Приказ Департамента государственного имущества Пензенской области от 21 сентября 2020 г. N 449-пр "Об утверждении методических указаний по заполнению форм отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Департамента государственного имущества Пензенской области от 21 сентября 2020 г. N 449-пр
"Об утверждении методических указаний по заполнению форм отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области"

В соответствии с пунктом 3 постановления Правительства Пензенской области от 30.06.2006 N 438-пП "Об утверждении Порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области" (с последующими изменениями), руководствуясь Положением о Департаменте государственного имущества Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 26.01.2012 N 35-пП (с последующими изменениями), приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Методические указания по заполнению форм отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области.

2. Признать утратившими силу:

2.1. Распоряжение Министерства государственного имущества Пензенской области от 28.07.2006 N 471-р "Об утверждении методических указаний по заполнению форм отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области".

2.2. Приказ Министерства государственного имущества Пензенской области от 28.12.2010 N 919-пр "О внесении изменений в распоряжение Министерства государственного имущества Пензенской области от 28.07.2006 N 471-р".

3. Настоящий приказ разместить (опубликовать) на официальном сайте Департамента государственного имущества Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника отдела по работе с госпредприятиями и учреждениями Департамента государственного имущества Пензенской области.

Начальник

А.М. Кудинов

Утверждены
приказом
Департамента государственного
имущества Пензенской области
от 21 сентября 2020 г. N 449-пр

Методические указания
по заполнению форм отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области

1. Общие указания

1.1 Методические указания по заполнению форм отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области (далее - Методические указания), разработаны в соответствии с пунктом 3 постановления Правительства Пензенской области от 30.06.2006 N 438-пП "Об утверждении порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области" (с последующими изменениями).

1.2 В основу перечня данных, используемых для определения количественных показателей, предусмотренных формами отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области (далее - формы отчетности), положена номенклатура данных бухгалтерской отчетности, определенная в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н (с последующими изменениями), Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 N 43н (с последующими изменениями), а также приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с последующими изменениями).

1.3 Предусмотренные формами отчетности количественные показатели, являющиеся относительными величинами и не имеющие размерности, указываются с точностью до 2-х знаков после запятой.

1.4 Отчеты о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения, и предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области (далее - отчеты), должны полностью соответствовать типовым формам отчетов согласно приложениям 1 и 2 к постановлению Правительства Пензенской области от 30.06.2006 N 438-пП (с последующими изменениями) вне зависимости от того, располагает ли руководитель предприятия либо представитель Пензенской области данными для заполнения всех строк (граф), предусмотренных указанными формами.

В случае отсутствия необходимых для заполнения отдельных строк (граф) отчета в таких строках (графах) следует указывать прочерки.

В случае существенного, по мнению руководителя предприятия либо представителя Пензенской области, влияния установленного настоящими Методическими указаниями порядка определения значений показателей на отражение состояния организаций, в силу их отраслевых особенностей, специфики производимой продукции или других факторов деятельности, рекомендуется указанное отражать в дополнительном приложении к отчетам с приведением соответствующих корректирующих расчетов.

При утверждении органом исполнительной власти, осуществляющим координацию и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), для подведомственных организаций значений отдельных показателей с отличным от настоящего порядка расчета расчет указанных показателей производится в порядке, установленном соответствующим нормативным правовым актом.

1.5 Отчеты заполняются машинописным способом и не должны содержать поправок.

1.6 Отчеты представляются в сброшюрованном виде.

2. Указания по заполнению форм отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий Пензенской области, основанных на праве хозяйственного ведения

2.1 Общие сведения

Подразделы "О предприятии" и "О руководителе предприятия" заполняются на основании устава, зарегистрированного в установленном порядке, свидетельства о внесении в реестр собственности Пензенской области, информационного письма органа государственной статистики "О включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО)", трудового договора (контракта), заключенного с руководителем предприятия.

2.2 Показатели индикативного управления

Строка 01 "Выручка от реализации" заполняется на основе данных, содержащихся в отчете о финансовых результатах соответствующего отчетного периода (далее - ф. N 2).(*)

Показатель по строке 02 "Доля денежной составляющей в выручке" определяется как отношение величины расчетов, произведенных в денежной форме (по данным аналитического учета), к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость и акцизов), ф. N 2).

Строки 03 "Средняя заработная плата работающих", 04 "в том числе руководителя предприятия" и строка 05 "Среднесписочная численность работающих" заполняются на основе данных аналитического учета.

______________________________

(*) Здесь и далее рекомендации по определению значений показателей форм отчетности применяются в случае составления бухгалтерской отчетности в соответствии с рекомендованными для учета приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" образцами форм бухгалтерской отчетности.

2.3 Основные показатели деятельности предприятия

2.3.1 Данные о прибыли (убытках)

Строка 01 "Прибыль (убыток)" заполняется на основе данных о чистой прибыли (убытка) отчетного периода государственного унитарного предприятия Пензенской области, основанного на праве хозяйственного ведения (ф. N 2).

Строка 02 "Сумма прибыли, перечисленная в бюджет Пензенской области" и строка 03 "Сумма задолженности по прибыли, подлежащей перечислению в бюджет Пензенской области" заполняются на основе данных аналитического учета.

2.3.2. Данные о кредиторской задолженности

Строка 05 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 1520 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода (далее - ф. N 1).

Строки 06-11 заполняются на основе данных аналитического учета.

Строка 12 "Кредиты" и строка 13 "Займы" заполняются в соответствии с данными по строке 1510 ф. N 1.

Строка 14 "Долгосрочная кредиторская задолженность, всего" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 1400 ф. N 1.

Строки 15-17 заполняются на основе данных аналитического учета.

Строка 18 "Итого" показывается равной сумме строк 1400 и 1500 ф. N 1.

Под просроченной кредиторской (дебиторской) задолженностью для заполнения отчета понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии - в течение 3-х месяцев.

Строки 19-30 заполняются на основе данных аналитического учета.

По строке 31 "Итого" указывается сумма строк 19 и 27.

2.3.3 Данные о дебиторской задолженности

Строка 32 "Краткосрочная дебиторская задолженность, всего" заполняется на основе аналитического учета.

Строки 33-35 заполняются на основе данных аналитического учета.

Строка 36 "Долгосрочная дебиторская задолженность, всего" заполняется на основе данных аналитического учета.

Строки 37-39 заполняются на основе данных аналитического учета.

Строка 40 "Итого" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 1230 ф. N 1.

Строки 41-45 заполняются на основе данных аналитического учета.

2.3.4 Показатели рентабельности хозяйственной деятельности

Значение показателя по строке 46 "Общая рентабельность" () определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 47 "Рентабельность собственного капитала" () определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)) к средней величине собственного капитала.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 48 "Рентабельность активов" () определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)) к итогу среднего баланса - нетто.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 49 "Рентабельность инвестиций" () определяется как отношение дохода от финансовых вложений к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

Показатель рассчитывается по формуле:

2.3.5 Показатели ликвидности

Значение показателя по строке 50 "Коэффициент текущей ликвидности" () определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 51 "Коэффициент абсолютной ликвидности" () определяется как отношение суммы краткосрочных авансовых вложений и денежных средств к краткосрочным пассивам.

Показатель рассчитывается по формуле:

2.3.6 Показатели финансовой устойчивости

Значение показателя по строке 52 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами" () определяется как отношение разности между средней величиной собственного капитала и величиной внеоборотных активов к величине оборотных активов.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 53 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств" () определяется как отношение заемного капитала к собственному.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 54 "Коэффициент финансовой независимости" () определяется как частное от деления собственного капитала на сумму активов предприятия.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 55 "Коэффициент финансовой независимости в отношении запасов и затрат" () определяется как частное от деления собственного оборотного капитала на величину запасов и затрат.

Показатель рассчитывается по формуле:

2.3.7 Показатели деловой активности

Значение показателя по строке 56 "Период оборота текущих активов" () определяется как отношение произведения средней величины текущих активов и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 57 "Период оборота запасов и затрат" () определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат и длительности отчетного периода в днях к себестоимости товаров, продукции, работ, услуг.

Показатель рассчитывается по формуле:

2.3.8 Данные об основных средствах

Значение показателя по строке 58 "Стоимость основных средств" заполняется на основе данных бухгалтерского баланса, с. 1150 ф. N 1.

Строки 59 и 61 заполняются на основе данных аналитического учета.

Значение показателя по строке 60 "Доля основных средств в активах" () определяется как отношение стоимости основных средств к итогу среднего баланса - нетто.

Показатель рассчитывается по формуле:

2.3.9 Данные о стоимости чистых активов предприятия

Значение показателя по строке 62 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.2014 N 84н.

2.4 Сведения о финансовых вложениях

Раздел IV "Финансовые вложения" заполняется на основании данных аналитического учета в разрезе направлений вложений.

По строке 09 "Итого" показывается сумма строк 01, 03, 04, 06, 07, 08.

По строке 16 "Итого" показывается сумма строк 10, 12, 13, 15.

2.5 Сведения о долговых обязательствах государственного унитарного предприятия

Раздел V "Отчет о долговых обязательствах государственного унитарного предприятия" заполняется на основании данных аналитического учета.

2.6 Сведения об использовании прибыли

Раздел VI Сведения об использовании прибыли" заполняется на основании данных аналитического учета.

2.7 Сведения о недвижимом имуществе предприятия, не используемом в производственных целях

Раздел VII "Сведения о недвижимом имуществе предприятия, не используемом в производственных целях" заполняется на основании данных аналитического учета в разрезе объектов недвижимого имущества (учетных объектов основных средств).

По строкам 02, 06, 10, 14 "Балансовая стоимость" указывается остаточная стоимость соответствующего объекта недвижимого имущества (за исключением объектов, по которым в соответствии с установленным порядком погашение стоимости не производится).

Показатель по строке 11 "Коэффициент износа" определяется как отношение износа объекта недвижимого имущества к его первоначальной стоимости.

2.8 Сведения о наличии признаков банкротства

Показатель по строке 01 "Наличие признаков банкротства" определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом указывается значение показателя "имеются" в случае наличия установленных законодательством Российской Федерации оснований для возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве.

По строкам 02 и 03 указывается просроченная свыше трех месяцев задолженность по денежным платежам и обязательным платежам в минимальных размерах оплаты труда на дату составления отчетности.

3. Указания по заполнению форм отчетности о деятельности и долговых обязательствах предприятий, доли уставных капиталов которых принадлежат Пензенской области

3.1 Общие сведения

Подразделы "О предприятии" и "О представителе Пензенской области" заполняются на основании устава, зарегистрированного в установленном порядке, данных реестра акционеров общества или реестра собственности Пензенской области, информационного письма органа государственной статистики "О включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО)", акта о назначении представителя или договора (соглашения), заключенного с представителем.

3.2 Показатели для анализа деятельности представителя Пензенской области в хозяйственном обществе за отчетный период

3.2.1 Показатели для обобщенного анализа

Строка 01 "Прибыль (убытки)" заполняется на основе данных о чистой прибыли (убытка) отчетного периода общества (ф. N 2).

Строка 02 "Сумма начисленных дивидендов" и строка 03 "Сумма дивидендов (прибыли), перечисленных в бюджет Пензенской области" заполняются на основе принятых решений высших органов управления обществ (общего собрания акционеров (участников)) и данных аналитического учета.

Строка 04 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных, содержащихся в строках 1400 и 1500 бухгалтерского баланса (ф. N 1).

Строки 05-07 заполняются на основе данных аналитического учета.

Строка 08 "Дебиторская задолженность" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 1230 бухгалтерского баланса (ф. N 1).

Строки 09-10 заполняются на основе данных аналитического учета.

3.2.2 Показатели для детального анализа

Значение показателя по строке 11 "Общая рентабельность" () определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 12 "Рентабельность собственного капитала" () определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)) к средней величине собственного капитала.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 13 "Рентабельность активов" () определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)) к итогу среднего баланса - нетто.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 14 "Рентабельность долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений" () определяется как отношение дохода от финансовых вложений к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 15 "Коэффициент текущей ликвидности" () определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 16 "Коэффициент абсолютной ликвидности" () определяется как отношение суммы краткосрочных авансовых вложений и денежных средств к краткосрочным пассивам.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 17 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами" () определяется как отношение разности между средней величиной собственного капитала и величиной внеоборотных активов к величине оборотных активов.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 18 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств" () определяется как отношение заемного капитала к собственному.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 19 "Период оборота текущих активов" () определяется как отношение произведения средней величины текущих активов и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателя по строке 20 "Период оборота запасов и затрат" () определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат и длительности отчетного периода в днях к себестоимости товаров, продукции, работ, услуг.

Показатель рассчитывается по формуле:

Значение показателей по строкам 21 и 22 "Средняя рыночная стоимость акций" (), "Средняя рыночная стоимость долей" (), определяется на основании отчетов об оценке рыночной стоимости акций (долей участия) Пензенской области соответственно для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью в случаях, когда в отчетном периоде проводилась оценка.

Значение показателя по строке 23 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.2014 N 84н.

3.3 Отчет о долговых обязательствах

Раздел III "Отчет о долговых обязательствах" заполняется на основании данных аналитического учета.

3.4 Сведения об использовании прибыли

Раздел IV "Сведения об использовании прибыли" заполняется на основании данных аналитического учета.

3.5 Сведения о деятельности представителя Пензенской области в органах управления открытого акционерного общества

В указанном разделе последовательно приводятся сведения о деятельности каждого представителя Пензенской области в органах управления открытого акционерного общества.