Приложение. Порядок принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций (в части суммы такого налога, подлежащей зачислению в областной бюджет), а также по региональным налогам

Приложение
к приказу
Департамента финансов
Томской области
от 16.09.2020 N 53

Порядок
принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций (в части суммы такого налога, подлежащей зачислению в областной бюджет), а также по региональным налогам

1. Настоящий порядок устанавливает процедуру принятия Департаментом финансов Томской области (далее - Департамент финансов) решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций (в части суммы такого налога, подлежащей зачислению в областной бюджет), а также по региональным налогам (далее - порядок) и разработан в целях реализации положений главы 9 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с законом Томской области от 18 марта 2003 года N 29-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Томской области", законом Томской области от 18 марта 2003 года N 31-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите в Томской области", постановлением Губернатора Томской области от 16 октября 2007 года N 140 "О Порядке формирования и ведения Реестра инвестиционных проектов Томской области".

2. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организациям - плательщикам налога на прибыль организаций (в части суммы такого налога, подлежащей зачислению в областной бюджет) и региональных налогов, состоящим на налоговом учете в налоговых органах Томской области и осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области, в сферах, по основаниям и на условиях, закрепленных Законом Томской области от 18 марта 2003 года N 31-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите в Томской области" (далее - организация).

3. Организация, претендующая на предоставление инвестиционного налогового кредита, обращается в Департамент финансов с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита (далее - заявление) и документами, подтверждающими наличие оснований для предоставления инвестиционного налогового кредита (далее - документы).

4. Заявление и приложенные к нему документы, поступающие от организаций в Департамент финансов, передаются на рассмотрение заместителю Губернатора Томской области - начальнику Департамента финансов Томской области (далее - начальник Департамента финансов). После рассмотрения начальником Департамента финансов, заявление и приложенные к нему документы направляются на исполнение в комитет экономического анализа Департамента финансов, ответственный за соблюдение условий предоставления инвестиционного налогового кредита (далее - Комитет).

5. Заявление оформляется в произвольной форме и должно содержать следующую информацию:

наименование органа, в который направляется заявление;

наименование и реквизиты организации;

почтовый адрес организации, по которому должен быть направлен ответ;

наименование налога, по которому предоставляется инвестиционный налоговый кредит;

номер и дату подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с Администрацией Томской области в сфере реализации инвестиционного проекта и дату включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Томской области;

фамилию, имя, отчество (при наличии), должность представителя организации.

6. Организация имеет право предоставить в Департамент финансов заявление с приложением необходимых документов лично или через своих представителей, а также в письменной форме путем направления посредством почтовой связи, факсимильной связи или по электронной почте.

От имени организации в Департамент финансов могут обращаться лица (представители), действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами, учредительными документами либо доверенностью, оформленной в установленном порядке.

7. В целях получения инвестиционного налогового кредита организация дополнительно к заявлению с документами представляет копии учредительных документов (со всеми изменениями и дополнениями), а также копии документов бухгалтерской (финансовой) отчетности организации с приложениями на последнюю отчетную дату по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", заверенной налоговым органом по месту регистрации плательщика.

8. В случае обращения организации с заявлением по основаниям, определенным подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного организацией оборудования, используемого исключительно для целей, перечисленных в настоящих подпунктах Налогового кодекса Российской Федерации;

9. В случае обращения организации с заявлением по основаниям, определенным подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляется справка о выполнении этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении организацией особо важных услуг населению, выданная уполномоченным органом.

10. В случае обращения организации с заявлением по основаниям, определенным подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляется справка о выполнении этой организацией государственного оборонного заказа, выданная государственным органом власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа.

11. В случае обращения организации с заявлением по основаниям, определенным подпунктом 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для целей, перечисленных в настоящем подпункте Налогового кодекса Российской Федерации.

В качестве подтверждающих документов могут быть представлены: договоры на приобретение оборудования, договоры на выполнение строительно-монтажных работ, энергетические паспорта, техническая документация, акты и иные документы, подтверждающие энергетическую эффективность (класс энергетической эффективности).

12. В случае обращения организацией с заявлением по основаниям, определенным пунктом 2 статьи 2 Закона Томской области от 18 марта 2003 года N 31-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите в Томской области", предоставляются документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита.

13. Документы, подтверждающие наличие одного из оснований для получения инвестиционного налогового кредита, не могут быть использованы для заключения договоров об инвестиционном налоговом кредите по другим основаниям.

14. Обо всех изменениях, наступивших после представления в Департамент финансов документов, затрагивающих их содержание, организация обязана в течение семи рабочих дней со дня наступления соответствующих обстоятельств известить Департамент финансов и представить документы с учетом изменений.

15. Основания для отказа в принятии заявления и документов:

1) в случае, если к заявлению организации не приложены документы, указанные в пунктах 6 - 12 настоящего порядка;

2) в случае отсутствия в заявлении и представленных документах наименования организации и обратного адреса организации, наличия в документах подчисток либо приписок, зачеркнутых слов и иных неоговоренных исправлений, а также оформленные карандашом.

При наличии оснований для отказа в принятии заявления и документов, указанных в пункте 15 порядка, Департамент финансов в течение 10 рабочих дней со дня получения от организации заявления и документов выносит решение об отказе в принятии заявления и документов согласно приложению N 1 к настоящему порядку (далее - решение об отказе в принятии документов) и возвращает организации заявление и приложенные документы.

Комитет подготавливает решение об отказе в принятии документов и направляет организации в течение 5 рабочих дней со дня вынесения решения об отказе в принятии документов.

16. Организация после получения решения об отказе в принятии документов вправе повторно обратиться в Департамент финансов с заявлением и приложенными документами, устранив причину, послужившую основанием для возврата.

17. Основаниями для отказа в предоставлении инвестиционного налогового кредита являются:

1) наличие обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) наличие обстоятельств, указанных в пункте 4 статьи 1 Закона Томской области от 18 марта 2003 года N 31-ОЗ "Об инвестиционном налоговом кредите в Томской области";

3) если представитель организации не уполномочен обращаться с заявлением и приложенными документами в Департамент финансов;

4) если представленные документы, указанные в пунктах 8 - 12 настоящего порядка не подтверждают необходимых требований для принятия положительного решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

5) капитальные вложения, осуществленные в инвестиционный проект, не соответствуют целям реализации инвестиционного соглашения.

18. Критерий принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита заключается в согласовании или несогласовании начальником Департамента финансов решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, а также финансовым органом муниципального образования Томской области, в случае если в соответствии с законодательством Томской области региональный налог подлежит зачислению в местный бюджет.

19. При наличии оснований для отказа в предоставлении инвестиционного налогового кредита, указанных в пунктах 17 - 18 настоящего порядка, Департамент финансов в течение 15 рабочих дней со дня получения от организации заявления и приложенных документов выносит решение об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита, согласно приложению N 2 к настоящему порядку.

Комитет подготавливает решение об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита и направляет его организации в течение 15 рабочих дней со дня вынесения решения об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита.

20. В случае если отсутствуют причины для отказа в принятии решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, установленные пунктами 17 - 18 настоящего порядка, между Департаментом финансов и организацией заключается договор об инвестиционном налоговом кредите (далее - договор) по форме согласно приложению N 3 к настоящему порядку.

21. В договоре в обязательном порядке указываются:

сумма кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит);

начисляемые на сумму кредита проценты;

срок действия договора;

порядок погашения суммы кредита в срок, не превышающий срок, на который в соответствии с договором предоставляется инвестиционный налоговый кредит;

порядок и срок погашения начисленных процентов;

указание на способ обеспечения обязательств;

порядок уменьшения платежей по соответствующему налогу;

ответственность сторон.

22. В течение 15 рабочих дней Комитет подготавливает договоры в трех экземплярах, в порядке, установленном внутренними актами Департамента финансов.

23. Ставка процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом и сроки предоставления инвестиционного налогового кредита устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации и Томской области.

24. Два экземпляра договора (для самой организации, а также для передачи экземпляра договора в налоговый орган) передаются руководителю организации или уполномоченному им лицу (представителю) лично. В случае невозможности передачи указанных договоров лично, договоры направляются организации посредством почтовой связи заказным письмом с уведомлением, либо посредством факсимильной связи или по электронной почте в электронной форме.

При личном вручении договоров руководителю организации или уполномоченному им лицу (представителю) указанные договоры передаются под расписку, при наличии документов, подтверждающих их полномочия.

Организация представляет один экземпляр договора в налоговый орган по месту учета в течение 5 рабочих дней со дня заключения договора.

25. В случае выявления организацией в полученных документах опечаток и (или) ошибок организация представляет начальнику Департамента финансов заявление об исправлении таких опечаток и (или) ошибок.

Комитет в течение 5 рабочих дней со дня регистрации заявления от организации о наличии опечаток и (или) ошибок проводит проверку указанных в заявлении сведений, осуществляет подготовку документа с внесенными в него исправлениями и передает его для подписания начальнику Департамента финансов.

Подписанные начальником Департамента финансов документы регистрируются в установленном порядке и передаются лично руководителю организации или уполномоченному им лицу (представителю), либо направляются организации посредством почтовой связи заказным письмом с уведомлением, посредством факсимильной связи или в электронной форме по электронной почте.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

27. В случае выявления Департаментом финансов обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налога, перечисленных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) прекращения оснований, по которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит, и (или) нарушения инвестором условий договора, и (или) расторжения договора залога, договора поручительства, отзыва банковской гарантии, обеспечивающих обязательства организации Департамент финансов в течение 5 рабочих дней с момента выявленного нарушения выносит решение об отмене ранее принятого решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, уведомляет организацию о расторжении договора, и передает копию решения об отмене ранее принятого решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита лично руководителю организации или уполномоченному им лицу (представителю), либо направляют организации посредством почтовой связи заказным письмом с уведомлением, посредством факсимильной связи или по электронной почте.