Приложение N 36. Форма N 5-НПД (ежемесячная) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход"

Приложение N 36

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 23 октября 2020 г. N ЕД-7-1/774@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход за __________________ 20__ год (месяц)

Утверждается (Представляется)	Срок формирования	Код формы	НПД
Управлением оперативного контроля ФНС России	не позднее 20 числа, следующего за отчетным периодом, по итогам за год - до 25 января, следующего за отчетным годом.	Форма N 5-НПД
		Утверждена приказом ФНС России
Представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	Отчет по итогам за год представляется не позднее 1 августа, следующего за отчетным годом.	от ___________
		Ежемесячная

		Код	Наименование
	Республика, край, область, автономное образование, город федерального значения

Наименование показателей	Код строки	Значения показателей
		Всего	в том числе:
			граждане РФ		граждане ЕАЭС - физические лица
			физические лица	индивидуальные предприниматели
А	Б	1	2	3	4
Количество налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (ед./чел.)	1010
Количество налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", которым исчислен налог к уплате (ед./чел.)	1011
Налоговая база (сумма полученного дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)) (тыс. руб.)	1020
в том числе определенная:
по налоговой ставке - 4%	1021
по налоговой ставке - 6%	1022
Сумма налога, исчисленного налоговым органом (тыс. руб.)	1030
в том числе:
по налоговой ставке - 4%	1031
по налоговой ставке - 6%	1032
Сумма налогового вычета (тыс. рублей)	1040
Сумма налога к уплате (тыс. рублей)	1050
Остаток суммы налогового вычета (тыс. рублей)	1060
Контрольная сумма	1100

"  " ______ 202_ г. Руководитель налогового органа ______________________

                                                      (подпись, Ф.И.О.

                                                        руководителя)

________________________________________

  (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку заполнения формы N 5-НПД
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход"

Отчет по форме N 5-НПД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход" (далее - Отчет по форме N 5-НПД) формируется по субъектам Российской Федерации (ОКТМО) по каждому субъекту ведения деятельности в прикладной подсистеме "Отчетность" автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы "Налог-3" (АИС "Налог-3) не позднее 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом (по итогам года - не позднее 25 января, следующего за отчетным годом), на основании сведений, содержащихся в прикладной подсистеме "Налог на профессиональный доход" АИС "Налог-3" (далее - ПП "НПД"), введенной в промышленную эксплуатацию приказом ФНС России от 26.12.2018 N СА-7-6/844@. Отчет по Российской Федерации формируется суммированием отчетов по регионам Российской Федерации (ОКТМО) по субъектам ведения деятельности.

Отчет по форме N 5-НПД формируется нарастающим итогом.

Периодичность представления Отчета по форме N 5-НПД финансовым органам субъекта Российской Федерации - годовая. Отчет по итогам за год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации не позднее 1 августа, следующего за отчетным годом.

Порядок формирования Отчета по форме N 5-НПД

По коду строки 1010 отражаются сведения о количестве налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД). По указанному коду строки указываются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков НПД по состоянию на последнее число отчетного периода.

- Графа 4 - все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "STATUS" (статус) принимает значение "ACTIVE" и поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ);

- Графа 3 - все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "STATUS" (статус) принимает значение "ACTIVE" и поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем);

- Графа 2 - все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "STATUS" (статус) принимает значение "ACTIVE" и поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем);

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1011 отражаются сведения о количестве налогоплательщиков НПД, которым исчислен налог к уплате.

- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Налоговые начисления" имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;

- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем) и в таблице "Налоговые начисления" имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;

- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем) и в таблице "Налоговые начисления" имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1020 указывается налоговая база, определяемая как суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). В указанную строку не включаются сведения из аннулированных чеков.

- Графа 4 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 4;

- Графа 3 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 3;

- Графа 2 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 2;

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1021 указывается суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и, в отношении которого установлена налоговая ставка в размере 4 процентов.

- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);

- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);

- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1022 указывается суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности, юридическим лицам и иностранным организациям и, в отношении которого установлена налоговая ставка в размере 6 процентов.

- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);

- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);

- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_base_amount" (налоговая база);

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1030 указывается сумма налога, исчисленная налоговым органом, в том числе по налоговым ставкам 4 и 6 процентов. Показатель по коду строки 1030 не подлежит уменьшению на сумму налогового вычета.

- Графа 4 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 4;

- Графа 3 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 3;

- Графа 2 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 2;

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1031 указывается сумма налога, исчисленного налоговым органом по ставке 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.

- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);

- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);

- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значение "FROM_INDIVIDUAL" (тип источника начисления - ставка 4%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1032 указывается сумма налога, исчисленного налоговым органом по ставке 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности, юридическим лицам и иностранным организациям.

- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);

- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);

- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог) в записях, в которых поле "tax_income_type" принимает значения "FROM_LEGAL_ENTITY" или "FROM_FOREIGN_AGENCY" (тип источника начисления - ставка 6%) и поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_charge_precise_amount" (исчисленный налог);

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1040 указывается сумма налогового вычета (аванса), предоставленного налогоплательщикам НПД для уменьшения суммы налога к уплате.

- Графа 4 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_deduction_amount" (налоговый вычет);

- Графа 3 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_deduction_amount" (налоговый вычет);

- Графа 2 - все налогоплательщики НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице "Детализация налоговых начислений" производится следующий расчет: суммируются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значения "ACCURED или ACCURED_CORRECTION" (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей "tax_deduction_amount" (налоговый вычет) в записях, в которых поле "tax_charge_group_type" (тип начисления) принимает значение "REDUCED_CORRECTION" (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю "tax_deduction_amount" (налоговый вычет);

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1050 указывается исчисленная налоговым органом сумма налога к уплате за минусом суммы налогового вычета. Показатель по коду строки 150 рассчитывается по следующей формуле: строка 1050 = строка 1030 - строка 1040.

- Графа 4 = строка 1030 - строка 1040 по графе 4;

- Графа 3 = строка 1030 - строка 1040 по графе 3;

- Графа 2 = строка 1030 - строка 1040 по графе 2;

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1060 указывается остаток суммы налогового вычета по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков НПД и, в отношении которых исчислен налог к уплате.

- Графа 4 определяется как количество всех налогоплательщиков НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) отлично от значения "643" либо "пусто" (РФ) умножается на 10 000 (величина налогового вычета для одного налогоплательщика НПД) и вычитается значение графы 4 строки с кодом 1040 данного отчета;

- Графа 3 определяется как количество всех налогоплательщиков НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "True" (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), умножается на 10 000 (величина налогового вычета для одного налогоплательщика НПД) и вычитается значение графы 3 строки с кодом 1040 данного отчета;

- Графа 2 определяется как количество всех налогоплательщиков НПД в ПП "НПД" из таблицы "Налогоплательщики НПД", у которых поле "OKSM_KOD" (гражданство) принимает значение РФ "643" либо "пусто" (РФ), при этом поле "IP_STATUS" принимает значение "False" (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), умножается на 10 000 (величина налогового вычета для одного налогоплательщика НПД) и вычитается значение графы 2 строки с кодом 1040 данного отчета;

- Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1100 указывается контрольная сумма, которая определяется как сумма значений показателей по всем строкам.

Контрольные соотношения показателей Отчета по форме N 5-НПД

При заполнении Отчета по форме N 5-НПД должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

Строка 1020 = строка 1021 + строка 1022

Строка 1030 = строка 1031 + строка 1032

Контактный телефон по вопросам заполнения Отчета по форме 5-НПД:

(495) 913-00-00, (99) 25-15 Капустина Юлия Олеговна