Приложение N 1. Правила проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Ульяновской области, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Ульяновской области

Приложение N 1
к постановлению Правительства
Ульяновской области
от 30 июля 2020 г. N 425-П

Правила
проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Ульяновской области, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Ульяновской области

1. Настоящие Правила устанавливают порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Ульяновской области (далее - гарантия), а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления гарантии.

2. Анализ финансового состояния принципала осуществляется исполнительным органом государственной власти Ульяновской области, осуществляющим составление и организацию исполнения областного бюджета Ульяновской области (далее - финансовый орган Ульяновской области), до предоставления гарантии.

3. Мониторинг финансового состояния принципала осуществляется финансовым органом Ульяновской области ежегодно в течение срока, на который предоставлена гарантия.

4. Для осуществления анализа и мониторинга финансового состояния принципала используются следующие представляемые принципалом документы (копии документов):

1) выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, а если учредителями принципала являются юридические лица - также выписки из Единого государственного реестра юридических лиц применительно к каждому такому учредителю. Указанные выписки должны быть получены не позднее одного месяца до даты представления принципалом документов (копий документов), предусмотренных настоящим пунктом;

2) копии бухгалтерской (финансовой) отчётности принципала, составленной за последний отчётный год (копий бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и приложений к ним), с отметкой налогового органа об их получении, а также копии бухгалтерской (финансовой) отчётности, составленной по состоянию на последнюю отчётную дату;

3) расшифровки дебиторской задолженности принципала, содержащие сведения о её видах, объёмах и сроках погашения, составленные за последний отчётный год и по состоянию на последнюю отчётную дату;

4) расшифровки кредиторской задолженности принципала, содержащие сведения о её видах, объёмах и сроках погашения, составленные за последний отчётный год и по состоянию на последнюю отчётную дату;

5) документы, содержащие сведения о полученных принципалом кредитах и займах, их объёмах и сроках погашения, составленные за последний отчётный год и по состоянию на последнюю отчётную дату;

6) справки банков и иных кредитных организаций, обслуживающих счета принципала, об оборотах и средних остатках по ним за последние 6 месяцев, о наличии или отсутствии финансовых претензий к принципалу;

7) справки налогового органа об исполнении принципалом обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

8) копии аудиторского заключения, содержащего мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности принципала за два последних финансовых года, если в соответствии с федеральными законами указанная отчётность подлежит обязательному аудиту.

5. Анализ финансового состояния принципала осуществляется в срок, установленный частью 6 статьи 28 Закона Ульяновской области от 02.10.2012 N 123-ЗО "Об особенностях бюджетного процесса в Ульяновской области".

6. Мониторинг финансового состояния принципала осуществляется до 1 мая года, следующего за истекшим годом, в течение 30 календарных дней со дня представления принципалом в финансовый орган Ульяновской области документов (копий документов), указанных в пункте 4 настоящих Правил.

7. Для осуществления анализа и мониторинга финансового состояния принципала используются следующие показатели:

1) стоимость чистых активов (К1);

2) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

3) коэффициент текущей ликвидности (К3);

4) рентабельность продаж (К4);

5) норма чистой прибыли (К5).

8. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов (К1) по состоянию на конец каждого отчётного периода определяется на основании данных, содержащихся в разделе 3 отчёта об изменении капитала, составленного по форме, установленной приложением N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчётности организаций", а если наличие указанного отчёта в составе бухгалтерской (финансовой) отчётности принципала в соответствии с законодательством не требуется, на основании данных, содержащихся в бухгалтерском балансе, по следующей формуле:

К1 = СА - ДО - КО - ДБП, где:

СА - стоимость совокупных активов (код строки бухгалтерского баланса 1600);

ДО - объём долгосрочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1400);

КО - объём краткосрочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1500);

ДБП - объём доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

9. Финансовое состояние принципала признаётся неудовлетворительным и дальнейшее определение значений показателей, указанных в подпунктах 2-5 пункта 7 настоящих Правил, прекращается, если установлено, что по состоянию на конец года, предшествующего текущему году, стоимость чистых активов принципала составила величину, меньшую определённого федеральным законом минимального размера уставного капитала хозяйственного общества.

10. Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) характеризует степень необходимости продажи принципалом принадлежащих ему основных средств для осуществления полного расчёта с кредиторами. Значение данного показателя определяется по следующей формуле:

, где:

СС - объём собственных средств (код строки бухгалтерского баланса 1300 на начало и конец отчётного периода);

ДБП - объём доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530 на начало и конец отчётного периода);

ОС - стоимость основных средств (код строки бухгалтерского баланса 1150 (на начало и конец отчётного периода).

11. Коэффициент текущей ликвидности (К3) характеризует достаточность оборотных средств принципала для погашения его текущих обязательств. Значение данного показателя определяется по следующей формуле:

, где:

ОК - объём оборотного капитала (код строки бухгалтерского баланса 1200 (на начало и конец отчётного периода);

ТО - объём текущих обязательств (сумма значений, содержащихся в строках бухгалтерского баланса с кодами 1510, 1520, 1540 и 1550 (на начало и конец отчётного периода).

12. Рентабельность продаж (К4) характеризует долю прибыли от продаж в общем объёме выручки от продаж и степень эффективности основной деятельности принципала. Значение данного показателя определяется по следующей формуле:

, где:

ПП - объём прибыли от продаж (код строки отчёта о финансовых результатах 2200);

В - объём выручки от продаж (код строки отчёта о финансовых результатах 2110).

13. Норма чистой прибыли (К5) характеризует долю чистой прибыли в объёме выручки от продаж и общую экономическую эффективность деятельности принципала. Значение данного показателя определяется по следующей формуле:

, где:

ЧП - объём чистой прибыли (код строки отчёта о финансовых результатах 2400);

В - объём выручки от продаж (код строки отчёта о финансовых результатах 2110).

14. Оценка значений показателей, указанных в подпунктах 2-5 пункта 7 настоящих Правил, заключается в их соотнесении с приведёнными ниже допустимыми значениями (при этом расчётные значения показателей К2, К3, К4 и К5 округляются до третьего знака после запятой):

Обозначения показателей	Допустимое значение
	удовлетворительное финансовое состояние, 1 категория (хорошее значение показателя)	удовлетворительное финансовое состояние, 2 категория (удовлетворительное значение показателя)
К2	больше или равно 1 за последние три года	больше или равно 1 за последние два года
К3	больше или равно 1 за последние три года
К4	больше или равно 0 за последние три года	больше или равно 0 за последние два года
К5	больше или равно 0 за последние три года	больше или равно 0 за последние два года

15. Финансовое состояние принципала признаётся удовлетворительным в случаях, если значения каждого из показателей, указанных в подпунктах 2-5 пункта 7 настоящих Правил, являются хорошими или удовлетворительными. В иных случаях финансовое состояние принципала признаётся неудовлетворительным.

16. По результатам анализа финансового состояния принципала финансовый орган Ульяновской области составляет заключение, которое направляется в Правительство Ульяновской области в срок, установленный частью 6 статьи 28 Закона Ульяновской области от 02.10.2012 N 123-ЗО "Об особенностях бюджетного процесса в Ульяновской области".

17. В случае если по результатам мониторинга финансового состояния принципала оно признано неудовлетворительным, финансовый орган Ульяновской области информирует об этом Правительство Ульяновской области в течение трёх рабочих дней со дня завершения осуществления мониторинга.