Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 12 марта 2020 г. N 134-ПА "Об утверждении Порядка формирования Перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области
от 12 марта 2020 г. N 134-ПА
"Об утверждении Порядка формирования Перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2020 г.

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации

постановляю:

1. Утвердить Порядок формирования Перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области (прилагается).

2. Пресс-службе главы городского округа (Петрова Н.К.) опубликовать настоящее постановление в общественно-политической газете администрации "Официальный Краснознаменск" и разместить на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа Краснознаменск Московской области.

3. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава городского округа

В.А. Коваленко

Информация об изменениях:

Порядок изменен с 23 сентября 2020 г. - Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 23 сентября 2020 г. N 550-ПА

См. предыдущую редакцию

Утвержден
постановлением администрации
городского округа Краснознаменск
Московской области
от 12.03.2020 N 134-ПА
(в редакции
от 23.09.2020 N 550-ПА

Порядок
формирования перечня налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2020 г.

I. Общие положения

1. Порядок формирования перечня налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области (далее - Порядок) определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области (далее - городского округа) и оценки налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области (далее - налоговые расходы).

2. Для целей настоящего Порядка используются следующие термины и их определения:

1) куратор налогового расхода - орган администрации (структурное подразделение администрации) городского округа, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами городского округа, за достижение соответствующих налоговому расходу городского округа целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа;

2) нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов городского округа, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами городского округа;

3) оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов городского округа;

4) оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета городского округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

5) оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, исходя из целевых характеристик налогового расхода городского округа;

6) перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ городского округа, структурных элементов муниципальных программ городского округа и (или) целями социально-экономической политики городского округа, не относящимися к муниципальным программам городского округа, а также о кураторах налоговых расходов;

7) отчетный год - год, предшествующий году размещения на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа согласованного с кураторами перечня налоговых расходов;

8) плательщики - плательщики налогов;

9) социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

10) стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета городского округа;

11) технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет средств бюджета городского округа;

12) фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет городского округа;

13) целевые характеристики налогового расхода - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами городского округа.

3. В целях оценки налоговых расходов Администрация городского округа определяет:

1) порядок формирования перечня налоговых расходов;

2) правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов;

3) порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов, осуществляемой кураторами налоговых расходов.

4. Оценка налоговых расходов определяется кураторами налогового расхода в соответствии с разделом III настоящего Порядка.

II. Формирование перечня налоговых расходов

5. Перечень кураторов налоговых расходов определен приложением 1 к настоящему Порядку.

6. Перечень налоговых расходов разрабатывается Финансовым управлением администрации городского округа Краснознаменск Московской области (далее - Финуправление) по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку и размещается на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа в разделе "Финансы" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок не позднее 1 марта.

7. Уточненный перечень налоговых расходов формируется в срок до 15 ноября в случае уточнения структуры муниципальных программ городского округа в рамках составления проекта решения о бюджете городского округа на очередной финансовый год и на плановый период и до 15 декабря в случае уточнения структуры муниципальных программ городского округа в рамках рассмотрения и утверждения проекта решения о бюджете городского округа на очередной финансовый год и на плановый период.

В срок не позднее 5 рабочих дней после формирования уточненного перечня налоговых расходов указанный перечень размещается на официальном сайте органов местного самоуправления городского округа в разделе "Финансы" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

III. Оценка налоговых расходов

8. Финуправление до 1 февраля направляет в МРИ ФНС России N 22 по Московской области сведения о категориях плательщиков с указанием обуславливающих соответствующие налоговые расходы городского округа нормативных правовых актов городского округа, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

9. МРИ ФНС России N 22 по Московской области до 15 июля направляет в Финуправление сведения по каждому налоговому расходу за отчетный год, а также за пять лет, предшествующих отчетному году, по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, содержащие:

1) сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

2) сведения о суммах выпадающих доходов бюджета городского округа по каждому налоговому расходу;

3) сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет городского округа по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов.

10. Финуправление на основе сформированного и размещенного на официальном сайте органов местного самоуправления в разделе "Финансы" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в соответствии с пунктом 6 настоящего Порядка перечня налоговых расходов организовывает формирование оценки по каждому налоговому расходу городского округа и направляет в Министерство экономики и финансов Московской области информацию, полученную от МРИ ФНС России N 22 по Московской области в срок до 20 июля по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

11. Финуправление после проведения мероприятий по оценке эффективности налоговых расходов, предусмотренных пунктом 9 настоящего Порядка, формирует оценку эффективности по каждому налоговому расходу и до 5 августа представляет материалы для рассмотрения Комиссией по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов (далее - Комиссия), образуемой Администрацией городского округа.

12. По итогам оценки эффективности налогового расхода Комиссия формирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета городского округа альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа.

13. Итоги оценки эффективности налоговых расходов утверждаются протоколом Комиссии и представляются главе городского округа, а также в Финуправление в срок до 10 августа.

14. Итоги оценки эффективности налоговых расходов направляются Финуправлением в Министерство экономики и финансов Московской области в срок до 20 августа.

15. Оценка эффективности налоговых расходов включает:

1) оценку целесообразности налоговых расходов;

2) оценку результативности налоговых расходов.

16. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:

1) соответствие налоговых расходов целям и задачам муниципальных программ городского округа (их структурным элементам) и (или) иным целям социально-экономической политики городского округа, не относящимся к муниципальным программам городского округа;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

17. Соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ городского округа, структурным элементам муниципальных программ городского округа и (или) целям социально-экономической политики городского округа, не относящимся к муниципальным программам городского округа, определяется в соответствии с согласованным перечнем налоговых расходов.

Востребованность плательщиками предоставленных льгот определяется Финуправлением на основании данных налоговой отчетности и иной информации, не составляющей налоговую тайну, предоставляемой МРИ ФНС России N 22 по Московской области.

18. В качестве критерия оценки результативности налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы.

19. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

20. Оценка результативности налоговых расходов городского округа также включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

21. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа (далее сравнительный анализ).

22. Сравнительный анализ проводит куратор налогового расхода и представляет результаты в Финуправление в срок до 25 июля в форме заключения о наличии и отсутствии альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа, их сравнительной эффективности по отношению к налоговым расходам с приложением необходимых расчетов и материалов, в том числе предусмотренных в пунктах 23 и 24 настоящего Порядка.

23. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета городского округа в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета городского округа для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

24. В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского округа и (или) целей социально-экономической политики городского округа, не относящихся к муниципальным программам городского округа, могут учитываться в том числе:

1) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета городского округа;

2) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

3) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

25. В случае выявления неэффективных налоговых расходов по результатам проведенной оценки Финуправление готовит проект муниципального правового акта об отмене неэффективных налоговых расходов и направляет его в Администрацию городского округа для внесения на рассмотрение в Совет депутатов городского округа.

26. Результаты оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики городского округа, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ городского округа.

Информация об изменениях:

Приложение 1 изменено с 23 сентября 2020 г. - Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 23 сентября 2020 г. N 550-ПА

См. предыдущую редакцию

Приложение 1
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов городского округа Краснознаменск
Московской области и оценки налоговых расходов
городского округа Краснознаменск Московской области

Перечень
кураторов налоговых расходов

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2020 г.

N п/п	Наименование налоговых льгот	Нормативные правовые акты городского округа Краснознаменск Московской области, которыми предусматриваются налоговые льготы	Куратор налогового расхода
1	2	3	4
1	Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов	П.п. 4.1.1 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
2	Льготы, предоставляемые многодетным семьям, в отношении земельных участков, полученных от государства на безвозмездной основе	П.п. 4.1.2 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
3	Льготы, предоставляемые государственным бюджетным учреждениям Московской области, деятельность которых направлена на оформление прав собственности Московской области на объекты недвижимости	П.п. 4.1.3 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
4	Льготы, предоставляемые малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения	П.п. 4.2.1 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
5	Льготы, предоставляемые семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения	П.п. 4.2.2 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 87/10 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
6	Льготы, предоставляемые детям-сиротам, детям, оставшихся без попечения родителей	П. 3 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 86/10 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области
7	Льготы, предоставляемые одному из родителей в многодетной малоимущей семье, имеющей трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, в отношении одного объекта налогообложения жилого назначения по выбору налогоплательщика: комната, квартира, индивидуальный жилой дом	П. 3 Решения Совета депутатов городского округа Краснознаменск Московской области от 30.10.2018 N 86/10 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Краснознаменск Московской области"	Финансовое управление администрации городского округа Краснознаменск Московской области

Информация об изменениях:

Приложение 2 изменено с 23 сентября 2020 г. - Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 23 сентября 2020 г. N 550-ПА

См. предыдущую редакцию

Приложение 2
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов городского округа Краснознаменск
Московской области и оценки налоговых расходов
городского округа Краснознаменск Московской области

Перечень
налоговых расходов городского округа Краснознаменск Московской области

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2020 г.

Наименование налоговых льгот, освобождений и преференций по налогам	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами городского округа Краснознаменск Московской области	Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами городского округа Краснознаменск Московской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по местным налогам	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иные преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами городского округа Краснознаменск Московской области	Нормативные правовые акты городского округа Краснознаменск Московской области, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Целевая категория налогового расхода городского округа Краснознаменск Московской области	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами городского округа Краснознаменск Московской области	Куратор налогового расхода
1	2	3	4	5	6	7	8

Информация об изменениях:

Приложение 3 изменено с 23 сентября 2020 г. - Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 23 сентября 2020 г. N 550-ПА

См. предыдущую редакцию

Приложение 3
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов городского округа Краснознаменск
Московской области и оценки налоговых расходов
городского округа Краснознаменск Московской области

Сведения
о категориях плательщиков

С изменениями и дополнениями от:

23 сентября 2020 г.

N п/п	НПА, устанавливающий налоговые льготы, освобождения и иные преференции	Реквизиты норм НПА, устанавливающего льготы, освобождения и иные преференции	Условие предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции	Даты вступления в силу положений НПА городского округа Краснознаменск Московской области, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции	Даты начала действия предоставленного НПА городского округа Краснознаменск Московской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции	Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций	Целевая категория налоговой льготы	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции	Вид налоговой льготы, освобождения и иных преференций	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

Информация об изменениях:

Порядок дополнен приложением 4 с 23 сентября 2020 г. - Постановление Администрации городского округа Краснознаменск Московской области от 23 сентября 2020 г. N 550-ПА

Приложение 4
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов городского округа Краснознаменск
Московской области и оценки налоговых расходов
городского округа Краснознаменск Московской области

Сведения
о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами, и суммах выпадающих доходов городского округа Краснознаменск Московской области по каждому налоговому расходу городского округа Краснознаменск Московской области

Наименование льготы	Код льготы	Наименование налога	Количество плательщиков, воспользовавшихся льготами с учетом уточненных налоговых деклараций/расчетов по состоянию 1 июля финансового года (количество лиц)						Суммы выпадающих доходов бюджета городского округа Краснознаменск Московской области с учетом уточненных налоговых деклараций/расчетов по состоянию 1 июля отчетного финансового года (тыс. руб.)						Сведения об объемах налогов, исчисленных к уплате плательщиками в бюджет городского округа Краснознаменск по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов (тыс. руб.)
			5 год от отчетного	4 год от отчетного	3 год от отчетного	2 год от отчетного	1 год от отчетного	Отчетный год*	5 год от отчетного	4 год от отчетного	3 год от отчетного	2 год от отчетного	1 год от отчетного	Отчетный год*	5 год от отчетного	4 год от отчетного	3 год от отчетного	2 год от отчетного	1 год от отчетного	Отчетный год*
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
ИТОГО
		Земельный налог
		Налог на имущество физических лиц
* В 2020 году отчетным годом признается 2019 год