Приложение N 1. Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Тульской области, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Тульской области

Приложение N 1
к постановлению
правительства Тульской области
от 02.07.2020 N 378

Порядок
осуществления анализа финансового состояния
принципала при предоставлении государственной гарантии
Тульской области, а также мониторинга финансового состояния принципала
после предоставления государственной гарантии Тульской области

1. Настоящий Порядок определяет процедуру осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Тульской области (далее - предварительный анализ), а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Тульской области (далее - последующий анализ).

2. Предварительный анализ финансового состояния принципала осуществляется министерством финансов Тульской области до предоставления государственной гарантии Тульской области (далее - гарантия).

3. Последующий анализ финансового состояния принципала осуществляется министерством финансов Тульской области после предоставления гарантии в течение срока действия предоставленной гарантии ежегодно до прекращения обязательств по гарантии.

4. Предварительный анализ финансового состояния принципала осуществляется в течение 20 рабочих дней после дня получения документов, представляемых принципалом в соответствии с постановлением правительства Тульской области от 17.11.2015 N 520 "Об утверждении перечня документов, представляемых для получения государственной гарантии Тульской области, и порядке их подачи".

5. Последующий анализ финансового состояния принципала осуществляется в течение 20 рабочих дней после дня получения следующих документов, представляемых принципалом в министерство финансов Тульской области не позднее 1 мая текущего года:

копии бухгалтерского отчета о деятельности принципала за последний отчетный год по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам и пояснительные записки к ним с отметками территориального налогового органа об их принятии (или с извещением территориального налогового органа об их принятии в электронном виде);

расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на начало текущего года и на конец последнего отчетного периода текущего года с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более 5% от общего объема задолженности) и сроков ее погашения;

нотариально заверенной копии аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности принципала за отчетный год (распространяется на субъекты, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательной ежегодной аудиторской проверке);

справки налогового органа об отсутствии задолженности принципала по налоговым и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, полученной не ранее чем за 14 календарных дней до даты ее представления;

расчета стоимости чистых активов принципала на последнюю отчетную дату и начало текущего года.

6. Анализ и мониторинг финансового состояния принципала проводится на основании следующих показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатель рентабельности.

Расчет базовых финансовых индикаторов осуществляется на основе следующей исходной информации:

бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001);

отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002);

информации о роде деятельности принципала: торговая или неторговая организация (организация считается торговой, если более 50 процентов выручки получено в результате торговых операций (операций перепродажи) и о наличии у принципала активов в форме государственных облигаций или облигаций Сберегательного банка Российской Федерации.

7. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности К1;

коэффициент быстрой ликвидности К2;

коэффициент текущей ликвидности К3.

Коэффициент абсолютной ликвидности Ki рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ден.средства - денежные средства и денежные эквиваленты в кассе и на расчетном счете (строка 1250 баланса);

кр.фин.вложения - сумма краткосрочных финансовых вложений поручителя (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев (строка 1240 баланса);

тек.обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

Коэффициент быстрой ликвидности К2 характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

,

где:

деб.задолженность - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка 1230 баланса);

кр.фин.вложения - сумма краткосрочных финансовых вложений поручителя (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев (строка 1240 баланса);

ден.средства - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка 1250 баланса);

тек.обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

Коэффициент текущей ликвидности Кз вычисляется по следующей формуле:

,

где:

оборотные активы - оборотные активы (строка 1200 баланса);

кр.обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса) и доходов будущих периодов (строка 1530 баланса).

8. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 определяется по следующей формуле:

,

где:

собственный капитал - собственный капитал и резервы (строка 1300 баланса);

заемный капитал - финансовые обязательства. Значение наход