Приложение N 9. Форма N 7-НДФЛ (квартальная) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2021 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

Приложение N 9

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 18 ноября 2020 г. N ЕД-7-1/832@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2021 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом за ________________________________________ (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) _______________________________________________________________________ (по Российской Федерации, по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию) _______________________________________________________________________

Представляется:	Срок представления	Код формы	7NF
	За период:	Форма N 7-НДФЛ
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	1 квартал - не позднее 01 июня 2021 полугодие - не позднее 01 сентября 2021 9 месяцев - не позднее 01 декабря 2021 год - не позднее 29 апреля 2022 (по итогам за 2021 год)	Утверждена приказом ФНС России от N
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	1 квартал - не позднее 01 июля 2021 полугодие - не позднее 01 октября 2021 9 месяцев - не позднее 01 января 2022 год - не позднее 01 июня 2022 (по итогам за 2021 год)
Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России в соответствующие муниципальные образования	1 квартал - не позднее 01 июля 2021 полугодие - не позднее 01 октября 2021 9 месяцев - не позднее 01 января 2022 год - не позднее 01 июня 2022 (по итогам за 2021 год)	Квартальная

	Код (ОКТМО)	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2021 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

Общие положения

Форма N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2021 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (далее - Отчет) содержит информацию о представлении налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2021 год.

Показатели Отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами в налоговые органы расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев, за год (далее - Расчет) в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

При составлении Отчета используются показатели формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и порядка ее заполнения, утвержденных приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", зарегистрированным в Минюсте России 29.10.2020 N 60667.

В Отчет включаются, в том числе Расчеты по ликвидированным (реорганизованным) организациям.

1. Периодичность представления Отчета

Отчет составляется и представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Отчет представляется:

- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации;

- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) финансовым органам субъектов Российской Федерации;

- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим финансовым органам муниципальных образований;

УФНС России Федеральной налоговой службе.

Сроки представления Отчета:

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе:

за 1 квартал 2021 года - не позднее 01 июня 2021 года;

за полугодие 2021 года - не позднее 01 сентября 2021 года;

за 9 месяцев 2021 года - не позднее 01 декабря 2021 года;

за год (по итогам за 2021 год) - не позднее 29 апреля 2022 года.

УФНС России передают финансовым органам субъектов Российской Федерации:

за 1 квартал 2021 года - не позднее 01 июля 2021 года;

за полугодие 2021 года - не позднее 01 октября 2021 года;

за 9 месяцев 2021 года - не позднее 01 января 2022 года;

за год (по итогам за 2021 год) - не позднее 01 июня 2022 года.

ИФНС России в соответствующие муниципальные образования:

за 1 квартал 2021 года - не позднее 01 июля 2021 года;

за полугодие 2021 года - не позднее 01 октября 2021 года;

за 9 месяцев 2021 года - не позднее 01 января 2022 года;

за год (по итогам за 2021 год) - не позднее 01 июня 2022 года.

2. Порядок представления Отчета

Отчет формируется по муниципальным образованиям, по субъектам Российской Федерации, по Российской Федерации.

Отчет в разрезе муниципальных образований формируется в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в титульном листе формы 6-НДФЛ.

Отчет в разрезе субъектов Российской Федерации формируется суммированием отчетов по соответствующим муниципальным образованиям.

Отчет по Российской Федерации формируется суммированием отчетов по субъектам Российской Федерации.

Отчет представляется:

2.1 ИФНС России

После проверки данных Отчета по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, ИФНС России утверждает Отчет.

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований.

2.2 УФНС России

После утверждения Отчетов подведомственными ИФНС контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;

- Отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.

2.3 ИФНС России после утверждения Отчета направляет Отчет по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования;

2.4 УФНС России передают в ФНС России сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;

2.5 Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате электронных таблиц.

При суммировании показателей учитываются значения показателей в рублях и копейках, а полученная сумма определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Отчет формируется с квартальной периодичностью нарастающим итогом:

за 1 квартал 2021 года исходя из актуальных Расчетов за 1 квартал 2021 года по состоянию информационных ресурсов на 20 мая 2021 года по кодам периодов представления "21", "51" Приложения N 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (далее - Приложение N 1);

за полугодие 2021 года исходя из актуальных Расчетов за полугодие 2021 года по состоянию информационных ресурсов на 20 августа 2021 года по кодам периодов представления "31", "52" Приложения N 1;

за девять месяцев 2021 года исходя из актуальных Расчетов за девять месяцев 2021 года по состоянию информационных ресурсов на 22 ноября 2021 года по кодам периодов представления "33", "53" Приложения N 1;

за 2021 год исходя из актуальных Расчетов за 2021 год по состоянию информационных ресурсов на 20 апреля 2022 года по кодам периодов представления "34", "90" Приложения N 1.

Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налоговыми агентами Расчетов с учетом результатов камеральных налоговых проверок.

В части Расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налоговых агентов.

Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в Отчете аналогичен Порядку внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности который устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до УФНС России за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

3. Порядок заполнения Отчета

Раздела I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ.

При подготовке отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ на отчетную дату, включая налоговых агентов - организаций, имеющих обособленные подразделения (в целях составления отчета налоговым агентом - юридическим лицом считается организация с уникальной комбинацией ИНН + КПП);

Код 1020 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2021 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных за реорганизованную организацию, в которых заполнены коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) на Титульном листе формы 6-НДФЛ;

Код 1030 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2021 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) по графе 1 расчета, включая актуальные расчеты по обособленным подразделениям;

Код 1040 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2021 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных по телекоммуникационным каналам связи из строки 1030;

Код 1050 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2021 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных на бумажном носителе из строки 1030;

Код 1060 - сумма дохода, начисленная физическим лицам формируется на основании данных, указанных в строке 110 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1070 - сумма дохода, начисленная в виде дивидендов формируется на основании данных, указанная в строке 111 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1072 - сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) формируется на основании данных, указанных в строке 112 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1074 - сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), указанных в строке 113 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1080 - сумма вычетов формируется на основании данных, указанных в строке 130 (обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1090 - сумма налога исчисленная формируется на основании данных, указанных в строке 140 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1100 - сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов формируется на основании данных, указанных в строке 141 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1110 - сумма фиксированного авансового платежа формируется на основании данных, указанных в строке 150 (обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1120 - количество физических лиц, получивших доход в 2021 году по всем налоговым ставкам формируется на основании данных, указанных в строке 120 (общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1130 - сумма налога удержанная формируется на основании данных, указанных в строке 160 (общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом формируется на основании данных, указанных в строке 170 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1150 - сумма налога, возвращенная налоговым агентом, указанных в строке 190 (общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1160 - сумма налога, излишне удержанная, указанных в строке 180 (общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ.

Описание контрольных соотношений показателей формы N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2021 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом" Раздела I по строкам:

строка 1030 = строка 1040 + строка 1050 по гр. 1

строка 1200 = сумме строк с 1010 по 1160

строка 1060 >= строка 1070 + строка 1072 + строка 1074

строка 1090 > строки 1100

строка 1070 > строки 1100

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1060,1090)

графа 1 = графа 2 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1070,1100)

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1072, 1074, 1080)

графа 1 = графе 2 (по строке 1110)

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 7-НДФЛ:

Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90