Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования "Кувшиновский район" Тверской области

Приложение
к постановлению администрации
Кувшиновского района
от 24.09.2020 N 336

Порядок
составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования "Кувшиновский район" Тверской области

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана, а также устанавливает состав и сроки представления главными администраторами доходов бюджета муниципального образования "Кувшиновский район" (далее - муниципальное образование) главными администраторами источников дефицита бюджета, главными распорядителями средств бюджета муниципального образования сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

2. Кассовый план бюджета муниципального образования в текущем финансовом году (далее - кассовый план) представляет собой прогноз кассовых поступлений в бюджет муниципального образования и кассовых выплат из бюджета муниципального образования в текущем финансовом году с помесячной детализацией.

3. Составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым отделом муниципального образования "Кувшиновский район" (далее - финансовый отдел) на основании:

- показателей для кассового плана по доходам бюджета муниципального образования, составляемых в порядке, предусмотренном главой 2 настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по расходам бюджета муниципального образования, составляемых в порядке, предусмотренном главой 3 настоящего Порядка;

- показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования, составляемых в порядке, предусмотренном главой 4 настоящего Порядка;

- иных необходимых показателей.

4. Уточнение показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном главами 2 - 5 настоящего Порядка.

5. Кассовый план утверждается главой Кувшиновского района.

2. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам местного бюджета

6. Показатели для кассового плана по доходам бюджета муниципального образования "Кувшиновский район" формируются на основании:

- сведений главных администраторов налоговых и неналоговых доходов о помесячном распределении поступлений в бюджет муниципального образования на текущий финансовый год (приложение N 1 к данному Порядку) составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования;

- прогноза поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального образования на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации по главным администраторам доходов бюджета муниципального образования, составленного на основании сведений главных администраторов налоговых и неналоговых доходов (приложение N 2);

- прогноза по безвозмездным поступлениям из областного бюджета, в том числе дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (приложение N 3).

- прогноз поступлений из источников финансирования дефицита бюджета в разрезе группы, подгруппы, статьи и вида классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

7. Кассовый план по доходам составляется в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

8. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов формируют и представляют в финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" помесячное распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в бюджет муниципального образования на текущий финансовый год по форме согласно (приложению N 1) к Порядку не позднее 22 декабря текущего года.

Финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" осуществляет прогноз по безвозмездным поступлениям из областного бюджета, в том числе поступления дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности согласно (приложению N 3) к Порядку не позднее 10 декабря текущего года.

9. В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов формируют уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в бюджет муниципального образования на текущий финансовый год по форме согласно (приложению N 1 к Порядку).

При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет муниципального образования на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов бюджета муниципального образования за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.

Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений соответствующих доходов в бюджет муниципального образования на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов на бумажном носителе не реже одного раза в месяц, не позднее 25 числа текущего месяца.

В случае отклонения фактических поступлений по данному виду доходов бюджета муниципального образования в отчетном периоде от соответствующего показателя помесячного распределения доходов бюджета муниципального образования на текущий финансовый год, на величину более чем 20 процентов от указанного показателя соответствующий главный администратор доходов бюджета муниципального образования представляет в финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При нумерации сведений (уточненных сведений) о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет муниципального образования им присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). При этом номер "1" присваивается сведениям о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет муниципального образования, представляемым в соответствии с пунктом 2 настоящего Порядка. Нумерация уточненных сведений о помесячном распределении поступлений доходов в бюджет муниципального образования начинается с номера "2".

10. Финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" в случае внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования "Кувшиновский район" на текущий финансовый год (далее - Решение) в недельный срок с даты принятия решения о внесении изменений в Решение уточняет прогноз поступлений доходов в бюджет муниципального образования на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации по главным администраторам доходов бюджета муниципального образования по форме согласно (приложению N 2 к Порядку).

3. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам бюджета муниципального образования

11. Показатели для кассового плана по расходам бюджета муниципального образования формируются на основании:

сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования по расходам, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных финансовым отделом муниципального образования "Кувшиновский район" на текущий финансовый год (за исключением показателей по некассовым операциям);

прогнозов главных распорядителей кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложения N 4 к Порядку);

12. Кассовый план по расходам составляется в разрезе классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

13. В целях составления кассового плана главные распорядители средств бюджета муниципального образования формируют прогноз отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 4 к Порядку.

Прогнозы отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" на бумажном носителе по форме согласно приложению N 4 к Порядку не позднее 22 декабря текущего года.

14. В целях ведения кассового плана главные распорядители средств бюджета муниципального образования формируют уточненный прогноз отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 4.

При уточнении указываются фактические кассовые выплаты по расходам бюджета муниципального образования за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем. В случае необходимости показатели прогноза отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на очередной месяц могут быть уточнены в течение текущего месяца.

15. Уточненный прогноз отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются на бумажном носителе по форме согласно приложению N 4 к Порядку не реже одного раза в месяц, не позднее 28 числа текущего месяца.

В случае отклонения кассовых выплат по данному виду расходов бюджета муниципального образования в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования на величину более чем 20 процентов от указанного показателя соответствующий главный распорядитель средств бюджета муниципального образования представляет в финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При нумерации прогнозов (уточненных прогнозов) отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования им присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). При этом номер "1" присваивается прогнозу отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования, представляемому в соответствии с пунктом 13 настоящего Порядка. Нумерация уточненных прогнозов отдельных кассовых выплат по расходам бюджета муниципального образования начинается с номера "2".

4. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования

16. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования;

- прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение N 5 к Порядку).

17. Кассовый план по источникам финансирования дефицита бюджета формируется в разрезе кодов источников финансирования дефицита бюджета классификации источников финансирования дефицита бюджета бюджетов Российской Федерации.

18. В целях составления кассового плана финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" формирует прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 5 к Порядку не позднее 22 декабря текущего года.

19. В целях ведения кассового плана финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" формирует уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 4. При уточнении указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем. В случае необходимости показатели прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на очередной месяц могут быть уточнены в течение текущего месяца.

Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на текущий финансовый год с помесячной детализацией формируется не реже одного раза в месяц не позднее 28 числа текущего месяца.

В случае отклонения кассовых выплат и кассовых поступлений по данному виду источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования на величину более чем 20 процентов от указанного показателя, соответствующий главный администратор источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования представляет в финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При нумерации прогнозов (уточненных прогнозов) кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования присваиваются порядковые номера (1, 2, 3 и т.д.). При этом номер "1" присваивается прогнозу отдельных кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования, представляемому в финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" в соответствии с пунктом 18 настоящего Порядка. Нумерация уточненных прогнозов кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования начинается с номера "2".

5. Порядок составления, уточнения и представления кассового плана исполнения бюджета муниципального образования "Кувшиновский район"

20. Кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией составляется финансовым отделом муниципального образования "Кувшиновский район" по форме согласно приложению N 6 к Порядку и представляется на утверждение главы Кувшиновского района не позднее 27 декабря текущего года.

21. Финансовый отдел муниципального образования "Кувшиновский район" вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

22. Уточненный кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляется на утверждение главы Кувшиновского района не реже одного раза в месяц, не позднее пятого рабочего дня очередного месяца.