Приложение 3. Порядок проведения предварительной проверки финансового состояния заемщика при предоставлении бюджетного кредита за счет средств бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, а также осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Петропавловск-Камчатского городского округа

ГАРАНТ:

Приложение 3 к настоящему постановлению вступает в силу с 4 июля 2020 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

Приложение 3
к постановлению администрации
Петропавловск-Камчатского городского округа
от 02.07.2020 N 1184

Порядок
проведения предварительной проверки финансового состояния заемщика при предоставлении бюджетного кредита за счет средств бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, а также осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Петропавловск-Камчатского городского округа

1. Общие положения

1.1. Проведение предварительной проверки финансового состояния заемщика при предоставлении бюджетного кредита за счет средств бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Петропавловск-Камчатского городского округа (далее - предварительный анализ) осуществляется Управлением финансов Камчатского края или по его поручению уполномоченным лицом (агентом) (далее - проверяющий орган) до предоставления заемщику бюджетного кредита за счет средств бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, принципалу муниципальной гарантии Петропавловск-Камчатского городского округа.

1.2. Предварительный анализ осуществляется на основе анализа документов, предоставленных заемщиком, принципалом в соответствии с приложениями 1 и 2 к настоящему постановлению.

При проведении предварительного анализа также используются общедоступные сведения в отношении заемщика, принципала, размещенные на официальных сайтах органов и организаций в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

1.3. Для предварительного анализа используются три группы базовых финансовых показателей, рассчитываемых на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

1.3.1 коэффициенты ликвидности;

1.3.2 коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

1.3.3 показатель рентабельности.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (.К i) рассчитывается по формуле:

, где

ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);

кр. фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.),

сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);

тек. обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).

2.3. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по формуле:

, где

деб. задолженности (1230) - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (код строки бухгалтерского баланса 1230);

кр. фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.),

сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);

ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);

тек. обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).

2.4. Коэффициент текущей ликвидности (К3) определяется по формуле:

, где

оборотн. активы (1200) - оборотные активы (код строки бухгалтерского баланса 1200);

крат. обязательства (1500 - 1530) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500) и доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по формуле:

, где

собственный капитал (1300) - собственный капитал и резервы (код строки бухгалтерского баланса 1300);

заемный капитал (1500 + 1400 - 1530) - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (коды строк бухгалтерского баланса 1500 и 1400) без учета доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

4. Показатель рентабельности

4.1. Расчет показателя рентабельности (К5) осуществляется раздельно для предприятий в сфере торговли и предприятий других отраслей.

4.2. Для предприятий в сфере торговли показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по формуле:

, где

прибыль от продаж (2200) - прибыль от реализации продукции (код строки отчета о финансовых результатах 2200);

валовая прибыль (2100) - валовая прибыль (код строки отчета о финансовых результатах 2100).

прибыль от продаж (2200) выручка (2110)

4.3. Для предприятий иных отраслей показатель рентабельности определяется по формуле:

, где

прибыль от продаж (2200) - прибыль от реализации продукции (код строки отчета о финансовых результатах 2200);

выручка (2110) - выручка (код строки отчета о финансовых результатах

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового финансового показателя устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого базового финансового показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты	1-я категория (хорошее значение показателя)	2-я категория (удовлетворительное значение показателя)	3-я категория (неудовлетворительное значение показателя)
К 1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К 2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К 3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К 4
предприятия торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
предприятия других отраслей	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К 5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентабельно)

5.3. Значение сводной оценки (S) определяется формуле:

S = Вес 1 х Категория 1 + Вес 2 х Категория 2 + Вес 3 х Категория 3 + Вес 4 х Категория 4 + Вес 5 х Категория 5, где

Вес i - вес показателя К i в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5.

Значения весов представлены в таблице 2;

Категория i - категория, к которой относится значение показателя Кi

Категория i = 1, 2 или 3.

Таблица 2

Вес показателей, используемый при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К 2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К 3)	0,42
Соотношение собственных и заемных средств (К 4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К 5)	0,21

5.4. На основе значения сводной оценки определяется степень финансового состояния заемщика, принципала.

Финансовое состояние заемщика, принципала может иметь одну из следующих степеней:

- хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки не превышает 1,05;

- удовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;

- неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 2,4.

6. Заключительные положения

6.1. По результатам предварительного анализа проверяющим органом составляется заключение, которое направляется в администрацию Петропавловск-Камчатского городского округа не позднее 20 рабочих дней со дня поступления документов, предоставленных заемщиком, принципалом в соответствии с приложениями 1 и 2 к настоящему постановлению.