Приложение N 2. Методика проведения оценки финансового состояния принципала

Приложение N 2
к Порядку
анализа финансового состояния принципала,
проверки достаточности, надежности и ликвидности
обеспечения исполнения обязательств принципала
по удовлетворению регрессного требования гаранта
к принципалу, возникающего в связи с исполнением
в полном объеме или в какой-либо части
муниципальной гарантии города Пензы
22.06.2020 N 820

Методика проведения оценки финансового состояния принципала

1. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

- Форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

- Форма N 2 (отчет о финансовых результатах);

- дополнительная финансовая информация, предоставляемая принципалом.

2. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя, характеризующих обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности () характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- денежные средства и денежные эквиваленты (строка N 1250 баланса предприятия).

- рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.

- краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела V баланса "Краткосрочные обязательства" (строка N 1500), доходов будущих периодов (строка N 1530) и оценочных обязательств (строка N 1540).

2.1.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности () характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:

,

где

- дебиторская задолженность (строка N 1230 баланса предприятия),

- финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка N 1240 баланса предприятия),

- денежные средства и денежные эквиваленты (строка N 1250 баланса предприятия),

- краткосрочные финансовые обязательства.

2.1.3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности () является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и вычисляется по следующей формуле:

,

где

- оборотные активы предприятия (строка N 1200 баланса предприятия),

- дебиторская задолженность (строка N 1230 баланса предприятия),

- краткосрочные финансовые обязательства.

2.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств () является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется по следующей формуле:

,

где

- собственный капитал предприятия и резервы (строка N 1300 баланса предприятия).

- финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 1500 и N 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка N 1540 баланса).

2.3. Показатель рентабельности. Процедура расчета показателя рентабельности () отличается для торговых и иных предприятий.

2.3.1. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции () по следующей формуле:

,

где

- прибыль от продаж (строка N 2200 формы N 2),

- валовая прибыль (строка N 2100 формы N 2).

2.3.2. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности () и определяется по следующей формуле:

,

где

- прибыль от продаж (строка N 2200 формы N 2),

- выручка (строка N 2110 формы N 2).

2.4. Построение оценки финансового положения:

2.4.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшие и наихудшие пороговые значения.

2.4.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории риска в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	более 0,2	0,15-0,2	менее 0,15
К2	более 0,8	0,5-0,8	менее 0,5
КЗ	более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К4
кроме торговли	более 1,0	0,7-1,0	менее 0,7
для торговли	более 0,6	0,4-0,6	менее 0,4
К5	более 0,15	менее 0,15	нерентаб.

Таблица весов для каждого из показателей:

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (КЗ)	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,21
Рентабельность продукции (К5)	0,21
Итого	1

2.4.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (), которая вычисляется по следующей формуле:

.

2.4.4. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим, если значение не превышает 1,15;

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение больше 1,15, но не превышает 2,4;

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение больше 2,4.