Приложение. Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет, главным администратором которых является управление делами Губернатора и Правительства Красноярского края, при планировании доходов краевого бюджета на очередной год и плановый период

Информация об изменениях:

Приложение изменено с 11 июня 2020 г. - Приказ управления делами Губернатора и Правительства Красноярского края от 1 июня 2020 г. N 22-ОД

См. предыдущую редакцию

Приложение

к приказу управления делами Губернатора

и Правительства Красноярского края

09.06.2017 г. N 24-од

Методика
прогнозирования поступлений доходов в бюджет, главным администратором которых является управление делами Губернатора и Правительства Красноярского края

С изменениями и дополнениями от:

14 сентября 2016 г., 9 июня 2017 г., 16 сентября 2019 г., 1 июня 2020 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящая методика прогнозирования поступления доходов в бюджет, главным администратором которых является управления делами Губернатора и Правительства Красноярского края (далее - Управление делами), при планировании доходов краевого бюджета на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период разработана в целях осуществления методологического руководства процессом планирования доходов.

1.2. Прогнозирование доходов бюджета осуществляется в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами Правительства Красноярского края.

1.3. Расчеты прогноза доходов производятся в соответствии со следующими документами и показателями:

- прогноз социально-экономического развития Красноярского края на очередной финансовый год и плановый период;

- основные направления бюджетной политики Красноярского края на очередной финансовый год и плановый период;

- статистическая и ведомственная отчетность Управления делами;

- оценка поступлений платежей в бюджет края в текущем финансовом году.

2. Характеристика методов расчета поступлений доходов

При прогнозировании доходов, главным администратором которых является Управление делами, используются следующие методы прогнозирования:

а) метод прямого расчета, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступления прогнозируемого вида доходов;

б) метод усреднения, основанный на расчете усредненных годовых объемов доходов не менее, чем за 3 года, или за весь период поступления данного вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;

в) метод прогнозирования с учетом фактического поступления (применяется при отсутствии необходимых исходных данных), основывается на оценке поступлений доходов в текущем финансовом году.

3. Описание фактического алгоритма расчета прогнозируемого объема поступлений доходов

Расчет прогноза доходов производится в разрезе видов доходов бюджета, администрируемых Управлением делами.

3.1. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации).

КБК 006 1 11 05032 02 0000 120

Расчет прогноза поступлений по доходам от сдачи в аренду имущества определяется исходя из сумм, начисленных по действующим договорам аренды за месяц, предшествующий месяцу, в котором производится планирование. Полученная величина платы уточняется на сумму платы по договорам, которые предполагается заключить в планируемом периоде, а также по договорам, срок действия которых истекает, и которые не предполагается продлять либо заключать с другими лицами. Если в прогнозируемом периоде ожидается изменение ставок арендной платы, то полученную годовую сумму начислений необходимо откорректировать на предполагаемое изменение.

Расчет прогнозируемых доходов осуществляется с применением метода прямого расчета и определяется по формуле:

, где:

- прогнозируемый объем доходов от сдачи в аренду имущества в год,

- размер начислений за месяц, предшествующий месяцу, в котором производится планирование, по i-тому договору аренды;

- размер начислений в месяц по договорам аренды, которые будут расторгнуты в течение текущего финансового года;

- размер начислений в месяц по планируемым к заключению договорам аренды;

- коэффициент, учитывающий прогнозируемое изменение размера арендной платы в очередном финансовом году на величину, предусмотренную договором аренды;

С - процент собираемости арендных платежей;

З - прогнозируемое погашение задолженности по арендным платежам (определяется в процентах от суммы задолженности, прогнозируемой по состоянию на 1 января очередного финансового года).

3.2. Доходы от оказания информационных услуг государственными органами субъектов Российской Федерации, казенными учреждениями субъектов Российской Федерации.

КБК 006 1 13 01072 02 0000 130

Прогнозирование доходов от оказания информационных услуг государственными органами субъектов Российской Федерации, казенными учреждениями субъектов Российской Федерации осуществляется с применением метода прямого расчета и определяется по формуле:

, где:

- прогнозируемый объем доходов,

- прогнозируемый объем запрашиваемой информации i-того вида, исходя из усредненных годовых объемов за предыдущие три года,

- расходы на изготовление i-того вида копий запрашиваемых документов и (или) материалов в соответствии с размерами, установленными Правилами взимания платы за предоставление информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.10.2011 N 860 "Об утверждении правил взимания платы за предоставление информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления".

3.3. Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества субъектов Российской Федерации.

КБК 006 1 13 02062 02 0000 130

Прогнозирование доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества субъектов Российской Федерации, осуществляется на основании данных о начислениях платежей по действующим договорам на возмещение коммунальных и других услуг за месяц, предшествующий месяцу, в котором производится планирование. Полученная величина платы уточняется на сумму платы по договорам, которые предполагается заключить в планируемом периоде, а также по договорам, срок действия которых истекает, и которые не предполагается продлять либо заключать с другими лицами.

Прогнозирование доходов осуществляется с применением метода прямого расчета и определяется по формуле:

, где:

- прогнозируемый объем доходов;

- размер начислений по i-тому договору на возмещение расходов по оплате коммунальных и прочих услуг за месяц, предшествующий месяцу, в котором производится планирование;

- размер начислений по договорам на возмещение расходов по оплате коммунальных и прочих услуг, которые будут расторгнуты;

- размер начислений по планируемым к заключению договорам на возмещение расходов по оплате коммунальных услуг и прочих услуг;

- индекс-дефлятор цен по отрасли "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" в очередном финансовом году (%);

З - прогнозируемое погашение задолженности.

3.4. Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации (дебиторская задолженность прошлых лет).

КБК 006 1 13 02992 02 0000 130

Прогнозирование доходов на текущий финансовый год осуществляется методом прямого расчета исходя из прогнозируемого по состоянию на 1 января очередного финансового года объема такой дебиторской задолженности, подлежащей возврату в краевой бюджет в очередном финансовом году.

3.5. Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации.

КБК 006 1 14 01020 02 0000 410

Прогнозирование осуществляется методом прямого расчета на основании размера ежемесячной оплаты в соответствии с договорами купли-продажи (мены) квартир и предполагаемых доходов от досрочного погашения выплат по договорам, а также сроков окончания выплат в связи с исполнением условий договоров и определяется по формуле:

, где:

- прогнозируемый объем доходов,

- размер оплаты в месяц по i-тому договору купли-продажи квартиры;

3 - предполагаемые доходы от досрочного погашения выплат;

В - суммарный размер доходов, неполученных в связи с окончанием срока выплаты по отдельным договорам в расчетном периоде.

3.6. Доходы, поступающие в части денежных штрафов, налагаемых по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав.

Прогнозирование доходов бюджета производится в разрезе кодов классификации доходов бюджета и муниципальных образований края. Общая сумма доходов бюджета рассчитывается как сумма прогноза поступлений административных штрафов по каждому коду классификации дохода. Прогноз осуществляется методом прямого расчета по следующей формуле:

, где

- прогнозируемый объем доходов бюджета;

- прогнозируемое количество дел об административных правонарушениях;

- средний размер административного штрафа, предусмотренного в качестве наказания.

При этом Кi рассчитывается исходя из анализа практики ведения дел об административных правонарушениях за последние 3 года, или за весь период поступления данного вида доходов в случае, если он не превышает 3 года,

В случае наличия задолженности на начало очередного финансового года в прогнозе поступлений учитывается ее взыскание (исходя из планируемых мероприятий по взысканию задолженности).

К доходам, поступающим в части денежных штрафов, налагаемых по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав относятся:

- КБК 006 1 16 01053 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на права граждан, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01063 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01073 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны собственности, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01083 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01093 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в промышленности, строительстве и энергетике, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01103 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в сельском хозяйстве, ветеринарии и мелиорации земель, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01113 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения на транспорте, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01123 01 0001 140 - административные штрафы, установленные Главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области дорожного движения, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав (штрафы за нарушение Правил дорожного движения, правил эксплуатации транспортного средства);

- КБК 006 1 16 01133 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области связи и информации, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01143 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01153 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов, указанных в пункте 6 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации), налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01163 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области таможенного дела (нарушение таможенных правил), налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01173 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на институты государственной власти, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01183 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 18 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области защиты государственной границы Российской Федерации и обеспечения режима пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства на территории Российской Федерации, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01193 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения против порядка управления, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01203 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 01213 01 0000 140 - административные штрафы, установленные Главой 21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области воинского учета, налагаемые мировыми судьями, комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав;

- КБК 006 1 16 02010 02 0000 140 - административные штрафы, установленные законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях, за нарушение законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.

3.7. Доходы, не имеющие постоянного характера поступлений.

Расчет доходов бюджета, не имеющих постоянного характера поступлений, осуществляется с применением метода усреднения на основании годовых объемов фактического поступления доходов за предшествующие 3 года. В случае наличия задолженности на начало очередного финансового года в прогнозе поступлений учитывается ее взыскание (исходя из планируемых мероприятий по взысканию задолженности).

К доходам бюджета, не имеющим постоянного характера поступлений, относятся:

- КБК 006 1 11 09042 02 0000 120 - прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных)

- КБК 006 1 13 02040 01 0000 130 - доходы, поступающие в порядке возмещения бюджету субъекта Российской Федерации расходов, направленных на покрытие процессуальных издержек;

- КБК 006 1 14 02022 02 0000 440 - доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу;

- КБК 006 1 14 02023 02 0000 440 - доходы от реализации иного имущества, находящегося собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу;

- КБК 006 1 16 07010 02 0000 140 - штрафы, неустойки, пени, уплаченные в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных государственным контрактом, заключенным государственным органом субъекта Российской Федерации, казенным учреждением субъекта Российской Федерации;

- КБК 006 1 16 07090 02 0000 140 - иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным органом субъекта Российской Федерации, казенным учреждением субъекта Российской Федерации;

- КБК 006 1 16 09030 02 0000 140 - денежные средства, изымаемые в собственность субъекта Российской Федерации в соответствии с решениями судов (за исключением обвинительных приговоров судов);

- КБК 006 1 16 10021 02 0000 140 - возмещение ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации;

- КБК 006 1 16 10022 02 0000 140 - прочее возмещение ущерба, причиненного имуществу, находящемуся в собственности субъекта Российской Федерации (за исключением имущества, закрепленного за бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями субъекта Российской Федерации;

- КБК 006 1 16 10056 02 0000 140 - платежи в целях возмещения убытков, причиненных уклонением от заключения с государственным органом субъекта Российской Федерации (казенным учреждением субъекта Российской Федерации) государственного контракта, а также иные денежные средства, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (за исключением государственного контракта, финансируемого за счет средств дорожного фонда субъекта Российской Федерации);

- КБК 006 1 16 10076 02 0000 140 - платежи в целях возмещения ущерба при расторжении государственного контракта, заключенного с государственным органом субъекта Российской Федерации (казенным учреждением субъекта Российской Федерации), в связи с односторонним отказом исполнителя (подрядчика) от его исполнения (за исключением государственного контракта, финансируемого за счет средств дорожного фонда субъекта Российской Федерации).

3.8. Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.

КБК 006 1 17 05020 02 0000 180

Прогнозирование данного вида доходов осуществляется методом прогнозирования с учетом фактического поступления на текущий финансовый год исходя из фактического поступления на 31 августа текущего финансового года и планируемых поступлений до 31 декабря текущего года при наличии данной информации.

3.9. Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы и их помощников в избирательных округах.

КБК 006 2 02 45141 02 0000 150

Прогнозирование доходов осуществляется методом прямого расчета на основании объема расходов краевого бюджета на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы и их помощников в избирательных округах.

3.10. Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации на обеспечение членов Совета Федерации и их помощников в субъектах Российской Федерации.

КБК 006 2 02 45142 02 0000 150

Прогнозирование доходов осуществляется методом прямого расчета на основании объема расходов краевого бюджета на обеспечение деятельности членов Совета Федерации и их помощников в субъектах Российской Федерации.

3.11. Возврат остатков иных межбюджетных трансфертов на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы и их помощников в избирательных округах из бюджетов субъектов Российской Федерации.

КБК 006 2 19 45141 02 0000 150

Прогнозирование осуществляется на текущий финансовый год - методом прогнозирования с учетом фактического поступления, исходя из фактически произведенных возвратов вышеуказанных средств из краевого бюджета в текущем финансовом году.

3.12. Возврат остатков иных межбюджетных трансфертов на обеспечение членов Совета Федерации и их помощников в субъектах Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации.

КБК 006 2 19 45142 02 0000 150

Прогнозирование осуществляется на текущий финансовый год - методом прогнозирования с учетом фактического поступления, исходя из фактически произведенных возвратов вышеуказанных средств из краевого бюджета в текущем финансовом году.

3.13. Прогнозирование доходов бюджета на текущий финансовый год (в части формирования уточненной оценки поступления доходов бюджета в текущем финансовом году) осуществляется с применением соответствующих методов прогнозирования, при этом учитываются данные о фактических поступлениях доходов на последнюю отчетную дату.

3.14. Прогнозирование доходов на плановый период осуществляется аналогично прогнозированию доходов на очередной финансовый год с применением индексов-дефляторов и других показателей на плановый период, при этом в качестве базовых показателей принимаются показатели года, предшествующего планируемому.