Приложение 1

Приложение 1
к распоряжению финансового
управления мэрии города
от 29.05.2020 N 34

Приложение 9
к Единой учетной политике
органов местного самоуправления,
органов мэрии и муниципальных
учреждений города

Порядок
выдачи под отчет денежных средств, составления и представления отчетов подотчетными лицами

1. Общие положения

Порядок выдачи под отчет денежных средств, составления и представления отчетов подотчетными лицами (далее - Порядок) разработан в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации с целью обеспечения правильности учета, достоверности информации и контроля при расчетах с подотчетными лицами субъекта учета.

Субъект учета отдельным локальным актом утверждает положение о служебных командировках, в котором отражает:

порядок организации служебных командировок;

срок и режим служебной командировки;

порядок оформления служебных командировок;

финансовое обеспечение служебных командировок;

гарантии и компенсации при направлении сотрудников в служебные командировки;

порядок отчета сотрудника о служебной командировке;

порядок отзыва сотрудника из служебной командировки или ее отмены.

2. Выдача под отчет денежных средств

2.1. Под отчет денежные средства выдаются на командировочные, хозяйственные расходы, расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий путем перечисления на банковский счет с использованием банковской карты сотрудника субъекта учета, открытой для зачисления заработной платы (денежного содержания) и иных причитающихся выплат, получающего денежные средства под отчет, корпоративной (бюджетной) банковской карты субъекта учета (далее - банковская карта).

Перечисление денежных средств под отчет на командировочные расходы осуществляется не более чем за 20 календарных дней до начала командировки.

Максимальный срок выдачи денежных средств под отчет на хозяйственные расходы и расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий составляет 10 календарных дней.

2.2. Основанием для перечисления денежных средств под отчет является:

на командировочные расходы - заявление сотрудника субъекта учета о перечислении денежных средств под отчет (форма 1 приложения к Порядку), локальный акт работодателя о направлении в командировку;

на хозяйственные расходы и расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий - заявление о перечислении денежных средств под отчет (формы 2, 3 приложения к Порядку).

2.3. Руководитель субъекта учета или лицо, на которое возложены обязанности по подписанию таких документов, на заявлении о перечислении денежных средств под отчет на командировочные (хозяйственные) расходы и расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий ставит разрешительную надпись, дату, чем подтверждает согласие на выдачу денежных средств под отчет.

2.4. Не позднее, чем за пять рабочих дней до начала командировки, осуществления закупки товаров субъект учета предоставляет в МКУ ФБЦ" заявление сотрудника о перечислении денежных средств под отчет на командировочные (хозяйственные) расходы и расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий.

2.5. Выдача денежных средств под отчет производится при условии отсутствия задолженности у подотчетного лица по ранее выданному авансу, если срок авансового отчета наступил.

2.6. Предельная сумма выдачи денежных средств под отчет на командировочные расходы определяется расчетным путем исходя из продолжительности командировки, норм суточных расходов, стоимости проезда, проживания, питания и других расходов в пределах норм, установленных:

постановлением Правительства Российской Федерации N 749 от 13.10.2008 "Об особенностях направления работников в служебные командировки";

постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 N 812 "О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений";

постановлением Череповецкой городской Думы от 28.10.2002 N 131 "О нормах расходов на служебные командировки в пределах Российской Федерации";

постановлением Череповецкой городской Думы от 30.01.2001 N 6 "О Положении об оплате расходов в краткосрочных служебных заграничных командировках работников органов городского самоуправления";

постановлением мэрии города от 29.05.2017 N 2444 "Об утверждении Порядка финансирования за счет средств городского бюджета и норм расходования средств на проведение физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, включенных в календарный план физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий города Череповца, в календарь физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий подведомственных учреждений комитета по физической культуре и спорту мэрии".

2.7. При направлении сотрудника субъекта учета в командировку на территорию иностранного государства денежные средства под отчет выдаются в рублевом эквиваленте.

2.8. Передача перечисленных под отчет денежных средств одним лицом другому запрещается.

3. Составление и представление отчетов подотчетными лицами

3.1. Сотрудник субъекта учета, получивший денежные средства под отчет на командировочные расходы, обязан в течение 3-х рабочих дней после возвращения из командировки представить в МКУ "ФБЦ" авансовый отчет (ф. 0504505) (далее - авансовый отчет) об израсходованных суммах, утвержденный руководителем субъекта учета, с приложением документов, подтверждающих соответствующие расходы.

3.2. Сотрудник субъекта учета, получивший денежные средства под отчет на хозяйственные расходы, расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий обязан не позднее срока, указанного в заявлении о перечислении денежных средств под отчет, представить в МКУ "ФБЦ" авансовый отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих соответствующие расходы.

3.3. МКУ "ФБЦ" проверяет правильность оформления, полученного от подотчетного лица авансового отчета на наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованность расходования средств.

Авансовые отчеты, представленные подотчетными лицами, подтвержденные первичными документами, принимаются к учету датой утверждения руководителем.

Первичные документы, приложенные к авансовому отчету, должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации с обязательным заполнением необходимых граф, указанием реквизитов, проставлением печатей, подписей и т.д., пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в авансовом отчете.

3.4. Неиспользованный остаток денежных средств, выданных под отчет на командировочные (хозяйственные) расходы, удерживается из заработной платы (денежного содержания) сотрудника субъекта учета на основании его личного заявления об удержании из заработной платы (денежного содержания) (форма 4 приложения к Порядку) (далее - заявление об удержании), либо, перечисляется подотчетным лицом на расчетный счет субъекта учета.

Подотчетное лицо предоставляет заявление об удержании или перечисляет неиспользованный остаток денежных средств, выданных под отчет, на расчетный счет субъекта учета в течение 3 рабочих дней после утверждения авансового отчета руководителем субъекта учета.

Допускается оприходование неиспользованного остатка денежных средств, выданных под отчет, в кассу субъекта учета, при условии ее наличия, в течение 3 рабочих дней после утверждения авансового отчета руководителем субъекта учета.

3.5. Перерасход денежных средств по авансовому отчету погашается путем перечисления на банковскую карту. В данном случае личное заявление подотчетного лица не требуется.

3.6. В случае, когда командировки (хозяйственные расходы) носят экстренный характер, возмещение расходов осуществляется на основании утвержденного руководителем субъекта учета авансового отчета с приложением документов, подтверждающих соответствующие расходы; служебной записки с пояснением причин оперативного выезда к месту командирования, приобретения товаров без предварительного получения денежных средств под отчет, оформленной подотчетным лицом на руководителя субъекта учета; заявления сотрудника о возмещении денежных средств.

Возмещение командировочных расходов, превышающих размер, установленный пунктом 2.6 настоящего Порядка, производится по фактическим расходам с разрешения руководителя субъекта учета, оформленного локальным актом.

3.7. При возвращении из командировки с территории иностранного государства сотрудник субъекта учета представляет авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих соответствующие расходы. Расходы, понесенные сотрудником субъекта учета в командировке, переоцениваются по курсу валюты Центрального Банка России на каждый день свершения расходных операций.

В случае, если сотрудник субъекта учета, находясь в командировке на территории иностранного государства, совершил оплату расходов наличным способом в валюте иностранного государства, то расходы принимаются к бухгалтерскому учету по документу, в котором отражена информация по покупке иностранной валюты, в случае отсутствия документа - по курсу валюты Центрального Банка России на день свершения операции.

3.8. Окончательный расчет по утвержденному авансовому отчету осуществляется в течение 30 рабочих дней со дня утверждения авансового отчета руководителем субъекта учета.

3.9. Если сотрудник субъекта учета получил аванс на командировочные расходы, но не выехал в командировку, он обязан в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об отмене поездки возвратить полученные им денежные средства путем:

внесения денежных средств в кассу субъекта учета, при условии ее наличия;

перечисления денежных средств на лицевой счет субъекта учета;

предоставления заявления об удержании из заработной платы (денежного содержания).

Удержание денежных средств из заработной платы (денежного содержания) осуществляется в ближайший срок ее выплаты.

3.10. Если в установленный срок подотчетное лицо не представило авансовый отчет или не возвратило остаток неиспользованного аванса, руководитель субъекта учета вправе удержать сумму задолженности по выданному авансу из заработной платы (денежного содержания) подотчетного лица с соблюдением требований, установленных статьями 137 и 138 Трудового кодекса Российской Федерации.

3.11. В случае увольнения должностного лица, имеющего задолженность по подотчетным суммам, остаток этой задолженности удерживается из выплат, причитающихся ему при увольнении.

3.12. Обязательство перед сотрудником, в случае возмещения произведенных им расходов без предварительного получения денежных средств под отчет, отражается на счете 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" на основании авансового отчета, утвержденного руководителем субъекта учета. Возмещение произведенных сотрудником субъекта учета расходов осуществляется на основании заявления сотрудника (форма 5 приложения к Порядку)

Приложение
к Порядку
выдачи под отчет денежных
средств, составления и
представления отчетов
подотчетными лицами

                                                                  Форма 1

_________________________________________________________________________

                    наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ
в сумме ____________ руб. ______ коп.	(должность руководителя, ФИО)
____________________ ____________________	(должность сотрудника, ФИО)
(подпись руководителя) (расшифровка подписи)
"____" _________________ 20___ г.

                            ЗАЯВЛЕНИЕ

               на выдачу денежных средств под отчет

     Прошу  перечислить  под  отчет  на  мой  счет,  предназначенный  для

перечисления  заработной  платы  и  других причитающихся выплат, денежные

средства   в  сумме  __________  руб.  _________коп.  на  командировочные

расходы  на  срок  до ____________________________________________, в том

числе: __________________________________________________________________

       (с учетом 3 раб. дн., установленных для сдачи авансового отчета)

                        Расчет суммы аванса

Вид подотчетных расходов	Сумма, руб.	Количество	Итого, руб.
ВСЕГО

______________                          _________________________________

   (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

Отметка МКУ "ФБЦ" об отсутствии

задолженности по ранее выданным авансам,

по которым наступил срок предоставления

отчета

_______________________________________________________ _________________

(должность, Ф.И.О. ответственного сотрудника МКУ "ФБЦ")    (подпись)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК _________________________________________________

                                (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

  указывается включительно до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________                _________________

 (должность, Ф.И.О. уполномоченное лицо)                   (подпись)

                                                                  Форма 2

_________________________________________________________________________

                      наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ
в сумме ____________ руб. ______ коп.	(должность руководителя, ФИО)
____________________ ____________________	(должность сотрудника, ФИО)
(подпись руководителя) (расшифровка подписи)
"____" _________________ 20___ г.

                              ЗАЯВЛЕНИЕ

                  на выдачу денежных средств под отчет

     Прошу  перечислить  под  отчет  на  мой  счет,  предназначенный  для

перечисления  заработной  платы  и  других причитающихся выплат, денежные

средства  в  сумме __________ руб. _________коп. на хозяйственные расходы

на срок до ________________________________________________, в том числе:

           (в пределах максимального срока выдачи денежных

                       средств под отчет)

                          Расчет суммы аванса

Вид подотчетных расходов	Сумма, руб.	Количество	Итого, руб.
ВСЕГО

______________                          _________________________________

   (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

Отметка МКУ "ФБЦ" об отсутствии

задолженности по ранее выданным авансам,

по которым наступил срок предоставления

отчета

_______________________________________________________ _________________

(должность, Ф.И.О. ответственного сотрудника МКУ "ФБЦ")    (подпись)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК _________________________________________________

                                (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

  указывается включительно до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________                _________________

 (должность, Ф.И.О. уполномоченное лицо)                   (подпись)

                                                                  Форма 3

_________________________________________________________________________

                      наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ
в сумме ____________ руб. ______ коп.	(должность руководителя, ФИО)
____________________ ____________________	(должность сотрудника, ФИО)
(подпись руководителя) (расшифровка подписи)
"____" _________________ 20___ г.

                              ЗАЯВЛЕНИЕ

                  на выдачу денежных средств под отчет

     Прошу  перечислить  под  отчет  на  мой  счет,  предназначенный  для

перечисления  заработной  платы  и  других причитающихся выплат, денежные

средства  в  сумме __________ руб. _________коп. на расходы по проведению

физкультурных        и      спортивных    мероприятий    на    срок    до

__________________________________________________________, в том числе:

 (в пределах максимального срока выдачи денежных средств

                     под отчет)

______________                          _________________________________

   (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

Отметка МКУ "ФБЦ" об отсутствии

задолженности по ранее выданным авансам,

по которым наступил срок предоставления

отчета

_______________________________________________________ _________________

(должность, Ф.И.О. ответственного сотрудника МКУ "ФБЦ")    (подпись)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК _________________________________________________

                                (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

  указывается включительно до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________                _________________

 (должность, Ф.И.О. уполномоченное лицо)                   (подпись)

                                                                  Форма 4

_________________________________________________________________________

                      наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ
в сумме ____________ руб. ______ коп.	(должность руководителя, ФИО)
____________________ ____________________	(должность сотрудника, ФИО)
(подпись руководителя) (расшифровка подписи)
"____" _________________ 20___ г.

                            ЗАЯВЛЕНИЕ

        об удержании неиспользованного остатка денежных средств

     Прошу  удержать  из  моей  заработной платы неиспользованный остаток

денежных  средств  по  авансовому  отчету от "_____" _________ 20___ г. в

сумме ______________ руб. ______коп., выданных под отчет на _____________

_________________________________________________________________________

                      (указать направление расходов)

______________                          _________________________________

   (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

                                                                  Форма 5

_________________________________________________________________________

                      наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ
в сумме ____________ руб. ______ коп.	(должность руководителя, ФИО)
____________________ ____________________	(должность сотрудника, ФИО)
(подпись руководителя) (расшифровка подписи)
"____" _________________ 20___ г.

                             ЗАЯВЛЕНИЕ

        на возмещение денежных средств по произведенным расходам

     Прошу  возместить денежные средства на мой счет, предназначенный для

перечисления    заработной   платы  и  других  причитающихся  выплат,  по

авансовому  отчету  от "_____" ___________20___г. в сумме __________ руб.

_________коп.,                ранее             израсходованные        на

_________________________________________, в том числе: _________________

_________________________________________________________________________

         (указать направление расходования денежных средств)

                     Расчет суммы возмещения

Вид возмещаемых расходов	Сумма, руб.	Количество	Итого, руб.
ВСЕГО

______________                          _________________________________

   (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК _________________________________________________

                                (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

  указывается включительно до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________                _________________

 (должность, Ф.И.О. уполномоченное лицо)                   (подпись)