Приложение N 1. Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Тульской области, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Тульской области

Приложение N 1
к постановлению
правительства Тульской области
от 02.07.2020 N 378

Порядок
осуществления анализа финансового состояния
принципала при предоставлении государственной гарантии
Тульской области, а также мониторинга финансового состояния принципала
после предоставления государственной гарантии Тульской области

1. Настоящий Порядок определяет процедуру осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Тульской области (далее - предварительный анализ), а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Тульской области (далее - последующий анализ).

2. Предварительный анализ финансового состояния принципала осуществляется министерством финансов Тульской области до предоставления государственной гарантии Тульской области (далее - гарантия).

3. Последующий анализ финансового состояния принципала осуществляется министерством финансов Тульской области после предоставления гарантии в течение срока действия предоставленной гарантии ежегодно до прекращения обязательств по гарантии.

4. Предварительный анализ финансового состояния принципала осуществляется в течение 20 рабочих дней после дня получения документов, представляемых принципалом в соответствии с постановлением правительства Тульской области от 17.11.2015 N 520 "Об утверждении перечня документов, представляемых для получения государственной гарантии Тульской области, и порядке их подачи".

5. Последующий анализ финансового состояния принципала осуществляется в течение 20 рабочих дней после дня получения следующих документов, представляемых принципалом в министерство финансов Тульской области не позднее 1 мая текущего года:

копии бухгалтерского отчета о деятельности принципала за последний отчетный год по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам и пояснительные записки к ним с отметками территориального налогового органа об их принятии (или с извещением территориального налогового органа об их принятии в электронном виде);

расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на начало текущего года и на конец последнего отчетного периода текущего года с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более 5% от общего объема задолженности) и сроков ее погашения;

нотариально заверенной копии аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности принципала за отчетный год (распространяется на субъекты, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательной ежегодной аудиторской проверке);

справки налогового органа об отсутствии задолженности принципала по налоговым и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, полученной не ранее чем за 14 календарных дней до даты ее представления;

расчета стоимости чистых активов принципала на последнюю отчетную дату и начало текущего года.

6. Анализ и мониторинг финансового состояния принципала проводится на основании следующих показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатель рентабельности.

Расчет базовых финансовых индикаторов осуществляется на основе следующей исходной информации:

бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001);

отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002);

информации о роде деятельности принципала: торговая или неторговая организация (организация считается торговой, если более 50 процентов выручки получено в результате торговых операций (операций перепродажи) и о наличии у принципала активов в форме государственных облигаций или облигаций Сберегательного банка Российской Федерации.

7. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности К1;

коэффициент быстрой ликвидности К2;

коэффициент текущей ликвидности К3.

Коэффициент абсолютной ликвидности Ki рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ден.средства - денежные средства и денежные эквиваленты в кассе и на расчетном счете (строка 1250 баланса);

кр.фин.вложения - сумма краткосрочных финансовых вложений поручителя (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев (строка 1240 баланса);

тек.обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

Коэффициент быстрой ликвидности К2 характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

,

где:

деб.задолженность - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка 1230 баланса);

кр.фин.вложения - сумма краткосрочных финансовых вложений поручителя (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев (строка 1240 баланса);

ден.средства - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка 1250 баланса);

тек.обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

Коэффициент текущей ликвидности Кз вычисляется по следующей формуле:

,

где:

оборотные активы - оборотные активы (строка 1200 баланса);

кр.обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса) и доходов будущих периодов (строка 1530 баланса).

8. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 определяется по следующей формуле:

,

где:

собственный капитал - собственный капитал и резервы (строка 1300 баланса);

заемный капитал - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки 1500 и 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 1530 баланса).

9. Показатель рентабельности определяется по следующей формуле:

,

где:

прибыль от продаж - прибыль от реализации продукции (строка 2200 отчета о финансовых результатах);

выручка - выручка (строка 2110 отчета о финансовых результатах).

10. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей приведены в таблице N 1.

Таблица N 1

Пороговые значения показателей и выбор категории
в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициент		удовлетворительное финансовое состояние 1-й категории (хорошее значение показателя)	удовлетворительное финансовое состояние 2-й категории (удовлетворительное значение показателя)	неудовлетворительное финансовое состояние (неудовлетворительное значение показателя)
K1		более 0,2	0,1-0,2	менее 0,1
К2		более 0,8	0,5-0,8	менее 0,5
К3		более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К4	предприятия торговли	более 0,6	0,4-0,6	менее 0,4
	предприятия других отраслей	более 1,0	0,7-1,0	менее 0,7
К5		более 0,15	0,0-0,15	менее 0,0 (нерентабельно)

Значение сводной оценки (S) определяется по следующей формуле:

,

где:

Beci - вес показателя Ki в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения веса показателей представлены в таблице N 2;

Категорияi - категория, к которой относится значение показателя Ki. Категорияi = 1, 2 или 3.

Таблица N 2

Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности K1	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности К2	0,05
Коэффициент текущей ликвидности К3	0,42
Соотношение собственных и заемных средств К4	0,21
Коэффициент рентабельности К5	0,21

11. На основании значения сводной оценки финансовое состояние поручителя:

при значении сводной оценки, не превышающей 1,05, признается удовлетворительным состоянием 1 категории;

при значении сводной оценки, превышающей 1,05, но не превышающей 2,4, признается удовлетворительным состоянием 2 категории;

при значении сводной оценки, превышающей 2,4, признается неудовлетворительным состоянием.

12. Министерством финансов Тульской области по результатам предварительного и последующего анализа финансового состояния принципала составляется соответствующее заключение о его финансовом состоянии, которое в течение 23 рабочих дней после дня получения документов, предусмотренных пунктами 4, 5 настоящего Порядка, направляется в правительство Тульской области.