Приложение 2. Перечень рекомендуемых мероприятий в целях реализации задач комитета по аудиту

Приложение 2

Перечень
рекомендуемых мероприятий в целях реализации задач комитета по аудиту

Мероприятие	Периодичность проведения
Формирование состава комитета по аудиту
Оценка (подтверждение) соответствия членов комитета по аудиту требованиям к статусу независимости членов комитета по аудиту	Постоянно
Оценка (подтверждение) компетенций и опыта членов комитета по аудиту квалификационным требованиям (в совокупности и индивидуально)	Ежегодно
Рассмотрение и формирование плана преемственности для членов комитета по аудиту (совместно с комитетом совета директоров по номинациям (назначениям, кадрам)	Ежегодно
Организация и проведение вводных программ для новых членов комитета по аудиту	По мере необходимости
Организация программ обучения (повышения квалификации) для членов комитета по аудиту	Постоянно / по мере необходимости
Общие вопросы деятельности комитета по аудиту
Рассмотрение и согласование проекта положения о комитете по аудиту (изменений к положению о комитете)	По мере необходимости
Формирование плана работы комитета по аудиту на год (с учетом положения о комитете по аудиту, задач, функций и обязанностей комитета по аудиту, поручений совета директоров)	Ежегодно
Подготовка отчета (отчетов) для совета директоров	К заседанию совета директоров, на которое вынесен вопрос в сфере компетенции комитета по аудиту / ежеквартально
Организация и проведение закрытых встреч с представителями исполнительных органов Общества для обсуждения вопросов, относящихся к компетенции комитета по аудиту	Не реже одного раза в квартал
Привлечение внешних экспертов (консультантов) по вопросам, относящимся к компетенции комитета по аудиту, в том числе определение размера и источников финансирования услуг внешних экспертов (консультантов)	По мере необходимости
Проведение оценки качества работы комитета по аудиту	Внутренняя самооценка - ежегодно, независимая оценка - не реже одного раза в три года
Обсуждение результатов самооценки деятельности комитета по аудиту на закрытом заседании комитета по аудиту и выработка плана мероприятий, направленных на совершенствование деятельности комитета по аудиту	Ежегодно
Рассмотрение вопросов, связанных с подготовкой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Рассмотрение, в том числе совместно с исполнительными органами, вопросов о существенных изменениях в учетной политике Общества, влиянии на финансовое положение Общества изменений в области учета и (или) отчетности и иных изменений в законодательстве (при наличии таковых)	По мере необходимости
Оценка организации процедур подготовки внутренней отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества совместно с внутренним аудитором и аудитором Общества	По мере необходимости
Рассмотрение, в том числе совместно с исполнительными органами и внешним аудитором Общества, годового (промежуточного квартального) отчета о финансовом положении Общества	Ежеквартально
Рассмотрение материалов об операциях и сделках, в совершении которых имеется заинтересованность, предоставленных исполнительными органами, внутренним аудитором	По мере необходимости
Рассмотрение и анализ операций и сделок, активов и обязательств, отражаемых на внебалансовых счетах (если применимо)	Ежеквартально
Рассмотрение и обсуждение финансовой информации, публикуемой в пресс-релизах и (или) направляемой внешним адресатам (аналитическим и рейтинговым агентствам, государственным органам, участникам рынка)	По мере необходимости
Рассмотрение вопросов, связанных с организацией и осуществлением управления рисками и внутреннего контроля
Рассмотрение политики в области управления рисками и внутреннего контроля (изменений к ней)	По мере необходимости
Рассмотрение процедур управления рисками в деятельности Общества, осуществление наблюдения и оценки подверженности рискам	Раз в полгода
Рассмотрение и оценка существенных бизнес-проектов, IT-проектов и связанных с ними рисков, анализ возможного влияния данных рисков на финансовое положение Общества	По мере необходимости
Рассмотрение и обсуждение с ключевыми работниками Общества основных бизнес-процессов, сопутствующих им рисков и иных факторов, которые могут оказать негативное влияние на финансовое положение Общества	Раз в полгода
Рассмотрение вопросов, связанных с организацией внутреннего аудита
Подготовка предложений о назначении (пересмотр) кандидатуры руководителя внутреннего аудита Общества	По мере необходимости
Рассмотрение предложений о назначении (освобождении от должности), размере вознаграждения, ключевых показателей эффективности внутреннего аудитора (руководителя внутреннего аудита)	Ежегодно / по мере необходимости
Рассмотрение и предварительное согласование проекта политики внутреннего аудита Общества (изменений к ней)	По мере необходимости
Рассмотрение ежегодного плана работы внутреннего аудита	Ежегодно
Осуществление взаимодействия с руководителем внутреннего аудита Общества по вопросам организации и осуществления внутреннего аудита	Ежеквартально / по мере необходимости
Рассмотрение отчетов внутреннего аудита	Ежеквартально
Рассмотрение существенных ограничений полномочий внутреннего аудита или иных ограничений, способных негативно повлиять на осуществление функции	Ежегодно / по мере необходимости
Осуществление наблюдения за организацией и осуществлением внутреннего аудита, в том числе в части соответствия работников внутреннего аудита квалификационным требованиям, обеспечения необходимыми ресурсами, финансирования, планирования преемственности	Ежегодно
Рассмотрение вопросов, связанных с обеспечением качества внешнего аудита
Формирование политик и процедур по выбору аудитора Общества, рассмотрение вопросов их уточнения, необходимости пересмотра. Оценка эффективности процедур выбора аудитора Общества	Ежегодно
Подготовка предложений по назначению, переизбранию и отстранению аудиторов Общества, по оплате их услуг и условиям их привлечения	Ежегодно
Взаимодействие с аудиторами Общества, надзор за проведением внешнего аудита	Постоянно
Разработка (пересмотр) политики Общества, определяющей принципы оказания и совмещения аудитором Общества аудиторских услуг и иных услуг, отличных от аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности	Единовременно (пересмотр - ежегодно / по мере необходимости)
Согласование предоставления внешними аудиторами Общества услуг, отличных от аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности	По мере необходимости
Оценка независимости, объективности и отсутствия конфликта интересов внешних аудиторов Общества, качества и эффективности процесса внешнего аудита	При выборе внешнего аудитора
Рассмотрение вопросов, связанных с обеспечением противодействия недобросовестным действиям
Рассмотрение проекта политики по вопросам противодействия недобросовестным действиям работников (изменений к ней)	По мере необходимости
Оценка эффективности и контроль реализации процедур, направленных на выявление и противодействие недобросовестным действиям работников	Ежеквартально
Рассмотрение проекта кодекса этики (изменений к нему)	По мере необходимости
Контроль соблюдения положений кодекса этики	Ежегодно
Организация контроля эффективности функционирования системы оповещения о потенциальных фактах недобросовестных действий работников Общества	Ежегодно
Инициирование внутреннего или независимого расследования фактов недобросовестных действий работников	По мере необходимости