Разъяснения Банка России от 26 декабря 2019 г. N 590-Р-2019/4 "О применении иного существенного фактора при оценке заемщика-банкрота"

Вопрос

Вопрос 1.

Банк считает, что наличие активов даже в случае банкротства заемщика снижает риск полной потери источника погашения долга и, соответственно, должно быть учтено при классификации ссуды. Такая же логика применяется при формировании резервов в целях МСФО.

Вопрос 2.

После введения в Банк временной администрации была выявлена пропажа ряда кредитных досье. В связи с тем, что документы, подтверждающие осуществление сделки с заемщиком, отсутствовали, Банк классифицировал ссуды, по которым досье были утеряны, в V категорию качества и сформировал резервы в размере 100%.

В ходе следствия были обнаружены пропавшие кредитные досье. Являясь вещественным доказательством, в настоящее время досье юридически Банку не переданы, но фактически находятся в Банке на ответственном хранении (есть акт об ответственном хранении, предполагающий возврат кредитных досье после завершения уголовного дела), что позволяет Банку провести ревизию документов, помещенных в досье, проверить комплектность досье, сделать, при необходимости, копии документов. Таким образом, документы, подтверждающие осуществление сделки с заемщиками, существуют и находятся под контролем Банка и на территории Банка, но юридически не переданы Банку.

Просим подтвердить, что если в результате ревизии указанных досье выявляется наличие в нем документов, подтверждающих осуществление сделки с заемщиком (кредитные договоры, дополнительные соглашения, договоры поручительства, договоры залога и т.п.), то Банк может формировать резервы в соответствии с общими правилами Положения Банка России N 590-П. включая возможность корректировки резерва на обеспечение, но без учета требований п. 4.9 Положения Банка России N 590-П.

Ответ

По вопросу 1.

В случае, когда в отношении заемщика осуществляется процедура банкротства, применение иного существенного фактора, повышающего категорию качества ссуды в соответствии с п. 3.9.3 Положения Банка России N 590-П, является некорректным.

По вопросу 2.

Поскольку пропавшие кредитные досье обнаружены и переданы на ответственное хранение кредитной организации, что, по информации Банка, подтверждено актом об ответственном хранении, полагаем возможным проводить оценку рассматриваемых ссуд без учета требований п. 4.9 Положения Банка России N 590-П.