Приложение 1

Приложение 1
к постановлению
Правительства области
от 29.06.2020 N 763

"Утвержден
постановлением
Правительства области
от 27.01.2014 N 63
(приложение 19)

Порядок
осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии области, осуществления мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии области (далее - порядок)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с положениями статей 93.2, 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, законом области от 10 июля 2013 года N 3122-ОЗ "О порядке предоставления государственных гарантий Вологодской области", Порядком проведения отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий области, утвержденным постановлением Правительства области от 26 декабря 2013 года N 1377, и определяет процедуру осуществления анализа финансового состояния принципала, претендующего на предоставление государственной гарантии области, мониторинга финансового состояния принципала в целях осуществления учета исполнения обязательств принципала, обеспеченных государственными гарантиями области, до прекращения обязательств по государственной гарантии области.

1.2. Понятия и термины, принимаемые в настоящем Порядке, используются в том значении, в котором они отражены в Бюджетном кодексе Российской Федерации, законе области от 10 июля 2013 года N 3122-ОЗ "О порядке предоставления государственных гарантий Вологодской области", Порядке проведения отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий области, утвержденном постановлением Правительства области от 26 декабря 2013 года N 1377.

1.3. Виды анализа финансового состояния:

анализ финансового состояния юридического лица, претендующего на предоставление государственной гарантии области (первоначальный анализ) осуществляется для оценки финансового состояния за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату, указанную в пункте 2.3 настоящего Порядка, при предоставлении государственной гарантии области (далее - анализ финансового состояния принципала);

мониторинг финансового состояния принципала, после предоставления государственной гарантии области (текущий анализ) осуществляется ежеквартально для периодической оценки финансового состояния принципала в течение срока действия предоставленной принципалу государственной гарантии области в целях осуществления учета исполнения обязательств принципала, обеспеченных государственными гарантиями области, до прекращения обязательств по государственной гарантии области (далее - мониторинг финансового состояния принципала).

1.4. Анализ финансового состояния принципала, мониторинг финансового состояния принципала осуществляется Департаментом финансов области на основе финансовых показателей в соответствии с Методикой оценки финансового состояния принципала согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

1.5. Результаты анализа финансового состояния принципала, оформленные в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Порядка, направляются Департаментом финансов области с сопроводительным письмом в отраслевой орган в течение 14 (четырнадцати) рабочих дней со дня представления в Департамент финансов области всех необходимых для проведения анализа финансового состояния принципала документов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка.

1.6. Результаты мониторинга финансового состояния принципала, оформленные в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Порядка, направляются Департаментом финансов области с сопроводительным письмом в отраслевой орган в течение 14 (четырнадцати) рабочих дней со дня представления в Департамент финансов области всех необходимых для проведения мониторинга финансового состояния принципала документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка.

II. Осуществление анализа (мониторинга) финансового состояния принципала

2.1. Анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании документов, представляемых в Департамент финансов области органом исполнительной государственной власти области, осуществляющим полномочия в соответствующей сфере (далее - отраслевой орган), в соответствии подпунктом 2.6.2 пункта 2.6 Порядка проведения отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий области, утвержденного постановлением Правительства области от 26 декабря 2013 года N 1377.

2.2. Мониторинг финансового состояния принципала осуществляется на основании документов, представляемых в Департамент финансов области отраслевым органом, в соответствии с подпунктом 2.6.2 пункта 2.6 Порядка проведения отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий области, утвержденного постановлением Правительства области от 26 декабря 2013 года N 1377.

2.3. Для осуществления мониторинга финансового состояния принципала, документы предоставляются отраслевым органом в Департамент финансов области:

за последний отчетный год - не позднее 1 мая текущего финансового года;

за 3 месяца текущего финансового года (по состоянию на 1 апреля) - не позднее 1 июня текущего финансового года;

за 6 месяцев текущего финансового года (по состоянию на 1 июля) - не позднее 1 августа текущего финансового года;

за 9 месяцев текущего финансового года (по состоянию на 1 октября) - не позднее 1 ноября текущего финансового года.

2.4. В случае признания принципала несостоятельным (банкротом) и открытия в отношении него конкурсного производства документы отраслевым органом в Департамент финансов области не представляются, а финансовое состояние принципала оценивается как неудовлетворительное.

2.5. Для проверки финансового состояния принципала Департамент финансов области вправе привлекать аудиторскую организацию или индивидуального аудитора по итогам осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд в соответствии с действующим законодательством.

Проверка финансового состояния принципала аудиторской организацией или индивидуальным аудитором осуществляется в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

III. Оформление результатов осуществления анализа (мониторинга) финансового состояния принципала

3.1. По результатам осуществления анализа (мониторинга) финансового состояния принципала оформляются:

по итогам анализа (мониторинга) - заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (в случае если принципал не признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него не открыто конкурсное производство);

по итогам мониторинга - заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку (в случае признания принципала несостоятельным (банкротом) и открытия в отношении него конкурсного производства).

3.2. Заключение о финансовом состоянии принципала подписывается руководителем Департамента финансов области или лицом, исполняющим обязанности руководителя Департамента финансов области.

Приложение 1
к Порядку

Методика
осуществления анализа финансового состояния принципала (далее - Методика)

1. Проведение первоначального анализа финансового состояния принципала осуществляется в два этапа.

2. На первом этапе проведения первоначального анализа финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

2.1 наличие кредиторской задолженности, не погашенной в течение более 3 месяцев с даты, когда она должна была быть погашена в соответствии с условиями, установленными договором, в совокупности более 100 тысяч рублей по одному кредитору согласно документам, представленным в Департамент финансов области в соответствии с пунктом 1.4 раздела II настоящего Порядка;

2.2 коэффициент текущей ликвидности юридического лица - менее единицы (Ктек.ликв. < 1).

В целях настоящего подпункта коэффициент текущей ликвидности юридического лица рассчитывается на основании документов, представленных в Департамент финансов области в соответствии с пунктом 1.1 раздела II настоящего Порядка, по следующей формуле:

где;

- итого по разделу II (оборотные активы) бухгалтерского баланса;

- краткосрочные заемные обязательства;

- краткосрочная кредиторская задолженность;

- прочие краткосрочные обязательства;

2.3 наличие просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед областным бюджетом неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

3. В случае если по результатам первого этапа проведения первоначального анализа финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным, оформляется заключение о неудовлетворительном финансовом состоянии юридического лица согласно требованиям раздела III настоящего Порядка.

4. В случае если по результатам первого этапа проведения первоначального анализа финансовое состояние принципала не признается неудовлетворительным, проводится второй этап проведения первоначального анализа.

5. Второй этап проведения первоначального анализа проводится путем исследования показателей, характеризующих финансовое состояние юридического лица:

ликвидности и платежеспособности принципала;

финансовой устойчивости принципала;

эффективности деятельности принципала;

динамики развития принципала.

6. В целях оценки ликвидности и платежеспособности принципала рассчитываются следующие показатели:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент критической оценки;

общий коэффициент ликвидности.

6.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть краткосрочных обязательств принципала может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумаг, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

где;

- финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

- денежные средства и денежные эквиваленты;

- краткосрочные заемные средства;

- краткосрочная кредиторская задолженность;

- прочие краткосрочные обязательства.

6.2. Коэффициент критической оценки (К2) показывает, какая часть краткосрочных обязательств юридического лица может быть погашена за счет денежных средств, средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, прочих оборотных активов, а также поступлений по расчетам с дебиторами, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса и расшифровки дебиторской задолженности:

где;

- дебиторская задолженность (со сроком погашения менее 12 месяцев);

- финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

- денежные средства и денежные эквиваленты;

- прочие оборотные активы;

- краткосрочные заемные обязательства;

- краткосрочная кредиторская задолженность;

- прочие краткосрочные обязательства.

6.3. Общий коэффициент ликвидности (К3) показывает, какая часть обязательств юридического лица может быть погашена за счет оборотных активов, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

где;

- запасы;

- налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

- дебиторская задолженность;

- финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

- денежные средства и денежные эквиваленты;

- прочие оборотные активы;

- итого по разделу IV (долгосрочные обязательства) бухгалтерского баланса;

- итого по разделу V (краткосрочные обязательства);

- краткосрочная кредиторская задолженность.

7. В целях оценки финансовой устойчивости принципала рассчитываются следующие показатели:

коэффициент обеспеченности собственными средствами;

коэффициент финансовой независимости;

коэффициент финансовой устойчивости;

коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

7.1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К4) характеризует наличие собственных оборотных средств у юридического лица, необходимых для его финансовой устойчивости, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

где;

- итого по разделу I (внеоборотные активы) бухгалтерского баланса;

- итого по разделу II (оборотные средства) бухгалтерского баланса;

- итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса.

7.2. Коэффициент финансовой независимости (К5) характеризует уровень независимости юридического лица от внешних источников финансирования и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

где;

- итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса;

- Баланс.

7.3. Коэффициент финансовой устойчивости (К6) показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

где;

- итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса;

- итого по разделу IV (долгосрочные обязательства) бухгалтерского баланса;

- Баланс.

7.4. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей (К7) показывает способность юридического лица погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчетов юридического лица с дебиторами, а также необходимость привлечения дополнительных источников для финансирования дебиторской задолженности и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

где;

- дебиторская задолженность;

- кредиторская задолженность.

7.5. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К8) характеризует уровень зависимости юридического лица от заемных средств и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

где;

- итог по разделу III (Капитал и резервы) бухгалтерского баланса;

- итог по разделу IV (Долгосрочные обязательства) бухгалтерского баланса;

- итог по разделу V (Краткосрочные обязательства) бухгалтерского баланса;

- доходы будущих периодов.

8. В целях оценки эффективности деятельности принципала рассчитываются следующие показатели:

коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг;

норма чистой прибыли.

8.1. Коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг (К9) характеризует прибыльность деятельности юридического лица и рассчитывается на основании данных отчета о финансовых результатах по следующей формуле:

где;

- прибыль (убыток) от продаж продукции, товаров, работ и услуг;

- выручка.

8.2. Норма чистой прибыли (К10) характеризует прибыльность деятельности юридического лица и рассчитывается на основании данных отчета о финансовых результатах по следующей формуле:

где;

- чистая прибыль (убыток);

- выручка.

9. В целях оценки динамики развития принципала рассчитываются следующие показатели:

коэффициент роста собственного капитала;

коэффициент роста валюты баланса.

9.1. Коэффициент роста собственного капитала (К11) ¹ рассчитывается по формуле на основании данных бухгалтерских балансов:

где;

- итог по разделу III (Капитал и резервы) бухгалтерского баланса.

9.2. Коэффициент роста валюты баланса (К12) ¹ рассчитывается по формуле:

где;

- Баланс.

10. Фактическое значение показателей, указанных в пунктах 6 - 9 настоящей Методики, сравнивается со значениями данных показателей, указанными в приложении к настоящей Методике, в зависимости от чего фактическое значение показателя относится к одной из трех групп согласно приложению к настоящей Методике.

11. По каждому показателю, характеризующему финансовое состояние юридического лица, присваиваются баллы в соответствии с приложением к настоящей Методике.

Баллы, присвоенные по каждому показателю в соответствии с приложением к настоящей Методике, суммируются.

Результаты балльной оценки обобщаются по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

12. В зависимости от суммы баллов, рассчитанной согласно пункту 11 настоящей Методики, финансовое состояние принципала по результатам второго этапа первоначального анализа признается удовлетворительным или неудовлетворительным.

Финансовое состояние признается неудовлетворительным, если сумма набранных баллов составляет от - 4 баллов до 7,5 балла (включительно).

Финансовое состояние признается удовлетворительным, если сумма набранных баллов составляет более 7,5 балла и до 22 баллов (включительно).

13. Мониторинг финансового состояния принципала осуществляется на основе расчета показателей, указанных в пунктах 6 - 9 настоящей Методики.

Фактическое значение показателей, указанных в пунктах 6 - 9 настоящей Методики, сравнивается со значениями данных показателей, указанными в приложении к настоящей Методике, в зависимости от чего фактическое значение показателя относится к одной из трех групп согласно приложению к настоящей Методике.

По каждому показателю, характеризующему финансовое состояние принципала, присваиваются баллы в соответствии с приложением к настоящей Методике.

Баллы, присвоенные по каждому показателю в соответствии с приложением к настоящей Методике, суммируются.

Результаты балльной оценки обобщаются по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

В зависимости от суммы баллов, рассчитанной согласно настоящему пункту, финансовое состояние принципала по результатам осуществления мониторинга признается удовлетворительным или неудовлетворительным.

Финансовое состояние признается неудовлетворительным, если сумма набранных баллов составляет от - 4 баллов до 7,5 балла (включительно).

Финансовое состояние признается удовлетворительным, если сумма набранных баллов составляет более 7,5 балла до 22 баллов (включительно).

14. В случае если в отношении принципала возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве), оформляется заключение о неудовлетворительном финансовом состоянии юридического лица согласно требованиям раздела III настоящего Порядка.

______________________________

(1) В случае если организация создана в отчетном периоде, значение принимается равным 1.

Приложение
к Методике

Значение
показателей, используемых для оценки финансового состояния принципала

Наименование показателя		1 группа	2 группа	3 группа
К1	Коэффициент абсолютной ликвидности	от 0,2 (включительно) (присваивается баллов: 1)	от 0,1 до 0,2 (присваивается баллов: 0.5)	до 0,1 (включительно) (присваивается баллов: 0)
К2	Коэффициент критической оценки	от 0,8 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 0,5 до 0,8 (присваивается баллов: 1)	до 0,5 (включительно) (присваивается баллов: 0)
К3	Общий коэффициент ликвидности	от 1,2 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 1 до 1,2 (присваивается баллов: 1)	до 1 (включительно) (присваивается баллов: 0)
К4	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	от 0,5 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 0,12 до 0,5 (присваивается баллов: 1)	до 0,12 (включительно) (присваивается баллов: -1)
К5	Коэффициент финансовой независимости	от 0,6 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 0,4 до 0,6 (присваивается баллов: 1)	до 0,4 (включительно) (присваивается баллов: 0)
К6	Коэффициент финансовой устойчивости	от 0,8 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 0,6 до 0,8 (присваивается баллов: 1)	до 0,6 (включительно) (присваивается баллов: 0)
К7	Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей	от 0,9 (включительно) до 1,1 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 1,1 до 1,4 или от 0,5 до 0,9 (присваивается баллов: 1)	до 0,5 (включительно) или от 1,4 (включительно) и выше (присваивается баллов: -1)
К8	Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	от 1 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 0,7 до 1 (присваивается баллов: 1)	до 0,7 (включительно) (присваиваем баллов: 0)
К9	Коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг	от 0,15 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 0,01 до 0,15 (присваивается баллов: 1)	до 0,01 (включительно) (присваивается баллов: 0)
К10	Норма чистой прибыли	от 0,02 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 0,005 до 0,02 (присваивается баллов: 1)	до 0,005 (включительно) (присваивается баллов: -2)
К11	Коэффициент роста собственного капитала	от 1,2 (включительно) (присваивается баллов: 2)	от 0,95 до 1,2 (присваивается баллов: 1)	до 0,95 (включительно) (присваивается баллов: 0)
К12	Коэффициент роста валюты баланса	от 1,2 (включительно) (присваивается баллов: 1)	от 0,95 до 1,2 (присваивается баллов: 0,5)	до 0,95 (включительно) (присваивается баллов: 0)

Приложение 2
к Порядку

                                                                    Форма

                  ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ N ____

                            о финансовом состоянии

_________________________________________________________________________

                    (полное наименование юридического лица)

"__"____________ 20__ г.

     Департамент финансов Вологодской области по результатам ____________

___________________________________________________ финансового состояния

           (анализа, мониторинга)

___________________________________________________________, проведенного

         (полное наименование юридического лица)

в соответствии с Порядком  осуществления  анализа  финансового  состояния

принципала, утвержденным постановлением  Правительства  области  от "___"

____________ 20__ года N __________, считает, что финансовое состояние за

_____________ ___________________________________________________________

  (период)                 (полное наименование юридического лица)

является удовлетворительным, неудовлетворительным (ненужное  зачеркнуть).

Результаты оценки финансового состояния прилагаются.

_____________________________________ ______________ ____________________

(наименование должности руководителя)    (подпись)      (Фамилия И.О.)

Согласовано:_________________________ ______________ ____________________

            (наименование должности      (подпись)      (Фамилия И.О.)

            руководителя структурного

            подразделения)

Исполнитель: ________________________ _____________ _____________________

             (должность специалиста      (подпись)    (Фамилия И.О.)

             структурного

             подразделения)

Приложение
к Заключению
о финансовом состоянии

                                      ___________________________________

                                      (полное наименование юридического

                                                      лица)

                                      от ___ _____________ 20___г. N ____

                                РЕЗУЛЬТАТЫ

                     оценки финансового состояния

_________________________________________________________________________

                 (полное наименование юридического лица)

Наименование показателя		Фактическое значение на отчетную дату (на "__"__________ 20__ г.)	Группа показателя	Присвоенные баллы
К1	Коэффициент абсолютной ликвидности
К2	Коэффициент критической оценки
К3	Общий коэффициент ликвидности
К4	Коэффициент обеспеченности собственными средствами
К5	Коэффициент финансовой независимости
К6	Коэффициент финансовой устойчивости
К7	Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей
К8	Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
К9	Коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг
К10	Норма чистой прибыли
К11	Коэффициент роста собственного капитала
К12	Коэффициент роста валюты баланса
Сумма баллов		-	-

Приложение 3
к Порядку

                                                                    Форма

                   ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

                               ЗАКЛЮЧЕНИЕ N ____

                           о финансовом состоянии

_________________________________________________________________________

                   (полное наименование юридического лица)

"__"____________ 20__ г.

     В соответствии с постановлением арбитражного суда от __ ____________

20 ____ года N ________________________________________________ принципал

________________________________________________________________, признан

         (полное наименование юридического лица)

несостоятельным  (банкротом)  и  в  отношении   него  открыто  конкурсное

производство.

     Финансовое состояние принципала ____________________________________

                                  (полное наименование юридического лица)

за ____________________ является неудовлетворительным.

         (период)

_____________________________________ ______________ ____________________

(наименование должности руководителя)    (подпись)       (Фамилия И.О.)

Согласовано:_________________________ ______________ ____________________

            (наименование должности      (подпись)      (Фамилия И.О.)

            руководителя структурного

            подразделения)

Исполнитель: ________________________ _____________ _____________________

             (должность специалиста      (подпись)    (Фамилия И.О.)"

                 структурного

                 подразделения)