Приложение 9. Положение о внутреннем финансовом контроле

Информация об изменениях:

Приложение 9 изменено с 28 мая 2021 г. - Распоряжение Администрации г. Сургута от 28 мая 2021 г. N 782

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г.

См. предыдущую редакцию

Приложение 9
к распоряжению Администрации г. Сургута
от 25 сентября 2020 г. N 1477

Положение
о внутреннем финансовом контроле

С изменениями и дополнениями от:

28 мая 2021 г.

1. Настоящее положение о внутреннем финансовом контроле разработано в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказами Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению".

2. Внутренний финансовый контроль получателя бюджетных средств (администратора доходов бюджета) осуществляется в отношении бюджетных полномочий, предусмотренных статьей 162 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

3. Целями внутреннего финансового контроля являются подтверждение достоверности бюджетного учета и отчетности и соблюдение действующего законодательства Российской Федерации (далее - РФ), регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

4. Основными задачами внутреннего финансового контроля являются:

- создание системы соблюдения законодательства РФ в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета;

- повышение качества составления и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета;

- повышение результативности использования средств бюджета.

5. Внутренний контроль основывается на следующих принципах:

- принцип законности - неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных законодательством РФ и локальными актами;

- принцип независимости - субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля;

- принцип объективности - внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном законодательством РФ, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;

- принцип ответственности - каждый субъект внутреннего контроля несет ответственность в соответствии с законодательством РФ за ненадлежащее выполнение контрольных функций.

6. Объектами внутреннего финансового контроля являются:

- плановые документы (калькуляции, расчеты и иные плановые документы);

- контракты и договоры на приобретение продукции (работ, услуг);

- локальные акты;

- первичные подтверждающие документы и регистры учета;

- факты хозяйственной жизни, отраженные в учете;

- бюджетная, финансовая, налоговая, статистическая, экономическая и иная отчетность;

- имущество и обязательства;

- штатно-трудовая дисциплина.

7. Субъектами внутреннего финансового контроля являются должностные лица управления бюджетного учёта и отчётности (далее - управление), организующие и выполняющие внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

8. Субъекты внутреннего финансового контроля осуществляют следующие контрольные действия:

- проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) локальных актов главного администратора бюджетных средств;

- авторизация операций, подтверждающая правомочность их совершения;

- сверка данных из разных источников информации;

- анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;

- контрольные действия по изучению фактического наличия и состояния объектов имущества, в том числе осмотр, замеры, экспертизы, инвентаризации, пересчет;

- иные контрольные действия.

9. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные и осуществляются в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности.

Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

10. К способам проведения контрольных действий относятся:

- сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции;

- выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (группы операций).

11. Внутренний финансовый контроль осуществляется в следующих формах:

- предварительный контроль;

- текущий контроль;

- последующий контроль.

11.1. В рамках предварительного контроля осуществляется:

- проверка документов до совершения хозяйственных операций в соответствии с граф