента РФ N 203) одним из ключевых направлений повышения конкурентоспособности российских информационных и коммуникационных технологий является, в том числе внедрение отечественных информационных технологий, формирование представления о внедрении инноваций как о приоритетном пути технологического развития. По сравнению с ГП РФ и ГП РХ в Проекте программы отсутствует акцент на отечественные разработки информационных технологий. 1.3. Контрольно-счетная палата отмечает, что Проектом программы не предусматриваются мероприятия по направлению "повышения квалификации сотрудников ОМСУ по программам развития цифровой экономики". |
По результатам экспертизы проекта программы отделу по взаимодействию со СМИ и связям с общественностью Администрации муниципального образования город Саяногорск (далее - Отдел со СМИ), как разработчику муниципальной программы, Контрольно-счетная палата муниципального образования город Саяногорск предлагает: 1. Изменить наименование муниципальной программы с "Развитие информационного общества города Саяногорска в 2020 - 2024 гг" на "Развитие информационного общества муниципального образования г. Саяногорск в 2020 - 2024 гг", и, соответственно текст Проекта программы. 2. В ожидаемых результатах реализации раздела 1 Паспорта Проекта программы и в абзаце "Выполнение целевых показателей обеспечивает достижение следующих результатов" раздела 7 Перечня целевых показателей муниципальной программы, в целях правильного выполнения целевых показателей, необходимо уточнить достижение следующих результатов реализации муниципальной программы: - модернизация локальной сети и увеличение пропускной способности канала связи информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", к которому имеется доступ с рабочих мест сотрудников ОМСУ, до 40 мБ/с, дополнить "к 2024 году"; - обеспечение защиты электронной информации и персональных данных, информации ограниченного доступа на 100% рабочих мест сотрудников ОМСУ, дополнить "Ед., ежегодно"; - обеспечение доступности информации о деятельности ОМСУ и оказания муниципальных услуг населению муниципального образования город Саяногорск и хозяйствующим на его территории субъектам путем внедрения не менее 8 систем информационного обеспечения деятельности ОМСУ, дополнить "Ед., за 5 лет" или "Ед., в течение 5 лет" и т.д.; - доведение оснащения рабочих мест современным информационно-технологическим оборудованием до 100%, дополнить "к 2024 году"; - повышение эффективности муниципального управления посредством использования системы электронного документооборота на 100% рабочих мест сотрудников ОМСУ, дополнить "к 2024 году". 3. В целях выполнения Указа Президента РФ N 203 о внедрении отечественных информационных технологий, рассмотреть целесообразность отображения в задачах, целевых индикаторах, ожидаемых результатах реализации, а также в разделе 2 "Общая характеристика сферы реализации муниципальной программы, в том числе анализ основных проблем и прогноз ее развития", в разделе 3 "Приоритеты муниципальной политики в сфере реализации муниципальной программы, цель, задачи" Проекта программы про отечественные разработки, как о приоритетном пути технологического развития. 4. Рассмотреть целесообразность включения мероприятия по направлению "повышения квалификации сотрудников ОМСУ по программам развития цифровой экономики". |
Выявлено недостатков - 3
- Внесено предложений - 4, - Учтено и реализовано - 4. |
||
|
5.1. |
Экспертиза Проекта решения Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск "О бюджете муниципального образования город Саяногорск на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (Заключение от 02.12.2019) |
Нарушений - 1, Недостатков - 6 |
1. Внести изменения в Приложение N 2 к Постановлению N 821, где отчетные данные 2018 года привести в соответствие с Решением N 147. 2. Внести изменения в Постановление N 2037, а именно изменить контроль над исполнением Постановления. 3. Внести изменения в пункт 3 статьи 10 Проекта решения: - дату 1 января 2019 года заменить на 1 января 2020 года; - после слов "между главными распорядителями бюджетных средств" добавить формулировку следующего содержания: "за исключением расходов на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами". 4. Объем финансирования муниципальной программы "Обеспечение общественного порядка, противодействие преступности и повышение безопасности дорожного движения в муниципальном образовании город Саяногорск на 2016 - 2021 годы" на 2021 год привести в соответствие с паспортом программы. 5. Исключить из муниципальных программ Проекта решения расходы на исполнение судебных актов. 6. Изменить наименование новой муниципальной программы "Развитие информационного общества города Саяногорска в 2020 - 2024 гг". 7. Исключить из Проекта решения расходы, не предусмотренные реестром расходных обязательств муниципального образования г. Саяногорск. |
Внесено предложений - 7, учтено и реализовано - 6, частично реализовано - 1. |
||
|
|
Всего по экспертно-аналитическим мероприятиям: Выявлено нарушений и недостатков 45, на сумму 3 961,29 тыс. рублей из них: 1. Нарушений - 32, на сумму 3 959,0 тыс. рублей, из них: 1.1. нарушения при формировании и исполнении бюджетов - 11, на сумму 3 072,2 тыс. рублей; 1.2. нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 11, на сумму 886,79. 1.3. нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок -10 2. Недостатков - 13, на сумму 2,3 тыс. рублей, из них: 2.1. в ходе формирования бюджета и исполнения бюджетов - 13, на сумму 2,3 тыс. рублей. Внесено предложений Контрольно-счетной палатой - 57, учтено или реализовано предложений объектами мероприятий или органами местного самоуправления - 55, в том числе учтено частично - 3. Привлечено к ответственности должностных лиц - 0, внесено Прокуратурой г. Саяногорска представлений - 1. Изданы новые или внесены изменения (дополнения) в муниципальные и локальные правовые акты - 4. |
|||||