Приложение 1. Методология прогнозирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города

Приложение 1

к постановлению главы города

от 31 марта 2006 г. N 651

Методология
прогнозирования временных кассовых разрывов,
возникающих при исполнении бюджета города (далее - методология)

Настоящая методология разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством в целях определения объемов временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города в определенные периоды времени.

Временный кассовый разрыв при исполнении бюджета города определяется как недостаточное поступление в определенные периоды финансового года доходов для осуществления планируемых расходов с учетом источников финансирования дефицита бюджета города, утвержденных решением Барнаульской городской Думы о бюджете города на очередной финансовый год, и в пределах поквартальной разбивки, утвержденной сводной бюджетной росписью.

Периодами прогнозирования временных кассовых разрывов являются кварталы в разрезе месяцев в пределах текущего финансового года.

Временный кассовый разрыв на квартал в разрезе месяцев прогнозируется комитетом администрации города по финансам, налоговой и кредитной политике одновременно с составлением плана финансирования на очередной квартал.

Этапы прогнозирования временных кассовых разрывов на квартал в разрезе месяцев включают следующие процедуры:

1. Разработка прогноза доходов.

1.1. Прогноз поступления доходов бюджета города осуществляется с учетом финансовой помощи из краевого бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города;

1.2. Прогноз поступления доходов на каждый месяц квартала составляется в разрезе доходных источников исходя из удельного веса поступления доходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося в отчетном году с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику;

1.3. Суммированный прогноз поступления доходов за три месяца квартала должен быть равен объему доходов, утвержденному в сводной бюджетной росписи на квартал с учетом внесенных в нее изменений.

2. Разработка прогноза расходов.

2.1. Прогноз расходов на квартал в разрезе месяцев осуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города;

2.2. При прогнозировании расходов на квартал в разрезе месяцев в полном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным администрацией города с коммерческими банками, облигационных займов;

2.3. Ассигнования на расчеты за тепло- и электроэнергию на квартал в разрезе месяцев определяются в соответствии с утвержденными лимитами потребления тепло- и электроэнергии и действующими тарифами.

3. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

3.1. Расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

Кр/к = Р/к - Д/к - Ифд, где

Кр/к - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения,

Р/к - объем расходов в соответствии с квартальной бюджетной росписью,

Д/к - объем доходов в соответствии с квартальной бюджетной росписью,

Ифд - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Кр/к приобретает положительное значение;

3.2. Расчет величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

Кр/м = Р/м - Д/м - Ифд/м - Онм, где

Кр/м - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения,

Р/м - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью,

Д/м - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью,

Ифд/м - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый месяц,

Онм - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр/м приобретает положительное значение.

После определения объемов и периодов возникновения временных кассовых разрывов комитетом администрации города по финансам, налоговой и кредитной политике принимаются меры по их недопущению или определяются источники их финансирования.

Заместитель главы администрации,

руководитель аппарата

П.Д.Фризен