Приложение. Отчет об оценке эффективности налоговых льгот (пониженных ставок по налогам), установленных законами Калининградской области за 2019 год

Приложение
к приказу Министерства финансов
Калининградской области
15.10.2020 N 237

Отчет
об оценке эффективности налоговых льгот (пониженных ставок по налогам), установленных законами Калининградской области за 2019 год

N п/п	Наименование налога	Наименование налоговой льготы	Объем налоговых льгот за 2018 год	Объем налоговых льгот за 2019 год (оценка)	НПА, которым установлена льгота (снижение ставки)	НПА, которым утверждена методика оценки эффективности	Период, за который проведена оценка, дата проведения оценки субъектом Российской Федерации	Эффективная/неэффективная льгота (да /нет)	Предлагается/не предлагается к отмене	Бюджетный результат отмены/частичной отмены льготы, тыс. рублей	Дата принятия нормативного правового акта субъекта Российской Федерации об отмене (план)	Дата принятия нормативного правового акта субъекта Российской Федерации об отмене (факт)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Налог на имущество организаций
1.1		Освобождаются от налогообложения органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством Российской Федерации	25 468	11 473	ст. 4/п. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
1.2		Освобождаются от налогообложения иные организации в соответствии с действующим законодательством Калининградской области	0	0	ст. 4/п. 4 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	нет	отменена с 01.01.2020	0	-	14.11.2019
1.3		Освобождаются от налогообложения религиозные организации	4 970	2 476	ст. 4/п. 7 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	'
1.4		Освобождаются от налогообложения организации, являвшиеся застройщиками объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, - в отношении указанного имущества	0	0	ст. 4/п. 9 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
1.5		Пониженные ставки (2016 г. - 0,75%; 2017 г. - 1,0%; 2018 и 2019 гг. - 1,5%) в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость	303 496	258 419	ст. 2/п. 2 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	с 2020 года облагается по полной ставке 2%	-	-	-
1.6		Налогооблагаемая база исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 (п. 1 пп. 2) НК РФ уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта недвижимого имущества	21 108	17251	ст. 1.1/п. 3.1 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
1.7		Налогооблагаемая база исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 (п. 1 пп. 2) НК РФ уменьшается на величину кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества при одновременном соблюдении определенных условий	29 335	11 144	ст. 1.1/п. 3.2 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организации"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
2	Транспортный налог
2.1		Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, имеющие легковой транспорт	16	20	ст. 7/п. 1/абз. 2 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
2.2		Освобождаются от уплаты налога категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "0 социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", имеющие легковой транспорт	5 527	6 595	ст. 7/п. 1/абз. 3 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
2.3		Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (с 01.01.2019 - до 150 л.с.)	415	792	ст. 7/п. 1/абз. 9 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
2.4		Освобождаются от уплаты налога инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, - в отношении указанных транспортных средств	53	53	ст. 7/п. 1/абз. 10 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
2.5		Освобождаются от уплаты налога физические лица и организации - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно	X	0	ст. 7/п. 1/абз. 11 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
2.6		Освобождаются от налогообложения предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, при заключенном контракте с органом управления дорожного хозяйства области и у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более общей суммы их доходов	1 538	2 500	ст. 7/п. 1/абз. 4 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
2.7		Освобождаются от налогообложения профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования	2 149	2 045	ст. 7/п. 1/абз. 5 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
2.8		Освобождаются от налогообложения органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий	0	0	ст. 7/п. 1/абз. 6 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	нет	отменена с 01.01.2020	0	30.11.2019	27.12.2019
2.9		Освобождаются от налогообложения органы и подразделения управления внутренних дел	0	0	ст. 7/п. 1/абз. 7 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	нет	отменена с 01.01.2020	0	30.11.2019	27.12.2019
2.10		Освобождаются от налогообложения органы, подразделения и предприятия управления исполнения наказаний Министерства юстиции России	0	62	ст. 7/п. 1/абз. 8 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	нет	отменена с 01.01.2020	0	30.11.2019	27.12.2019
2.11		Освобождаются от налогообложения организации в отношении автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива и зарегистрированных на соответствующую организацию	X	243	ст. 7/п. 1/абз. 12 Закона Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
3	Упрощенная система налогообложения
3.1		Пониженная (0%) ставка для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно перечню установленному законом	26 504	22 958	ст. 1 Закона Калининградской области от 25.11.2015 N 469 "Об установлении налоговой ставки в размере ноля % для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
3.2		Пониженная ставка (3%) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, пониженная ставка (7,5%) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов	997	18 502	ст. 1 Закона Калининградской области от 24.04.2018 N 162 "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
4	Патентная система налогообложения
4.1		Пониженная (0%) ставка для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно перечню установленному законом	1 835	1 062	ст. 2 Закона Калининградской области от 25.11.2015 N 469 "Об установлении налоговой ставки в размере ноля % для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения"	Постановление Правительства Калининградской области от 28 июня 2007 года N 406	2019, 15.10.2020	да	нет	-	-	-
Итого			423 411	355 595