IV. Раздел 2 "Расчет суммы акциза" налоговой декларации

4.4.1. В графе 1 указываются коды показателей 10001, 10006 - 10012, 10020, 10022,10023 - 10026 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

4.4.2. В графе 2 указывается код признака применения ставки акциза согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

4.4.3. В графе 3 указывается налоговая база (с точностью до третьего знака после запятой), определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса;

4.4.4. В графе 4 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 3 (применительно к соответствующему коду показателя, указанному в графе 1), и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.

4.5.1. В графе 1 указываются коды показателей 20001 - 20015 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

4.5.2. В графе 2 указывается код признака применения ставки акциза согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

4.5.3. В графе 3 указывается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 187 Кодекса;

4.5.4. В графе 4 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение налоговой базы, указанной в графе 3 (применительно к соответствующему коду показателя, указанному в графе 1) и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса.

4.6.1. В графе 1 указываются коды показателей 30001 - 30003, 30008 - 30016, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, соответствующие налоговым вычетам, установленным в статье 200 Кодекса.

При этом коды показателей 30014 - 30016 отражаются только в случае заполнения Раздела 2 налоговой декларации в отношении кода вида подакцизного товара 294 (виноград), отражаемого по строке 010.

4.6.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара (с точностью до третьего знака после запятой), сумма акциза (авансового платежа акциза) по которому подлежит налоговому вычету.

4.6.3. В графе 3 указывается сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету.

Значение графы 3 определяется как произведение значения графы 2 (применительно к соответствующему коду показателя, указанному в графе 1) и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса, действующей в налоговом периоде совершения подакцизной операции, сумма акциза по которой подлежит налоговому вычету.

В случае, если сумма акциза подлежит налоговому вычету с учетом коэффициента Ки в соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ, то в графе 3 указывается сумма налогового вычета с учетом данного коэффициента.

При заполнении Раздела 2 налоговой декларации по коду вида подакцизного товара 294, отражаемому по строке 010, значение графы 3 с кодами показателей 30014 - 30016 по графе 1 подраздела 2.3 должно быть равно значению (сумме значений) строки 140 Раздела 3 Декларации по соответствующему коду показателя, указанному по строке 070 Раздела 3 Декларации.

4.6.4. В графах 4 и 5 указываются код налогового периода от 01 до 12 согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и год, в которых осуществлена операция по подакцизному товару - код налогового периода, в котором совершена подакцизная операция, уплаченная сумма акциза по которой подлежит налоговому вычету в соответствии со статьей 200 Кодекса (код налогового периода, по итогам которого возникла обязанность по уплате авансового платежа акциза, в соответствии с пунктом 6 статьи 184 Кодекса или пунктом 13 статьи 204 Кодекса).

Графы 4 и 5 не заполняются при отражении кодов показателя 30014 - 30016 по графе 1.

4.7.1. В графе 1 указываются коды показателей 40001 - 40003 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

4.7.2. В графе 2 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению из бюджета.

По коду показателя 40001 указывается положительная разница или нулевое значение между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1, графы 4 подраздела 2.2 по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013 и 20015 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, указанная в подразделе 2.4 по коду показателя 40001, переносится по соответствующему КБК и коду признака срока уплаты (03 или 04) в строку 040 Раздела 1 налоговой декларации в соответствии с пунктами 3 и 3.1 статьи 204 Кодекса.

По коду показателя 40002 указывается отрицательная разница (без знака "минус") между итоговой суммой акциза по всем строкам графы 4 подраздела 2.1, графы 4 подраздела 2.2 по кодам показателей 20003, 20004, 20005, 20007, 20009, 20011, 20013 и 20015 и итоговой суммой акциза, подлежащей вычету, по всем строкам графы 3 подраздела 2.3. Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.4 по коду показателя 40002, переносится (по соответствующему КБК) в строку 050 Раздела 1 налоговой декларации.

По коду показателя 40003 указывается сумма акциза, заявленная к возмещению, определяемая как сумма строк графы 3 подраздела 2.5 с кодами показателей 50001, 50002, 50006, 50007 по графе 1. Сумма акциза, отраженная в подразделе 2.4 по коду показателя 40003, переносится (по соответствующему КБК) в строку 055 Раздела 1 налоговой декларации.

4.8.1. В графе 1 указываются коды показателей 60005 - 60009 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

4.8.2. В графе 2 указывается сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет или подлежащая зачету (возврату) при ликвидации организации - производителя алкогольной и (или) подакцизной продукции в соответствии с пунктом 6 статьи 203 Кодекса, по соответствующему коду показателя, указанному в графе 1.

По коду показателя 60006, указанному в графе 1, в графе 2 указывается сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет в срок, установленный пунктом 6 статьи 204 Кодекса. В этом случае значение графы 2 должно быть равно сумме значений строк 070 приложения N 5 к форме налоговой декларации, заполненных по извещениям, представленным в налоговый орган в налоговом периоде (по которым дата регистрации извещения, указанная по строке 020, приходится на соответствующий налоговый период).

Суммы авансовых платежей акциза, указанные в графе 2 подраздела 2.4.1 по кодам показателей 60005, 60007 и 60009 переносятся по соответствующему КБК и коду признака срока уплаты в строку 040 Раздела 1 налоговой декларации. Значение графы 2 равно значению (сумме значений) строки 370 подраздела 1.3 приложения N 6 к форме налоговой декларации, заполненного по соответствующему коду вида подакцизного товара.

Сумма авансового платежа акциза, указанная в графе 2 подраздела 2.4.1 по коду показателя 60008, переносится по соответствующему КБК в строку 060 Раздела 1 налоговой декларации.

Суммы авансового платежа акциза, указанные по кодам показателей 60005 -60009, указываются в рублях. При отсутствии в налоговом периоде данных, отражаемых по кодам показателей 60005 - 60009, подраздел 2.4.1 не заполняется.

4.9.1. В графе 1 указываются коды показателей 50001 - 50011 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

4.9.2. В графе 2 указывается объем подакцизного товара (с точностью до третьего знака после запятой);

4.9.3. В графе 3 указывается сумма акциза, исчисленная как произведение значения графы 2 (применительно к соответствующему коду показателя по графе 1, и к налоговому периоду, указанному в графах 4 и 5, в совокупности), и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса, действующей в период отгрузки подакцизного товара;

4.9.4. В графах 4 и 5 указываются код налогового периода от 01 до 12 согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и год, в которых осуществлен вывоз подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).