Приложение. Порядок осуществления администрацией муниципального образования городского округа "Воркута" полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

Приложение
Утвержден
постановлением администрации
городского округа "Воркута"
от 15 июня 2020 года N 765

Порядок
осуществления администрацией муниципального образования городского округа "Воркута" полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления администрацией муниципального образования городского округа "Воркута" полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю определяет правила осуществления администрацией муниципального образования городского округа "Воркута" (далее - администрация МО ГО "Воркута") полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее - деятельность по контролю), предусмотренному статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и частями 8 и 9 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

1.2. Порядок осуществления администрацией МО ГО "Воркута" внутреннего муниципального финансового контроля помимо настоящего Порядка определяется также федеральными стандартами, утвержденными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

1.3. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке осуществления администрацией МО ГО "Воркута" полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее - Порядок), применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

1.4. Деятельность по контролю (контрольные функции) основывается на принципах контрольной деятельности, которые подразделяются на общие принципы и принципы осуществления профессиональной дельности.

1.4.1. Общие принципы определяют нормы, которыми должны руководствоваться уполномоченные должностные лица при осуществлении контрольной деятельности, и включают в себя этические принципы, принципы независимости, объективности, профессиональной компетентности, целеустремленности, достоверности, профессионального скептицизма.

1.4.2. Принципы осуществления профессиональной деятельности определяют нормы, которыми должны руководствоваться уполномоченные должностные лица при осуществлении контрольной деятельности, и включают в себя принципы эффективности, риск-ориентированности, автоматизации, информатизации, единства методологии, взаимодействия, информационной открытости.

Принципы контрольной деятельности администрации МО ГО "Воркута" в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю не должны противоречить положениям Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Принципы контрольной деятельности органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 06.02.2020 N 95.

1.5. Контрольные функции, определенные настоящим Порядком, выполняются отделом финансово-бюджетного контроля администрации МО ГО "Воркута" (далее - Отдел).

Должностными лицами, ответственными за осуществление внутреннего муниципального финансового контроля являются:

а) руководитель администрации муниципального образования городского округа "Воркута";

б) начальник отдела;

в) заместитель начальника отдела;

г) главный специалист, главный специалист 5 квалификационного уровня отдела.

1.6. Полномочиями по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля являются:

контроль за соблюдением положений правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе устанавливающих требования к бухгалтерскому учету и составлению и представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности муниципальных учреждений;

контроль за соблюдением положений правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и обязательства по иным выплатам физическим лицам из бюджета МО ГО "Воркута", а также за соблюдением условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета МО ГО "Воркута", муниципальных контрактов;

контроль за соблюдением условий договоров (соглашений), заключенных в целях исполнения договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета МО ГО "Воркута", а также в случаях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ, условий договоров (соглашений), заключенных в целях исполнения муниципальных контрактов;

контроль за достоверностью отчетов о результатах предоставления и (или) использования бюджетных средств (средств, предоставленных из бюджета), в том числе отчетов о реализации муниципальных программ, отчетов об исполнении муниципальных заданий, отчетов о достижении значений показателей результативности предоставления средств из бюджета МО ГО "Воркута";

контроль в сфере закупок, предусмотренный законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

1.7. При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю:

проводятся проверки, ревизии и обследования;

направляются объектам контроля акты, заключения, представления и (или) предписания;

направляются финансовому органу уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

осуществляется производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях;

назначается (организуется) проведение экспертиз, необходимых для проведения проверок, ревизий и обследований;

получается необходимый для осуществления внутреннего муниципального финансового контроля постоянный доступ к государственным и муниципальным информационным системам в соответствии с законодательством Российской Федерации об информации, информационных технологиях и о защите информации, законодательством Российской Федерации о государственной и иной охраняемой законом тайне;

направляются в суд иски о признании осуществленных закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

1.8. Методами осуществления муниципального финансового контроля являются проверка, ревизия, обследование (далее - контрольные мероприятия).

1.8.1. Под проверкой в целях осуществления внутреннего муниципального финансового контроля понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

Под камеральными проверками в целях осуществления внутреннего муниципального финансового контроля понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа внутреннего муниципального финансового контроля на основании бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.

Под выездными проверками в целях осуществления внутреннего муниципального финансового контроля понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и первичных документов.

Под встречными проверками в целях осуществления внутреннего муниципального финансового контроля понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

1.8.2. Под ревизией в целях осуществления внутреннего муниципального финансового контроля понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Результаты проверки, ревизии оформляются актом.

1.8.3. Под обследованием в целях осуществления внутреннего муниципального финансового контроля понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

Результаты обследования оформляются заключением.

2. Права и обязанности должностных лиц органа внутреннего муниципального финансового контроля, в том числе в части назначения (организации) проведения экспертиз

2.1. Права и обязанности должностных лиц указанных в пункте 1.5 Порядка определены разделом II Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и объектов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля", утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.02.2020 N 100 (далее - Федеральный стандарт от 06.02.2020 N 100).

2.2. Назначение (организация) проведения экспертиз при привлечении независимого эксперта (работника специализированной экспертной организации), специалиста иного муниципального органа, не являющегося органом контроля, специалиста учреждения, подведомственного администрации МО ГО "Воркута" (далее - специалист) осуществляется в соответствии с положениями, установленными п. 5 - 6 раздела II Федерального стандарта от 06.02.2020 N 100.

2.3. Должностные лица, указанные в пункте 1.5. Порядка, в том числе имеют право направлять запросы о представлении информации, документов и материалов, предусмотренных настоящим Порядком. Акты проверок, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований, представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе, исчисляется со дня получения запроса и составляет не менее трех рабочих дней.

Информация, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике, или представляются их копии, заверенные объектами (субъектами) контроля надлежащим образом.

В случае непредставления или несвоевременного представления документов и информации либо представления заведомо недостоверных документов и информации должностными лицами Отдела применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

При невозможности предоставить истребуемые информацию, документы и материалы объект (субъект) контроля обязан представить письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления.

В случае если объект (субъект) контроля не имеет возможности представить истребуемые информацию, документы (их копии) и (или) материалы в установленный срок, по письменному заявлению срок их представления продлевается на основании письменного уведомления должностного лица Отдела, осуществляющего контрольное мероприятие, но не более чем на три рабочих дня.

3. Права и обязанности объектов контроля (их должностных лиц), в том числе в части организационно-технического обеспечения проверок, ревизий и обследований

3.1. Перечень объектов муниципального финансового контроля установлен положениями статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.2. Права и обязанности объектов контроля (их должностных лиц) определены положениями раздела III Федерального стандарта от 06.02.2020 N 100.

4. Правила планирования, проведения проверок, ревизий и обследований, оформления и реализации их результатов, в том числе правила продления срока исполнения представления, предписания

4.1. Требования к планированию деятельности по контролю.

4.1.1. Планирование контрольной деятельности осуществляется с соблюдением требований к планированию проверок, ревизий и обследований, осуществляемых в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, а также Федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Планирование проверок, ревизий и обследований", утвержденного постановлением Правительства РФ от 27.02.2020 N 208 (далее - Федеральный стандарт от 27.02.2020 N 208).

4.1.2. Плановые контрольные мероприятия осуществляются на основании Плана проведения контрольных мероприятий администрации МО ГО "Воркута" в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, а также соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок в рамках осуществления внутреннего муниципального финансового контроля, предусмотренного частями 8 и 9 статьи 99 Федерального закона о контрактной системе (далее - План). План контрольных мероприятий утверждается до завершения года, предшествующего планируемому году.

4.1.3. Составление Плана осуществляется с учетом планируемого графика отпусков, плана обучения сотрудников, времени на подготовку к контрольным мероприятиям, разработку отчетных документов по результатам контрольных мероприятий, выделением резерва временных и трудовых ресурсов для проведения внеплановых контрольных мероприятий.

4.1.4. На стадии формирования Плана, составляется проект Плана выражающегося в необходимости проведения контрольного мероприятия в очередном финансовом году на основании идентификации принадлежности объекта контроля и (или) направления его финансово-хозяйственной деятельности.

4.1.5. Отбор контрольных мероприятий осуществляется с учетом порядка планирования контрольных мероприятия с применением риск-ориентированного подхода по утвержденному постановлением администрации МО ГО "Воркута" "Стандарту планирования контрольных мероприятия с применением риск-ориентированного подхода исходя из следующих критериев:

а) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение финансового контроля, и (или) направления и объемов бюджетных расходов, включая мероприятия, осуществляемые в рамках реализации муниципальных программ МО ГО "Воркута", при использовании средств бюджета МО ГО "Воркута" на капитальные вложения в объекты муниципальной собственности, а также при осуществлении сделок в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд в размере более 5 млн. рублей;

б) оценка состояния внутреннего финансового аудита в отношении объекта контроля, полученная в результате проведения Федеральным казначейством анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового внутреннего финансового аудита;

в) длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего муниципального финансового контроля.

4.1.6 Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в два года.

4.1.7 План включает в себя следующую информацию:

- темы контрольных мероприятий;

- наименования объектов внутреннего муниципального финансового контроля либо групп объектов контроля по каждому контрольному мероприятию;

- проверяемый период;

- период (дата) начала проведения контрольных мероприятий.

4.1.8 В утвержденный План могут вноситься изменения в случаях невозможности проведения плановых контрольных мероприятий в связи:

- с наступлением обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайных и непредотвратимых при наступивших условиях обстоятельств);

- с недостаточностью временных и (или) трудовых ресурсов при необходимости проведения внеплановых контрольных мероприятий;

- с внесением изменений в законодательные и иные нормативные правовые акты РФ, нормативные правовые акты субъектов РФ и муниципальные правовые акты;

- с выявлением в ходе подготовки контрольного мероприятия существенных обстоятельств (необходимость изменения темы контрольного мероприятия, данных об объектах контроля, перечня объектов контроля (включения и (или) исключения и (или) уточнения, в том числе дополнительных объектов контроля), сроков проведения контрольных мероприятий, проверяемого периода, должностных лиц органа контроля, ответственных за проведение контрольного мероприятия);

- с реорганизацией, ликвидацией объектов контроля.

4.1.9 Темы проверок, отражаемые в Плане, определяются в соответствии с пунктом 13 Федерального стандарта от 27.02.2020 N 208.

4.2. Требования к проведению контрольных мероприятий.

4.2.1. К процедурам осуществления контрольного мероприятия относятся:

- назначение контрольного мероприятия;

- проведение контрольного мероприятия;

- реализация результатов проведения контрольного мероприятия.

4.2.2. Контрольное мероприятие проводится на основании распоряжения руководителя администрации МО ГО "Воркута" о его назначении, в котором указываются наименование объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия.

4.2.3. Решение о приостановлении проведения контрольного мероприятия принимается руководителем администрации МО ГО "Воркута" на основании мотивированного обращения должностного лица, ответственного за осуществление внутреннего муниципального финансового контроля в соответствии с настоящим Порядком на время приостановления проведения контрольного мероприятия течение его срока прерывается.

4.2.4. Решение о возобновлении проведения контрольного мероприятия осуществляется после устранения причин приостановления проведения контрольного мероприятия в соответствии с настоящим Порядком.

4.2.5 Решение о приостановлении (возобновлении) проведения контрольного мероприятия оформляется распоряжением руководителя администрации МО ГО "Воркута", в котором указываются основания приостановления (возобновления) контрольного мероприятия. Копия распоряжения о приостановлении (возобновлении) проведения контрольного мероприятия направляется в адрес объекта контроля.

4.2.6. Основанием для осуществления внеплановых контрольных мероприятий являются:

- поручения руководителя администрации МО ГО "Воркута", обращения заместителей руководителя администрации МО ГО "Воркута";

- поступление информации, полученной от граждан, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, органов государственной власти, органов местного самоуправления, правоохранительных органов о наличии фактов нарушений в сфере бюджетных правоотношений;

- истечение срока исполнения выданных представлений и (или) предписаний о устранении нарушений бюджетного законодательства.

Проведение внеплановых контрольных мероприятий назначается распоряжением руководителя администрации МО ГО "Воркута".

5. Правила проведения обследований, проверок и ревизий

5.1. Проведение обследования.

5.1.1. При проведении обследования осуществляются анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной распоряжением руководителя администрации МО ГО "Воркута".

5.1.2. При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.

5.1.3. По результатам проведения обследования оформляется заключение, которое подписывается должностным лицом не позднее последнего дня срока проведения обследования. Заключение в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.

5.1.4. Заключение и иные материалы обследования подлежат рассмотрению руководителем администрации МО ГО "Воркута" в течение 30 дней со дня подписания заключения.

5.1.5. По итогам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, руководитель администрации МО ГО "Воркута" может назначить проведение внеплановой выездной проверки (ревизии).

5.2. Проведение камеральной проверки.

5.2.1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения Отдела, в том числе на основании бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и иных документов, представленных по запросам Отдела, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок и в результате анализа данных государственных и муниципальных информационных систем.

5.2.2. Камеральная проверка проводится должностными лицами, указанным в пункте 1.5. настоящего Порядка в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу Отдела. Датой начала контрольного мероприятия считается дата, указанная в распоряжении.

5.2.3. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса Отделом до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка и (или) обследование.

5.2.4. По результатам камеральной проверки оформляется акт, который подписывается должностным лицом, проводящим проверку, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.

5.2.5. Акт камеральной проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.

К акту, заключению, оформленному по результатам выездной или камеральной проверки, прилагаются результаты экспертиз, фото-, видео- и аудиоматериалы, акт встречной проверки (в случае ее проведения), а также иные материалы, полученные в ходе проведения контрольных мероприятий.

Все документы, составляемые должностными лицами в рамках контрольного мероприятия, приобщаются к материалам контрольного мероприятия, формируются, ведутся и хранятся в электронном виде с применением технических средств и с учетом обеспечения защиты информации от несанкционированного доступа, искажения и потерь.

5.2.6. Объект контроля вправе представить в Отдел мотивированные возражения на акт камеральной проверки в течение 5 рабочих дней со дня получения акта, которые приобщаются к материалам проверки. В данном случае перед подписью об ознакомлении в акте делается соответствующее указание.

Письменные возражения объекта контроля, документы, подтверждающие их обоснованность, направляются в Отдел одновременно с подписанным актом проверки (ревизии) и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью. Возражения, представленные после указанного срока, рассмотрению не подлежат.

5.2.7. Материалы камеральной проверки подлежат рассмотрению руководителем администрации МО ГО "Воркута" в течение 10 дней со дня подписания акта.

5.2.8. По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки руководитель администрации МО ГО "Воркута" принимает решение:

а) о направлении или об отсутствии оснований для направления предписания и (или) представления объекту контроля и (либо) наличии оснований для направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

б) о проведении внеплановой выездной проверки (ревизии).

5.3. Проведение выездной проверки (ревизии).

5.3.1. Проведение выездной проверки (ревизии) состоит в осуществлении соответствующих контрольных действий в отношении объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и первичных документов, по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и первичных документов, и оформлении акта выездной проверки.

5.3.2. Срок проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля составляет не более 40 рабочих дней с даты начала контрольного мероприятия, указанного в распоряжении.

5.3.3. Руководитель администрации МО ГО "Воркута" может продлить срок проведения контрольных действий по месту нахождения объекта контроля на основании мотивированного обращения должностного лица Отдела, но не более чем на 10 рабочих дней.

5.3.4. При воспрепятствовании доступу должностных лиц Отдела на территорию или в помещение объекта контроля, а также по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объекта контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), составляется акт.

5.3.5. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий руководитель проверочной (ревизионной) группы изымает необходимые документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, оставляет акт изъятия и копии или опись изъятых документов в соответствующих делах (приложение N 1 к настоящему Порядку), а в случае обнаружения данных, указывающих на признаки состава преступления, опечатывает кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы.

5.3.6. Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны представить для ознакомления информацию, документы и материалы,