Приложение 1. Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Финансовом управлении администрации МОГО "Ухта"

Приложение 1
к приказу Финансового управления
администрации МОГО "Ухта"
от 01.06.2020 N 97

Положение
об осуществлении внутреннего финансового аудита в Финансовом управлении администрации МОГО "Ухта"

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Финансовом управлении администрации МОГО "Ухта" (далее - Финансовое управление) разработано на основании утвержденных Министерством финансов Российской Федерации федеральных стандартов внутреннего финансового аудита и применяется должностными лицами отдела финансово-бюджетного надзора Финансового управления (далее - субъекты внутреннего финансового аудита) при организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

1.2. Если федеральными стандартами внутреннего финансового аудита установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Положением, то применяются правила федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.

2. Составление плана проведения аудиторских мероприятий

2.1. План проведения аудиторских мероприятий (далее - План) на очередной финансовый год составляет руководитель субъекта внутреннего финансового аудита.

План утверждается приказом Финансового управления не позднее 31 декабря года, предшествующего очередному календарному году. Утвержденный План размещается на сайте Финансового управления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

План оформляется в соответствии с приложением 1.

2.2. Перечень планируемых аудиторских мероприятий должен включать не менее двух мероприятий.

2.3. Реестр бюджетных рисков формируется в соответствии с положением о ведении реестра бюджетных рисков в Финансовом управлении.

Реестр оформляется в соответствии с приложением 2.

2.4. Ведение реестра бюджетных рисков обеспечивается субъектом внутреннего финансового аудита.

Актуализация реестра бюджетных рисков осуществляется не реже одного раза в год.

2.5. Изменения в план аудиторских мероприятий на очередной финансовый год вносятся по предложениям руководителя субъекта внутреннего финансового аудита.

2.6. Внеплановые аудиторские мероприятия проводятся на основании решения начальника Финансового управления, оформленного в соответствии с приложением 3.

В решении указываются тема, объекты и цели аудиторского мероприятия, а также сроки проведения внепланового аудиторского мероприятия.

2.7. Основаниями для проведения внепланового аудиторского мероприятия могут быть:

требования органов прокуратуры, правоохранительных органов;

информация, содержащаяся в обращениях органов местного самоуправления, граждан и юридических лиц;

данные, содержащиеся в средствах массовой информации;

иные случаи, позволяющие полагать, что имеются основания для проведения аудиторских мероприятий.

3. Формирование и утверждение программы аудиторского мероприятия

3.1. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита не позднее 5 рабочих дней до предполагаемой даты начала аудиторского мероприятия принимает решение о проведении планового аудиторского мероприятия и составляет программу аудиторского мероприятия в соответствии с приложением 4.

Программа аудиторского мероприятия составляется после оформления решения о проведении аудиторского мероприятия.

4. Сроки проведения аудиторского мероприятия

4.1. Программа аудиторского мероприятия содержит информацию о сроках проведения аудиторского мероприятия.

4.2. Срок проведения аудиторского мероприятия может быть продлен начальником Финансового управления.

Срок проведения аудиторского мероприятия не может превышать 45 рабочих дней. Срок проведения аудиторского мероприятия, установленный при принятии решения о проведении аудиторского мероприятия, продлевается на срок не более чем на 30 рабочих дней.

Решение о продлении срока проведения аудиторского мероприятия доводится не позднее дня окончания аудиторского мероприятия.

5. Результаты аудиторского мероприятия и их рассмотрение (реализация)

5.1. Результаты аудиторского мероприятия оформляются заключением, которое подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита.

Заключение оформляется в соответствии с приложением 5.

5.2. Заключение отражает результаты проведения аудиторского мероприятия, включая описание выявленных нарушений и (или) недостатков, бюджетных рисков, и содержит выводы, предложения и рекомендации, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля.

Общий срок подготовки проекта заключения - не более 5 рабочих дней со дня окончания аудиторского мероприятия, срок подготовки окончательного варианта заключения - 10 рабочих дней. Предложения и возражения на проект заключения представляются в срок не более 5 рабочих дней со дня представления проекта заключения.

5.3. Информация о решениях, принятых по результатам проведенных аудиторских мероприятий, в том числе о мерах по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры направляется объекту внутреннего финансового аудита в сроки, указанные в заключении, в случае отсутствия сроков - ежегодно в срок до 1 декабря. Указанная информация учитывается субъектом внутреннего финансового аудита при планировании аудиторских мероприятий на очередной финансовый год.

5.4. Руководителем субъекта внутреннего финансового аудита, не реже 1 раза в год обеспечивается проведение мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры. По итогам проведённого мониторинга в срок до 20 декабря текущего года подготавливается справка в соответствии с приложением 6.

5.5. Рабочая документация аудиторского мероприятия (приложение 7) может вестись и храниться в электронном виде и (или) на бумажных носителях.

Рабочая документация архивируется в течение 1 месяца со дня окончания аудиторского мероприятия.

6. Отчетность

6.1. Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным, и представляется начальнику Финансового управления.