Решение Совета депутатов городского округа Лобня Московской области от 24 ноября 2020 г. N 214/64 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Лобня" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов городского округа Лобня Московской области
от 24 ноября 2020 г. N 214/64
"Об установлении земельного налога на территории городского округа Лобня"

С изменениями и дополнениями от:

28 ноября 2023 г., 6 декабря 2024 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом городского округа Лобня, рассмотрев предложение Администрации городского округа Лобня, учитывая протест прокуратуры города Лобня от 07.10.2020 N 7-03-2020, предложения комиссии по бюджету, финансам и налогам, мнения депутатов,

Совет депутатов решил:

1. Установить и ввести с 1 января 2021 года на территории муниципального образования "Городской округ Лобня" земельный налог, порядок его уплаты за земли, находящиеся в пределах границ городского округа Лобня.

2. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения в пределах границ городского округа Лобня.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа Лобня.

4. Установить следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельного участка:

Информация об изменениях:

Подпункт 4.1 изменен с 6 января 2025 г. - Решение Совета депутатов городского округа Лобня Московской области от 6 декабря 2024 г. N 170/69

См. предыдущую редакцию

4.1. 0,3% в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

4.2. 1,5% в отношении прочих земельных участков, в том числе для земельных участков сельскохозяйственного назначения, не используемых по целевому назначению.

5. Определить следующий порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

5.1. Отчетным периодом для налогоплательщиков организаций признается квартал. Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка и уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

5.2. Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

5.3. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками организациями и физическими лицами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

6. Установить следующие налоговые льготы:

Информация об изменениях:

Подпункт 6.1 изменен с 29 декабря 2023 г. - Решение Совета депутатов городского округа Лобня Московской области от 28 ноября 2023 г. N 225/45

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

См. предыдущую редакцию

6.1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории физических лиц в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, не используемого для предпринимательских целей, площадью не более 1500 квадратных метров:

- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, Трудовой Славы;

- лица, награжденные орденом "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- инвалиды 1 и 2 группы инвалидности;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- одинокие неработающие граждане пенсионного возраста, а также граждане указанной категории в случае проживания с ними нетрудоспособных граждан - членов семьи;

- почетные граждане города Лобня и их вдовы (вдовцы);

- лица пенсионного возраста, награжденные знаком отличия "За заслуги перед городом Лобня", и их вдовы (вдовцы);

- женщины, которым в установленном порядке присвоено почетное звание "Мать-героиня".

6.2. Льгота в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 70% представляется многодетным семьям, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельный участок на территории Московской области, по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

Налоговая льгота предоставляется одному из членов семьи по одному земельному участку.

6.3. Льготы в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50% в отношении одного земельного участка на территории Московской области по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества, предоставляются следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении указанные земельные участки:

- малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

- пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Налоговая льгота для категорий налогоплательщиков, указанных в абзаце 2 настоящего пункта, предоставляется одному из членов семьи, по одному земельному участку.

Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производится исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".

6.4. Льгота предоставляется по одному из оснований, если налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренных пунктами 6.1 - 6.3.

6.5. Освобождаются от налогообложения:

- земли общего пользования городского округа Лобня;

- земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов местного самоуправления;

- государственные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки;

- муниципальные казенные учреждения, бюджетные и автономные учреждения, созданные органами местного самоуправления для выполнения работ, оказания услуг и иных функций некоммерческого характера;

- земли, принадлежащие государственным бюджетным учреждениям Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.

6.6. Льготы при уплате земельного налога в размере 50% предоставляются организациям, состоящим на налоговом учете в городском округе Лобня и осуществляющим капитальные вложения в объекты основных средств, стоимостью не менее ста миллионов рублей. Льгота распространяется на земельные участки, отведенные для осуществления инвестиционного проекта под возведение вновь создаваемых объектов, кроме жилищного строительства. Льгота действует с момента получения разрешения на строительство, но не более двух последующих налоговых периодов.

6.7. Налогоплательщикам-организациям льготы по земельному налогу представляются при условии направления высвобождаемых средств на выполнение уставных задач.

Для подтверждения направления высвобождаемых средств на выполнение уставных целей налогоплательщики представляют в налоговый орган согласованные с органами местного самоуправления сведения о целевом направлении высвобожденных средств одновременно с налоговой декларацией.

6.8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами.

7. Считать утратившими силу с 01 января 2021 года следующие решения Совета депутатов города Лобня: N 156/8 от 26.06.2012 г., N 178/9 от 23.07.2012, N 230/11 от 25.09.2012, N 415/19 от 23.04.2013, N 536/25 от 31.10.2013, N 178/38 от 30.09.2014, N 222/41 от 23.12.2014, N 65/45 от 22.04.2015, N 90/47 от 28.05.2015, N 107/48 30.06.2015, N 194/53 от 26.11.2015, N 5/55 от 27.01.2016, N 17/56 от 29.02.2016, N 69/60 от 26.05.2016, N 79/61 от 28.06.2016, N 230/13 от 25.04.2017, N 235/36 от 27.11.2018, N 204/51 от 26.11.2019, N 238/52 от 24.12.2019, N 75/58 от 26.05.2020.

8. Опубликовать настоящее решение в газете "Лобня" и разместить на официальном сайте городского округа Лобня.

9. Настоящее решение вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в газете "Лобня" и применяется к правоотношениям, возникшим с 01 января 2021 года.

10. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на Невского А.В. - председателя комиссии по бюджету, финансам и налогам Совета депутатов городского округа Лобня.

Председатель Совета депутатов городского округа Лобня

Н.Н. Гречишников

Глава городского округа Лобня

Е.В. Смышляев

25.11.2020 г.