Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Аромашевского муниципального района

Приложение
к постановлению
администрации
Аромашевского муниципального района
от 20.03.2020 г. N 15

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Аромашевского муниципального района

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Аромашевского муниципального района в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета Аромашевского муниципального района, главными администраторами доходов бюджета Аромашевского муниципального района, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет Аромашевского муниципального района и кассовых выплат из бюджета Аромашевского муниципального района в текущем финансовом году.

Кассовый план исполнения бюджета Аромашевского муниципального района в текущем финансовом году составляется на финансовый год с помесячной детализацией.

3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Финансово-казначейским управлением по Аромашевскому району Департамента финансов Тюменской области (далее - ФКУ по Аромашевскому району) на основании:

- показателей для кассового плана по доходам бюджета Аромашевского муниципального района, составляемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по расходам бюджета Аромашевского муниципального района, составляемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района, составляемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;

- информации об изменении остатков средств бюджета Аромашевского муниципального района.

4. Представление в ФКУ по Аромашевскому району показателей для кассового плана и их уточнение осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - IV настоящего Порядка.

5. Кассовый план на текущий финансовый год формируется ФКУ по Аромашевскому району по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в электронном виде и представляется на согласование Главе Аромашевского муниципального района на 10-й рабочий день 1-го месяца текущего финансового года.

Кассовый план на текущий финансовый год, уточненный по состоянию на первое число каждого месяца, формируется ФКУ по Аромашевскому району по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в электронном виде и представляется на согласование Главе Аромашевского муниципального района не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

II. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам бюджета Аромашевского муниципального района

6. Показатели для кассового плана по доходам бюджета Аромашевского муниципального района формируются на основании:

- сведений о прогнозе помесячного поступления налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы в бюджет Аромашевского муниципального района на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджета;

- прогноза кассовых поступлений по доходам бюджета Аромашевского муниципального района на текущий финансовый год, формируемого по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку главными администраторами доходов бюджета Аромашевского муниципального района, в разрезе видов доходов бюджета Аромашевского муниципального района согласно решению о бюджете Аромашевского муниципального района.

7. Прогноз кассовых поступлений по доходам бюджета Аромашевского муниципального района на очередной финансовый год представляется главными администраторами доходов в ФКУ по Аромашевского району не позднее 20-го декабря текущего финансового года в электронном виде.

8. На основании информации, представленной главными администраторами доходов бюджета Аромашевского муниципального района, в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка, а также информации, указанной в абзаце втором пункта 6 настоящего Порядка, ФКУ по Аромашевского району формирует в системе АЦК-Финансы показатели для кассового плана по налоговым и неналоговым доходам по форме "Кассовый план по доходам", в срок не позднее 5 рабочих дней до начала очередного финансового года.

При составлении кассового плана по состоянию на 1 января текущего финансового года безвозмездные поступления в прогноз кассовых поступлений не включаются.

9. Уточнение показателей кассового плана по доходам осуществляется ФКУ по Аромашевского району, путем внесения изменений в него в течение финансового года ежемесячно, на основании изменения прогноза поступлений и с учетом фактических поступлений.

Кроме того, уточнение кассового плана по доходам производится в случаях:

а) внесения изменений в решение о бюджете Аромашевского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период;

б) уточнения прогноза безвозмездных поступлений на основании увеличения кассового плана по расходам бюджета Аромашевского муниципального района в связи с фактическим поступлением средств из областного бюджета, доведением предельных объемов оплаты денежных обязательств (предельных объемов финансирования), а также в последнем месяце текущего финансового года, на основании неиспользованных остатков лимитов бюджетных обязательств, доведенных в течение года главными распорядителями средств областного бюджета.

10. В целях уточнения кассового плана главные администраторы доходов ежеквартально формируют уточненный прогноз кассовых поступлений по доходам бюджета Аромашевского муниципального района на текущий финансовый год и представляют его в ФКУ по Аромашевского району в электронном виде по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

11. Уточнение показателей кассового плана по доходам производится ФКУ по Аромашевского району, не позднее 8-го рабочего дня текущего месяца в системе АЦК-Финансы в соответствии с формой "Изменение кассового плана по доходам" на основании:

- уточненных сведений о прогнозе помесячного поступления налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы в бюджет Аромашевского муниципального района;

- уточненного прогноза кассовых поступлений по доходам бюджета Аромашевского муниципального района на текущий финансовый год, формируемого и представляемого главными администраторами доходов бюджета Аромашевского муниципального района в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка.

III. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам бюджета Аромашевского муниципального района

12. Показатели для кассового плана по расходам бюджета Аромашевского муниципального района формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета Аромашевского муниципального района (далее - сводная роспись), лимитов бюджетных обязательств, утвержденных на текущий финансовый год в разрезе главных распорядителей средств бюджета Аромашевского муниципального района (далее - главные распорядители средств) в соответствии с кодами бюджетной классификации расходов бюджета;

- прогнозов кассовых выплат по расходам бюджета Аромашевского муниципального района на текущий финансовый год с помесячным распределением.

13. Показатели для кассового плана по расходам формируются главными распорядителями средств с помесячной детализацией в системе АЦК-Финансы по форме "Кассовый план по расходам" в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств в разрезе получателей бюджетных средств и кодов бюджетной классификации не позднее 25 декабря отчетного финансового года.

ФКУ по Аромашевскому району рассматривает предложенные главными распорядителями средств показатели кассового плана по расходам, проверяет, корректирует при выявленных ошибках и обрабатывает их в системе АЦК-Финансы не позднее последнего рабочего дня отчетного финансового года.

14. Кассовый план по расходам за счет средств областного бюджета открывается по мере фактического поступления средств из областного бюджета либо по мере доведения предельных объемов оплаты денежных обязательств (предельных объемов финансирования) главными распорядителями средств областного бюджета.

В последнем месяце текущего финансового года кассовый план по расходам за счет средств областного бюджета открывается на основании неиспользованных остатков лимитов бюджетных обязательств, доведенных в течение года главными распорядителями средств областного бюджета.

15. Внесение изменений в показатели кассового плана по расходам производится по мере необходимости в следующих случаях:

а) внесения изменений в сводную роспись;

б) по инициативе главных распорядителей средств.

Изменения показателей кассового плана по расходам, производимые в соответствии с изменениями сводной росписи, осуществляются в следующем порядке:

- главные распорядители средств не позднее 3-х рабочих дней со дня внесения изменений в сводную роспись формируют в системе АЦК-Финансы изменения показателей кассового плана по расходам с помесячной разбивкой выплат в разрезе получателей бюджетных средств и кодов бюджетной классификации по форме "Изменение кассового плана по расходам".

- ФКУ по Аромашевского району в течение 2-х рабочих дней с момента формирования показателей кассового плана в системе АЦК-Финансы рассматривает предложенные главными распорядителями средств измененные показатели кассового плана по расходам, проверяет, корректирует при выявленных ошибках и обрабатывает их.

Изменение показателей кассового плана по расходам в части межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности, формируется ФКУ по Аромашевскому району в срок не позднее 3-х рабочих дней со дня внесения изменений в сводную роспись.

Главные распорядители средств формируют изменение показателей кассового плана по расходам в части межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам сельских поселений на основании распоряжений администрации Аромашевского муниципального района по мере необходимости, в соответствии с условиями, установленными распоряжениями о выделении средств. ФКУ по Аромашевскому району рассматривает предлагаемые изменения показателей кассового плана по расходам, проверяет, корректирует при выявленных ошибках и обрабатывает их в течение 2-х рабочих дней с момента формирования измененных показателей.

При внесении изменений в кассовый план по расходам по инициативе главных распорядителей средств, ими формируются измененные показатели кассового плана по расходам в системе АЦК-Финансы с одновременным направлением обоснования необходимости предлагаемых изменений. ФКУ по Аромашевского району в срок не более 2-х рабочих дней с момента предоставления обоснования и формирования показателей кассового плана по расходам в системе АЦК-Финансы проверяет, корректирует при выявленных ошибках и обрабатывает их.

В случае отклонения фактических показателей по кассовым выплатам из бюджета Аромашевского муниципального района от соответствующих прогнозных показателей кассового плана более чем на 10 процентов главный распорядитель средств представляет в ФКУ по Аромашевскому району пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

IV. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района

16. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района (далее - кассовый план по источникам) формируются на основании:

- сводной росписи на текущий финансовый год;

- прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района на текущий финансовый год с помесячной детализацией по кодам бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района.

17. Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета формируют помесячное распределение прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района в разрезе кодов бюджетной классификации в системе АЦК-Финансы по форме "Кассовый план по источникам" не позднее 25 декабря отчетного финансового года. ФКУ по Аромашевскому району рассматривает предложенные главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района показатели кассового плана по источникам, проверяет, корректирует при выявленных ошибках и обрабатывает их в системе АЦК-Финансы не позднее последнего рабочего дня отчетного финансового года.

18. Уточнение показателей кассового плана осуществляется путем внесения изменений в него в течение финансового года ежемесячно.

Уточнение прогноза поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района и перенос остатка кассового плана по источникам отчетного месяца на последующие месяцы текущего финансового года производится в следующем порядке:

- главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района не позднее 5-го рабочего дня текущего месяца уточняют показатели кассового плана по источникам отчетного периода согласно фактическим кассовым поступлениям и произведенным выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района и осуществляют перенос сложившегося остатка на любой последующий месяц финансового года, а также уточняют, при необходимости, прогноз поступлений и кассовых выплат по источникам на последующие месяцы в системе АЦК-Финансы по форме "Изменение кассового плана по источникам";

- ФКУ по Аромашевскому району в течение 2-х рабочих дней с момента формирования измененных показателей кассового плана по источникам в системе АЦК-Финансы проверяет, корректирует при выявленных ошибках и обрабатывает их.

19. Внесение изменений в показатели кассового плана по источникам производится по мере необходимости в следующих случаях:

а) внесения изменений в решение о бюджете Аромашевского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период;

б) изменения прогноза кассовых поступлений по источникам с учетом фактического поступления, но в пределах утвержденного годового плана по источникам;

в) изменения прогноза кассовых выплат по источникам с учетом фактической потребности в средствах.

В указанных случаях изменение показателей кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района производится главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района не позднее 3-х рабочих дней со дня внесения изменений в утвержденную сводную роспись в системе АЦК-Финансы с помесячной разбивкой в разрезе кодов бюджетной классификации в соответствии с формой "Изменение кассового плана по источникам". Предложенные изменения ФКУ по Аромашевскому району рассматривает, проверяет, корректирует при выявленных ошибках и обрабатывает в течение 2-х рабочих дней в системе АЦК-Финансы.

В случае отклонения кассовых выплат и кассовых поступлений по каждому из видов источников финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района на величину более чем 10 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор источников финансирования дефицита бюджета Аромашевского муниципального района представляет в ФКУ по Аромашевскому району пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.