Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение N 11
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 23 октября 2020 г. N ЕД-7-1/774@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
СВЕДЕНИЯ
|
Представляется: |
Сроки представления |
|
Код формы |
1MR |
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам |
9-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
Форма N 1-МР
Утверждена приказом ФНС России |
|
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Федеральной налоговой службе |
10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
||
|
Ежемесячная |
|
Код |
Наименование |
Республика, край, область, автономное образование |
|
|
Налоговый орган |
|
|
" " _____________________ 202_ г. Руководитель налогового органа ________________________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
__________________________________ (Ф.И.О., N телефона исполнителя)
Методические указания
по порядку заполнения данных по форме N 1-МР "Сведения о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных и межрайонных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам"
Сведения представляются:
- межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по каждому субъекту Российской Федерации, на территории которого находятся и осуществляют уплату налогов и сборов крупнейшие налогоплательщики, состоящие на учете в данной инспекции (включая сведения по закрытым обособленным подразделениям);
- межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в ФНС России.
Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ ФНС России по КН), находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН), формируют отчеты по каждому субъекту Российской Федерации и передают их в вышестоящий налоговый орган (МИ ФНС России по КН) (включая сведения по закрытым обособленным подразделениям).
МИ ФНС России по КН составляют сводный отчет как по своим налогоплательщикам, состоящим на учете в данной инспекции, так и по налогоплательщикам, администрируемым подведомственными межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
В ФНС России МИ ФНС России по КН направляет сводный отчет и отдельными файлами сведения по каждому субъекту Российской Федерации, на территории которого находятся и осуществляют уплату налогов и сборов крупнейшие налогоплательщики, состоящие на учете как в МИ ФНС России по КН, так и в подведомственных МРИ ФНС России по КН (включая сведения по закрытым обособленным подразделениям).
В части налогоплательщиков НДПИ, осуществляющих добычу полезных ископаемых в субъектах Российской Федерации, отличных от субъекта Российской Федерации по месту фактического нахождения налогоплательщиков, МИ ФНС России по КН при формировании сведений включают данные налогоплательщиков, состоящих на учете как в МИ ФНС России по КН, так и в МРИ ФНС России по КН в сводные сведения по субъекту Российской Федерации по месту добычи полезных ископаемых и уплаты соответствующих сумм налога.
Сведения по закрытым обособленным подразделениям отражаются в отчете по субъекту Российской Федерации по прежнему месту нахождения этих обособленных подразделений, где осуществлялась уплата налогов.
Сумма данных, показанных в сведениях по субъектам Российской Федерации, должна быть равна всем показателям сводных сведений по МИ ФНС России по КН.
Сведения составляются нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца и представляются:
- МРИ ФНС России по КН в вышестоящую МИ ФНС России по КН 9-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- МИ ФНС России по КН в ФНС России 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Обмен информацией между межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации осуществляется в соответствии с приказом МНС России от 13.06.2002 N БГ-3-30/297 "Об утверждении Порядка документооборота между межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации, перешедшим на работу в режиме функционирования единого казначейского счета" с учетом изменений, внесенных приказом МНС России от 15.04.2003 N БГ-3-30/185.
В форме заполняются строки и графы, по которым имеются соответствующие данные.
Порядок формирования сведений по форме N 1-МР соответствует порядку формирования отчета по форме N 1-НМ.
В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных и поступивших суммах:
В УФНС России по прежнему месту нахождения сведения о начисленных и уплаченных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в налоговом органе этого субъекта (с начала года до даты снятия с учета), суммах налогов и сборов в налоговой отчетности отражаются до конца года.
В отчетности МИ ФНС России по КН и МРИ ФНС России по КН, принявших налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику, включается в отчетность МИ ФНС России по КН и МРИ ФНС России по КН, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.
Сведения по форме N 1-МР в части показателей о начисленных суммах налогов, сборов и иных обязательных платежей (графа 1) формируются на основании ИР "Расчеты с бюджетом" местного уровня.
По строке 1000 гр. 1 отражаются начисления по кодам строк 1010, 3070.
Данные о суммах поступлений от налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, в форме N 1-МР формируются на основании Разделов I и III Справки о перечислении поступлений в бюджеты (далее - Справка) (приложение N 20 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 18.12.2013 N 125н), полученной от управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, на территории которых находятся крупнейшие налогоплательщики, или ранее находились закрытые обособленные подразделения, а также по субъектам, на территории которых осуществляется добыча полезных ископаемых и уплата соответствующих сумм налога.
Графа 2 Раздела I отчета формируется на основании данных графы 9 "Перечислено поступлений в федеральный бюджет" раздела I и графы 5 раздела III Справки;
Графа 3 Раздела I отчета формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 "Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет" раздела I и граф 7 и 9 раздела III Справки;
Графа 4 Раздела I отчета формируется на основании данных графы 13 "Перечислено поступлений в местный бюджет" раздела I и графы 9 раздела III Справки.
При формировании графы 3 отчета по соответствующим КБК, приведенным в таблице, используется информация 11, 13 и 23 Справки.
Таблица
Код строки |
Код бюджетной классификации для выбора данных по Справке ФК |
182 1 01 01012 02 0000 110 |
|
182 1 01 01014 02 0000 110 |
|
182 1 01 01016 02 0000 110 |
|
182 1 01 01024 01 0000 110 |
|
182 1 01 02010 01 0000 110 |
|
182 1 01 02020 01 0000 110 |
|
182 1 01 02030 01 0000 110 |
|
182 1 01 02040 01 0000 110 |
|
182 1 01 02050 01 0000 110 |
|
182 1 03 02011 01 0000 110 |
|
182 1 03 02012 01 0000 110 |
|
182 1 03 02013 01 0000 110 |
|
182 1 03 02020 01 0000 110 |
|
182 1 03 02021 01 0000 110 |
|
1254 |
182 1 03 02022 01 0000 110 |
182 1 03 02041 01 0000 110 |
|
182 1 03 02042 01 0000 110 |
|
182 1 03 02070 01 0000 110 |
|
182 1 03 02080 01 0000 110 |
|
182 1 03 02090 01 0000 110 |
|
182 1 03 02091 01 0000 110 |
|
182 1 03 02100 01 0000 110 |
|
182 1 03 02111 01 0000 110 |
|
182 1 03 02112 01 0000 110 |
|
182 1 03 02120 01 0000 110 |
|
182 1 03 02130 01 0000 110 |
|
182 1 03 02330 01 0000 110 |
|
182 1 03 02340 01 0000 110 |
|
182 1 03 02350 01 0000 110 |
|
182 1 07 01020 01 0000 110 |
|
182 1 07 01030 01 0000 110 |
|
182 1 07 01050 01 0000 110 |
|
182 1 07 02020 01 0000 110 |
|
182 1 07 04010 01 0000 110 |
|
182 1 07 04020 01 0000 110 |
|
182 1 07 04030 01 0000 110 |
|
182 1 08 07010 01 0000 110 |
|
182 1 08 07310 01 0000 110 |
|
182 1 05 01011 01 0000 110 |
|
182 1 05 01012 01 0000 110 |
|
182 1 05 01021 01 0000 110 |
|
182 1 05 01022 01 0000 110 |
|
182 1 05 01050 01 0000 110 |
По указанным строкам отражаются суммы, в полном объеме поступившие на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации".
В графе 2 раздела 1 используются данные о поступлении в федеральный бюджет графы 9 раздела 1 и графы 5 раздела III Справки;
в графе 3 раздела I - данные о поступлениях в бюджет субъекта РФ (гр. 11 + гр. 13 + гр. 23) и раздела III Справки (гр. 7 + гр. 9);
в графе 4 раздела I - данные о поступлениях в местный бюджет из графы 13 Справки.
Данные строки 2640 раздела "Справочно" по налогоплательщикам, зарегистрированным на территории ЗАТО" формируются с учетом КБК, указанных в следующих строках: 1140, 1150, 1170, 1180, 1190, 1431, 1445, 1448, 1449, 1450, 1452, 1455, 1460, 1465, 1470, 1475, 1485, 1495, 1500, 1502, 1504, 1505, 1506, 1507, 1810, 1825, 1830, 1835, 1837, 1838, 1839, 1840, 1842, 1850, 1870, 1880, 1900, 1910, 1920, 1930, 1940, 1950, 1951, 1952, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986, 1995, 2038, 2039, 2040, 2042, 2045, 2055, 2115, 2135, 2140, 2145, 2147, 2148, 2160, 2165, 2170, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250, 2359.
При формировании раздела II "Начисление и поступление задолженности по единому социальному налогу, а также средств в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды" необходимо руководствоваться следующим.
Порядок формирования графы 1 раздела II отчета по форме N 1-МР аналогичен порядку формирования графы 1 раздела I. Данные по строке 3070 графы 2 формируются аналогично формирования графы 2 раздела I отчета.
Строки 3080, 3180 графы 2 формируются из графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки, строки 3090, 3190 формируются из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки, строка 3170 формируется из графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки.
Раздел III "Начисление и поступление платежей по налогам на совокупный доход".
Графа 3 формируется на основании суммарных данных граф 11 и 13 "Перечислено поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет" раздела I и граф 7 и 9 раздела III Справки;
Графа 4 формируется на основании данных графы 13 "Перечислено поступлений в местный бюджет" раздела I и графы 9 раздела III Справки;
В графе 5 используется информация из графы 19 раздела I и графы 15 раздела III Справки;
Графа 6 формируется на основании данных графы 17 раздела I и графы 13 раздела III Справки;
Графа 7 формируется на основании данных графы 15 раздела I и графы 11 раздела III Справки.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам перед отправкой сведений по форме N 1-МР в ФНС России обеспечивают сверку сформированных данных с управлениями ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации и при наличии разногласий своевременно их урегулируют.
По форме N 1-МР данные по сопоставимым показателям за последний отчетный месяц необходимо сравнить с данными по форме N 2-МРИ.
В целях анализа правильности составления отчетных данных по форме N 1-МР необходимо определить данные за последний отчетный месяц путем вычитания данных предыдущего отчетного периода из сводного отчета за последний отчетный период.
В случае отклонений данных за последний отчетный месяц в форме N 1-МР от данных мониторинга по форме N 2-МРИ за соответствующий отчетный месяц одновременно с отчетом направляется пояснительная записка с объяснением причин отклонений.
Сведения по форме N 1-МР передаются в ФНС России по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов по адресу: mns3001@nalog.ru.
1.1. Контрольные соотношения:
Раздел I
стр. 1000 = стр. 1010 + стр. 1647 + стр. 3070
стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 2370
стр. 1020 гр. 1, 2 = стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1430 + стр. 1509 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1845 + стр. 1970
стр. 1020 гр. 3 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1430 + стр. 1509 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1845 + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3530 + стр. 3540 + стр. 3545) гр. 3
стр. 1020 гр. 4 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1430 + стр. 1509 + стр. 1510 + стр. 1720 + стр. 1845 + стр. 1970 + стр. 3300 + стр. 3400 + стр. 3500 + стр. 3530 + стр. 3540 + 3545) гр. 4
стр. 1030 = стр. 1040 + стр. 1130
стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1067 + стр. 1068 + стр. 1070 + стр. 1080 + стр. 1090 + стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1126
стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1060 + стр. 1065 + стр. 1066
стр. 1130 = стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1170 + стр. 1180 + стр. 1190
стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1220
стр. 1220 = стр. 1230 + стр. 1250 + стр. 1253 + стр. 1255 + стр. 1260 + стр. 1280 + стр. 1290 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1343 + стр. 1350 + стр. 1362 + стр. 1364 + стр. 1370 + стр. 1380 + стр. 1382 + стр. 1419 + стр. 1420 + стр. 1421 + стр. 1422 + стр. 1423 + стр. 1424 + стр. 1425 + стр. 1426 + стр. 1427 + стр. 1428 + стр. 1429
стр. 1230 = стр. 1235 + стр. 1240 + стр. 1241
стр. 1430 = стр. 1431 + стр. 1440
стр. 1440 = стр. 1443 + стр. 1450 + стр. 1452 + стр. 1455 + стр. 1460 + стр. 1465 + стр. 1470 + стр. 1475 + стр. 1485 + стр. 1495 + стр. 1500 + стр. 1502 + стр. 1504 + стр. 1505 + стр. 1506 + стр. 1507
стр. 1443 = стр. 1445 + стр. 1448 + стр. 1449
стр. 1510 = стр. 1520 + стр. 1570 + стр. 1590 + стр. 1610 + стр. 1630
стр. 1520 = стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1544 + стр. 1545 + стр. 1550 + стр. 1560 + стр. 1565
стр. 1570 = стр. 1575 + стр. 1580
стр. 1590 = стр. 1595 + стр. 1600
стр. 1630 = стр. 1631 + стр. 1639
стр. 1631 = стр. 1632 + стр. 1633 + стр. 1634 + стр. 1635 + стр. 1636 + стр. 1637 + стр.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.