Глава 1. Общие положения

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок формирования перечня налоговых расходов Горноуральского городского округа и оценки налоговых расходов Горноуральского городского округа (далее - Порядок) определяет правила формирования перечня налоговых расходов Горноуральского городского округа (далее - налоговые расходы), процедуру оценки налоговых расходов, правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов, осуществляемой кураторами налоговых расходов.

2. В настоящем Порядке используются следующие понятия и термины:

куратор налогового расхода - орган администрации Горноуральского городского округа, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами городского округа, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Горноуральского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Горноуральского городского округа, не относящихся к муниципальным программам;

налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета Горноуральского городского округа (далее - бюджета округа), обусловленные предоставлением налоговых льгот по местным налогам, в качестве мер поддержки отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с целями муниципальных программ Горноуральского городского округа и (или) целями социально-экономической политики Горноуральского городского округа, не относящимися к муниципальным программам;

нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов городского округа, которыми предусматриваются налоговые льготы, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики по перечню согласно приложению N 1 настоящего Порядка;

оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Горноуральского городского округа;

оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов;

перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ Горноуральского городского округа, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Горноуральского городского округа, не относящимися к муниципальным программам, а также о кураторах налоговых расходов;

социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета округа;

фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением N 1 к настоящему Порядку;

целевые характеристики налоговых расходов - сведения о целевой категории налоговых расходов, целях предоставления плательщикам налоговых льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением N 1 к настоящему Порядку.

бюджетная эффективность налоговой льготы (налогового расхода) - влияние налоговой льготы на формирование доходов бюджета округа;

социальная эффективность налоговой льготы (налогового расхода) - влияние налоговой льготы на социальную значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика, на создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы либо на повышение социальной защищенности (поддержки) населения Горноуральского городского округа;

совокупная эффективность налоговой льготы (налогового расхода) - эффективность налоговой льготы с использованием количественных показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе отдельных налогов и в отношении каждой категории налогоплательщиков.

3. В целях оценки налоговых расходов Финансовое управление администрации Горноуральского городского округа (далее - Финансовое управление):

а) формирует перечень налоговых расходов Горноуральского городского округа;

б) обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, необходимой для проведения их оценки;

в) осуществляет обобщение результатов оценки налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов, а также подготовку экспертно-аналитического заключения об эффективности налоговых расходов.

4. В целях оценки налоговых расходов кураторы налоговых расходов:

а) формируют данные для оценки эффективности налоговых расходов, содержащие информацию, предусмотренную приложением N 1 к настоящему Порядку;

б) осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и направляют результаты такой оценки в Финансовое управление по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

Оценка налоговых расходов осуществляется в два этапа.

Первый этап - оценка целесообразности налоговых расходов.

Второй этап - оценка результативности налоговых расходов.

В целях оценки эффективности налоговые расходы разделяются на 2 типа в зависимости от целевой категории: социальные налоговые расходы и технические налоговые расходы.

5. Отнесение налоговых расходов к муниципальным программам Горноуральского городского округа осуществляется исходя из целей муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики Горноуральского городского округа, не относящихся к муниципальным программам.

6. Оценка налоговых расходов осуществляется на основании данных Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области, Управления Федеральной службы государственной статистики по Свердловской области и Курганской области, органов администрации городского округа.

В целях оценки налоговых расходов Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области или территориальный налоговый орган (далее - налоговый орган) представляет в Финансовое управление информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год.

7. На основании результатов оценки эффективности налоговых расходов делается вывод:

о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Горноуральского городского округа, не относящихся к муниципальным программам;

о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета округа альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Горноуральского городского округа, не относящихся к муниципальным программам.

8. Результаты оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Горноуральского городского округа, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Горноуральского городского округа.