Приложение 2. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города

Приложение 2

к постановлению главы города

от 31 марта 2006 г. N 651

Порядок
формирования финансового резерва
для финансирования временных кассовых разрывов,
возникающих при исполнении бюджета города (далее - порядок)

Настоящий порядок разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством в целях определения мер по недопущению возникновения временных кассовых разрывов и источников финансирования временных кассовых разрывов.

Конкретные меры по недопущению возникновения временных кассовых разрывов и источники их финансирования определяются комитетом администрации города по финансам, налоговой и кредитной политике города одновременно с прогнозированием временных кассовых разрывов на квартал в разрезе месяцев.

К мерам по недопущению временных кассовых разрывов и формированию финансового резерва относятся:

1. Корректировка расходов по отдельным статьям бюджета города.

1.1. Корректировка расходов бюджета города может быть проведена комитетом администрации города по финансам, налоговой и кредитной политике при прогнозировании временного кассового разрыва на определенный период времени финансового года путем переноса срока финансирования отдельных статей расходов, за исключением расходов на заработную плату с начислениями на оплату труда, на расчеты по коммунальным услугам, социальные выплаты населению, возврат кредитов банкам и процентов по кредитам банков. Перенос производится на периоды, в которых прогноз поступления доходов бюджета города превышает прогнозируемые расходы бюджета города;

1.2. Поддержание уровня остатка денежных средств бюджета города.

Источником образования финансового резерва является превышение доходов над расходами в виде остатка денежных средств бюджета города после выполнения ежемесячного плана финансирования.

Прогнозирование объема остатка денежных средств на очередной финансовый год происходит на стадии формирования бюджета города и составления сводной бюджетной росписи с учетом ожидаемого остатка денежных средств на начало года.

Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств в определенные периоды финансового года возможно только в случае перераспределения расходов таким образом, чтобы доходы бюджета города с учетом финансовой помощи из краевого бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города превышали расходы бюджета города с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города.

Остаток денежных средств используется при временных кассовых разрывах бюджета для финансирования расходов, превышающих поступление в бюджет города доходов в определенный период финансового года.

Необходимый объем остатка денежных средств в определенный период финансового года может быть спрогнозирован, исходя из величины кассовых разрывов за данный период, сложившейся в отчетном году, а также с учетом объема доходов и расходов и прогнозируемых кассовых разрывов в текущем финансовом году.

2. Оптимизация графика заимствований и использование внутригодовых кредитных линий.

В случае невозможности корректировки по отдельным статьям расходов бюджета города и отсутствия остатка денежных средств в необходимых объемах проводится привлечение источников финансирования для покрытия временных кассовых разрывов через кредитные заимствования, обеспечивающее поступление данных средств с учетом дат выплат по имеющимся обязательствам.

2.1. При прогнозируемом возникновении временного кассового разрыва администрация города может обратиться в комитет администрации Алтайского края по финансам, налоговой и кредитной политике за предоставлением бюджетного кредита.

Обращение о предоставлении бюджетного кредита должно содержать обоснование необходимости выделения средств, сведения о поступивших доходах и произведенных расходах за истекший период финансового года, прогноз по доходам и расходам бюджета города и источникам финансирования дефицита бюджета на период заимствования, источники и сроки погашения бюджетного кредита в течение финансового года;

2.2. Источником финансирования временных кассовых разрывов могут быть кредиты, полученные от кредитных организаций;

2.3. В случае, когда возникновение временных кассовых разрывов прогнозируется на продолжительный период в течение месяца и нет возможности погасить ранее произведенное заимствование, могут использоваться кредитные линии. При этом заключается договор с коммерческим банком об открытии кредитной линии, обеспечивающей покрытие возможных временных кассовых разрывов.

При открытии кредитной линии непосредственное заимствование средств производится в размере, обеспечивающем покрытие кассового разрыва, и в пределах величины кредитной линии.

При прогнозировании временного кассового разрыва, когда нет возможности использовать перечисленные направления его ликвидации, в соответствии со ст. 229 Бюджетного кодекса Российской Федерации администрация города принимает решение о введении режима сокращения расходов бюджета города.

Заместитель главы администрации,

руководитель аппарата

П.Д.Фризен