Приложение 2

Приложение 2
к распоряжению
финансового управления
мэрии города
от 20.07.2020 N 39

Приложение 9
к Единой учетной политике
органов местного самоуправления,
органов мэрии и муниципальных
учреждений города

Порядок
выдачи под отчет денежных средств, составления и представления отчетов подотчетными лицами

1. Общие положения

Порядок выдачи под отчет денежных средств, составления и представления отчетов подотчетными лицами (далее - Порядок) разработан в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации с целью обеспечения правильности учета, достоверности информации и контроля при расчетах с подотчетными лицами субъекта учета.

Субъект учета отдельным локальным актом утверждает положение о служебных командировках, в котором отражает:

порядок организации служебных командировок;

срок и режим служебной командировки;

порядок оформления служебных командировок;

финансовое обеспечение служебных командировок;

гарантии и компенсации при направлении сотрудников в служебные командировки;

порядок отчета сотрудника о служебной командировке;

порядок отзыва сотрудника из служебной командировки или ее отмены.

2. Выдача под отчет денежных средств

2.1. Под отчет денежные средства выдаются:

на командировочные расходы;

на административно - хозяйственные расходы;

на приобретение сувенирной продукции и подарков.

на расходы, связанные с проведение физкультурных и спортивных мероприятий.

Денежные средства под отчет выдаются путем перечисления на банковский счет с использованием банковской карты сотрудника субъекта учета, открытой в рамках "зарплатного проекта" для зачисления заработной платы (денежного содержания) и иных причитающихся выплат, или для расчетов с подотчетными средствами (далее - банковская карта).

Перечисление денежных средств под отчет на командировочные расходы осуществляется не более чем за 20 календарных дней до начала командировки.

Максимальный срок выдачи денежных средств под отчет на административно - хозяйственные расходы и расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий составляет 10 календарных дней.

Максимальный срок выдачи денежных средств под отчет на приобретение сувенирной продукции и подарков составляет 30 календарных дней.

2.2. Основанием для перечисления денежных средств под отчет является:

на командировочные расходы - заявление сотрудника субъекта учета о перечислении денежных средств под отчет (форма 1 приложения к Порядку), локальный акт работодателя о направлении в командировку;

на административно - хозяйственные расходы, расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий, на приобретение сувенирной продукции и ценных подарков - заявление о перечислении денежных средств под отчет (формы 2, 3, 4 приложения к Порядку).

2.3. Руководитель субъекта учета или лицо, на которое возложены обязанности по подписанию заявлений о перечислении денежных средств под отчет, ставит разрешительную надпись, дату, чем подтверждает согласие на выдачу денежных средств под отчет.

2.4. Не позднее, чем за пять рабочих дней до начала командировки, осуществления закупки товаров субъект учета предоставляет в МКУ ФБЦ" заявление сотрудника о перечислении денежных средств под отчет.

2.5. Выдача денежных средств под отчет производится при условии отсутствия задолженности у подотчетного лица по ранее выданному авансу, если срок авансового отчета наступил.

2.6. Предельная сумма выдачи денежных средств под отчет на командировочные расходы определяется расчетным путем исходя из продолжительности командировки, норм суточных расходов, стоимости проезда, проживания, питания и других расходов в пределах норм, установленных:

постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки";

постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 N 812 "О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений";

постановлением Череповецкой городской Думы от 28.10.2002 N 131 "О нормах расходов на служебные командировки в пределах Российской Федерации";

постановлением Череповецкой городской Думы от 30.01.2001 N 6 "О Положении об оплате расходов в краткосрочных служебных заграничных командировках работников органов городского самоуправления";

постановлением мэрии города от 29.05.2017 N 2444 "Об утверждении Порядка финансирования за счет средств городского бюджета и норм расходования средств на проведение физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, включенных в календарный план физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий города Череповца, в календарь физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий подведомственных учреждений комитета по физической культуре и спорту мэрии".

2.7. Предельная сумма выдачи денежных средств под отчет одному лицу на административно-хозяйственные нужды, закупку сувенирной продукции, подарков с учетом перерасхода не может превышать 100 000 (Сто тысяч) рублей в рамках одного договора (Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов").

2.8. При направлении сотрудника субъекта учета в командировку на территорию иностранного государства денежные средства под отчет выдаются в рублевом эквиваленте.

2.9. Передача перечисленных под отчет денежных средств одним лицом другому запрещается.

3. Составление и представление отчетов подотчетными лицами

3.1. Сотрудник субъекта учета, получивший денежные средства под отчет на командировочные расходы, обязан в течение 3-х рабочих дней после возвращения из командировки представить в МКУ "ФБЦ" авансовый отчет (ф. 0504505) (далее - авансовый отчет) об израсходованных суммах, утвержденный руководителем субъекта учета, с приложением документов, подтверждающих соответствующие расходы.

3.2. Сотрудник субъекта учета, получивший денежные средства под отчет на административно-хозяйственные расходы, расходы на проведение физкультурных и спортивных мероприятий, на приобретение сувенирной продукции и подарков обязан не позднее срока, указанного в заявлении о перечислении денежных средств под отчет, представить в МКУ "ФБЦ" авансовый отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих соответствующие расходы.

3.3. МКУ "ФБЦ" проверяет правильность оформления, полученного от подотчетного лица авансового отчета на наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованность расходования средств.

Авансовые отчеты, представленные подотчетными лицами, подтвержденные первичными документами, принимаются к учету датой утверждения руководителем.

Первичные документы, приложенные к авансовому отчету, должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации с обязательным заполнением необходимых граф, указанием реквизитов, проставлением печатей, подписей и т.д., пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в авансовом отчете.

3.4. Неиспользованный остаток денежных средств, выданных под отчет, удерживается из заработной платы (денежного содержания) сотрудника субъекта учета на основании его личного заявления об удержании из заработной платы (денежного содержания) (форма 4 приложения к Порядку) (далее - заявление об удержании), либо, перечисляется подотчетным лицом на расчетный счет субъекта учета.

Подотчетное лицо предоставляет заявление об удержании или перечисляет неиспользованный остаток денежных средств, выданных под отчет, на расчетный счет субъекта учета в течение 3 рабочих дней после утверждения авансового отчета руководителем субъекта учета.

3.5. Перерасход денежных средств по авансовому отчету погашается путем перечисления на банковскую карту, открытую для зачисления заработной платы (денежного содержания) и иных причитающихся выплат. В данном случае личное заявление подотчетного лица не требуется.

3.6. В случае, когда командировки (административно-хозяйственные расходы) носят экстренный характер, возмещение расходов осуществляется на основании утвержденного руководителем субъекта учета авансового отчета с приложением документов, подтверждающих соответствующие расходы; служебной записки с пояснением причин оперативного выезда к месту командирования, приобретения товаров без предварительного получения денежных средств под отчет, оформленной подотчетным лицом на руководителя субъекта учета; заявления сотрудника о возмещении денежных средств.

Возмещение командировочных расходов, превышающих размер, установленный пунктом 2.6 настоящего Порядка, производится по фактическим расходам с разрешения руководителя субъекта учета, оформленного локальным актом.

3.7. При возвращении из командировки с территории иностранного государства сотрудник субъекта учета представляет авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих соответствующие расходы. Расходы, понесенные сотрудником субъекта учета в командировке, переоцениваются по курсу валюты Центрального Банка России на каждый день свершения расходных операций.

В случае, если сотрудник субъекта учета, находясь в командировке на территории иностранного государства, совершил оплату расходов наличным способом в валюте иностранного государства, то расходы принимаются к бухгалтерскому учету по документу, в котором отражена информация по покупке иностранной валюты, в случае отсутствия документа - по курсу валюты Центрального Банка России на день свершения операции.

3.8. Окончательный расчет по утвержденному авансовому отчету осуществляется в течение 30 рабочих дней со дня утверждения авансового отчета руководителем субъекта учета.

3.9. Если сотрудник субъекта учета получил аванс на командировочные расходы, но не выехал в командировку, он обязан в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об отмене поездки возвратить полученные им денежные средства путем:

перечисления денежных средств на лицевой счет субъекта учета;

предоставления заявления об удержании из заработной платы (денежного содержания).

Удержание денежных средств из заработной платы (денежного содержания) осуществляется в ближайший срок ее выплаты.

3.10. Если в установленный срок подотчетное лицо не представило авансовый отчет или не возвратило остаток неиспользованного аванса, руководитель субъекта учета вправе удержать сумму задолженности по выданному авансу из заработной платы (денежного содержания) подотчетного лица с соблюдением требований, установленных статьями 137 и 138 Трудового кодекса Российской Федерации.

3.11. В случае увольнения должностного лица, имеющего задолженность по подотчетным суммам, остаток этой задолженности удерживается из выплат, причитающихся ему при увольнении.

3.12. Обязательство перед сотрудником, в случае возмещения произведенных им расходов без предварительного получения денежных средств под отчет, отражается на счете 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" на основании авансового отчета, утвержденного руководителем субъекта учета. Возмещение произведенных сотрудником субъекта учета расходов осуществляется на основании заявления сотрудника (форма 6 приложения к Порядку)

Приложение
к Порядку
выдачи под отчет денежных
средств, составления и
представления отчетов
подотчетными лицами

                                                                  Форма 1

_________________________________________________________________________

                          наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ                                  ______________________________

в сумме _____________ руб. ____ коп.       (должность руководителя, ФИО)

__________________ _________________       ______________________________

   (подпись          (расшифровка           (должность сотрудника, ФИО)

 руководителя)         подписи)

"___" _____________________ 20___ г.

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                  на выдачу денежных средств под отчет

     Прошу перечислить под отчет денежные средства в сумме _________ руб.

______ коп. на командировочные расходы на срок до _______________________

___________________________________________________________, в том числе:

    (с учетом 3-х раб.дн., установленных для сдачи

                 авансового отчета)

                         Расчет суммы аванса

Вид подотчетных расходов	Сумма, руб.	Количество	Итого, руб.
Всего

     Перечисление   денежных  средств  произвести  на  банковскую  карту,

предназначенную для _____________________________________________________

                      (выбрать нужное: перечисления заработной платы и

                                 других причитающихся выплат;

________________________________________________________________________.

                 расчетов с подотчетными денежными средствами)

___________________                           ___________________________

      (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

Отметка МКУ "ФБЦ" об отсутствии

задолженности по ранее выданным авансам,

по которым наступил срок предоставления

отчета

_______________________________________________________ _________________

(должность, Ф.И.О. ответственного сотрудника МКУ "ФБЦ")    (подпись)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК__________________________________________________

                                (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

   указывается включительно до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________          _______________________

(должность, Ф.И.О. уполномоченное лицо)                  (подпись)

                                                                  Форма 2

_________________________________________________________________________

                          наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ                                  ______________________________

в сумме _____________ руб. ____ коп.       (должность руководителя, ФИО)

__________________ _________________       ______________________________

   (подпись          (расшифровка           (должность сотрудника, ФИО)

 руководителя)         подписи)

"___" _____________________ 20___ г.

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                  на выдачу денежных средств под отчет

     Прошу перечислить под отчет денежные средства в сумме _________ руб.

______ коп. на административно-хозяйственные расходы на срок до _________

___________________________________________________________, в том числе:

(в пределах максимального срока выдачи денежных средств

                         под отчет)

                         Расчет суммы аванса

Вид подотчетных расходов	Сумма, руб.	Количество	Итого, руб.
Всего

     Перечисление   денежных  средств  произвести  на  банковскую  карту,

предназначенную для _____________________________________________________

                      (выбрать нужное: перечисления заработной платы и

                                 других причитающихся выплат;

________________________________________________________________________.

                 расчетов с подотчетными денежными средствами)

___________________                           ___________________________

      (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

Отметка МКУ "ФБЦ" об отсутствии

задолженности по ранее выданным авансам,

по которым наступил срок предоставления

отчета

_______________________________________________________ _________________

(должность, Ф.И.О. ответственного сотрудника МКУ "ФБЦ")    (подпись)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК__________________________________________________

                                (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

          указывается до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________          _______________________

(должность, Ф.И.О. уполномоченное лицо)                  (подпись)

                                                                  Форма 3

_________________________________________________________________________

                          наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ                                  ______________________________

в сумме _____________ руб. ____ коп.       (должность руководителя, ФИО)

__________________ _________________       ______________________________

   (подпись          (расшифровка           (должность сотрудника, ФИО)

 руководителя)         подписи)

"___" _____________________ 20___ г.

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                  на выдачу денежных средств под отчет

     Прошу перечислить под отчет денежные средства в сумме _________ руб.

____ коп. на расходы по проведению физкультурных и спортивных мероприятий

на срок до ________________________________________________, в том числе:

(в пределах максимального срока выдачи денежных средств

                         под отчет)

     Перечисление   денежных  средств  произвести  на  банковскую  карту,

предназначенную для _____________________________________________________

                      (выбрать нужное: перечисления заработной платы и

                                 других причитающихся выплат;

________________________________________________________________________.

                 расчетов с подотчетными денежными средствами)

___________________                           ___________________________

      (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

Отметка МКУ "ФБЦ" об отсутствии

задолженности по ранее выданным авансам,

по которым наступил срок предоставления

отчета

_______________________________________________________ _________________

(должность, Ф.И.О. ответственного сотрудника МКУ "ФБЦ")    (подпись)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК__________________________________________________

                                (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

          указывается до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________          _______________________

(должность, Ф.И.О. уполномоченное лицо)                  (подпись)

                                                                  Форма 4

_________________________________________________________________________

                          наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ                                  ______________________________

в сумме _____________ руб. ____ коп.       (должность руководителя, ФИО)

__________________ _________________       ______________________________

   (подпись          (расшифровка           (должность сотрудника, ФИО)

 руководителя)         подписи)

"___" _____________________ 20___ г.

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                  на выдачу денежных средств под отчет

     Прошу перечислить под отчет денежные средства в сумме _________ руб.

____ коп. на приобретение сувениров и ценных подарков на срок до ________

___________________________________________________________, в том числе:

(в пределах максимального срока выдачи денежных средств

                         под отчет)

     Перечисление   денежных  средств  произвести  на  банковскую  карту,

предназначенную для _____________________________________________________

                      (выбрать нужное: перечисления заработной платы и

                                 других причитающихся выплат;

________________________________________________________________________.

                 расчетов с подотчетными денежными средствами)

___________________                           ___________________________

      (дата)                                  (подпись подотчетного лица)

Отметка МКУ "ФБЦ" об отсутствии

задолженности по ранее выданным авансам,

по которым наступил срок предоставления

отчета

_______________________________________________________ _________________

(должность, Ф.И.О. ответственного сотрудника МКУ "ФБЦ")    (подпись)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК__________________________________________________

                                (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

          указывается до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________          _______________________

(должность, Ф.И.О. уполномоченное лицо)                  (подпись)

                                                                  Форма 5

_________________________________________________________________________

                          наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ                                  ______________________________

в сумме _____________ руб. ____ коп.       (должность руководителя, ФИО)

__________________ _________________       ______________________________

   (подпись          (расшифровка           (должность сотрудника, ФИО)

 руководителя)         подписи)

"___" _____________________ 20___ г.

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                 об удержании неиспользованного остатка

                             денежных средств

     Прошу удержать из моей  заработной  платы  неиспользованный  остаток

денежных средств по авансовому отчету от "___" _______________ 20___ г. в

сумме ______________ руб. ______коп., выданных под отчет на _____________

_________________________________________________________________________

                    (указать направление расходов)

________________                          _______________________________

(дата)                                      (подпись подотчетного лица)

                                                                  Форма 6

_________________________________________________________________________

                          наименование субъекта учета

УТВЕРЖДАЮ                                  ______________________________

в сумме _____________ руб. ____ коп.       (должность руководителя, ФИО)

__________________ _________________       ______________________________

   (подпись          (расшифровка           (должность сотрудника, ФИО)

 руководителя)         подписи)

"___" _____________________ 20___ г.

                                ЗАЯВЛЕНИЕ

                     на возмещение денежных средств

                       по произведенным расходам

     Прошу возместить денежные средства по  авансовому  отчету  от "____"

____________ 20___ г.  в  сумме  _______________ руб.  _____ коп.,  ранее

израсходованные на _______________________________________________, в том

                 (указать направление расходования денежных средств)

числе:___________________________________________________________________

                       Расчет суммы возмещения

Вид возмещаемых расходов	Сумма, руб.	Количество	Итого, руб.
ВСЕГО

     Возмещение  денежных  средств   произвести  на   банковскую   карту,

предназначенную для _____________________________________________________

                    (выбрать нужное: перечисления заработной платы и

                              других причитающихся выплат

________________________________________________________________________.

                   расчетов с подотчетными денежными средствами).

____________________                       ______________________________

       (дата)                                (подпись подотчетного лица)

Отметка уполномоченного лица субъекта учета:

Расходы провести по КБК__________________________________________________

                                    (код бюджетной классификации

_________________________________________________________________________

            указывается до КОСГУ, типа средств, кода мероприятия)

________________________________________              ___________________

(должность, Ф.И.О. уполномоченного лица)                   (подпись)