Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 27 ноября 2020 г. N 23/6 "Об утверждении Положения о земельном налоге в городском округе Фрязино" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области
от 27 ноября 2020 г. N 23/6
"Об утверждении Положения о земельном налоге в городском округе Фрязино"

С изменениями и дополнениями от:

27 октября 2021 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральными законами от 29.09.2019 N 325-ФЗ (в редакции от 26.03.2020) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", на основании Устава городского округа Фрязино Московской области

Совет депутатов городского округа Фрязино решил:

1. Утвердить и ввести в действие с 01.01.2021 Положение о земельном налоге в городском округе Фрязино.

2. Признать утратившими силу:

2.1. Пункты 1, 2, 3 решения Совета депутатов города Фрязино Московской области от 16.11.2006 N 163 "Об утверждении Положения о земельном налоге в городе Фрязино";

2.2. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 25.10.2007 N 283 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163 "Об утверждении Положения о земельном налоге в городе Фрязино";

2.3. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 22.11.2007 N 291 "О внесении изменений в решение Совета депутатов г. Фрязино от 25.10.2007 N 283 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163 "Об утверждении Положения о земельном налоге в городе Фрязино";

2.4. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 18.09.2008 N 362 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино";

2.5. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 17.09.2009 N 437 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино";

2.6. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 22.11.2010 N 20 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино";

2.7. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 17.11.2011 N 102 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.8. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 15.11.2012 N 178 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.9. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 10.10.2013 N 230 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.10. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 20.11.2014 N 311 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.11. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 23.06.2016 N 89 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, принятое решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.12. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 12.10.2017 N 208 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.13. Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 01.11.2018 N 300 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.14. Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 24.10.2019 N 371 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городском округе Фрязино, принятое решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.15. Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 28.05.2020 N 425 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городском округе Фрязино, принятое решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

3. Направить настоящее решение Главе городского округа Фрязино для подписания и опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на депутата Коновалову И.А.

Председатель Совета депутатов городского округа Фрязино

Е.В. Романова

Временно исполняющий полномочия Главы городского округа Фрязино

Д.Р. Воробьев

Утверждено

решением Совета депутатов

городского округа Фрязино

от 27.11.2020 N 23/6

Положение
о земельном налоге в городском округе Фрязино

С изменениями и дополнениями от:

27 октября 2021 г.

ГАРАНТ:

Положение вводится в действие с 1 января 2021 г.

Настоящее Положение вводится в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ (в редакции от 26.03.2020) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", с учетом требований статьи 5 "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" Налогового кодекса Российской Федерации.

Положение устанавливает плательщиков налога, налоговые ставки и порядок уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ городского округа Фрязино.

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Фрязино.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа Фрязино.

3. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости, и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 391 и 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

6. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

7. Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Освобождаются от уплаты земельного налога на 100%:

- государственные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки;

- муниципальные учреждения городского округа Фрязино, органы местного самоуправления.

9. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018;

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

9.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 9 настоящего Положения (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

9.2. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

9.3. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

10. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

3) 0,3 процента в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

4) 0,3 процента в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

Информация об изменениях:

Пункт 10 дополнен подпунктом 4.1. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 27 октября 2021 г. N 112/25

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г.

4.1) 0,6 процентов в отношении земельных участков, занятых потребительскими гаражными кооперативами и подземными сараями для хранения сельхозпродукции;

5) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

11. Устанавливается следующий порядок уплаты земельного налога и авансовых платежей:

11.1. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

11.2. Налогоплательщики-организации исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога за вычетом перечисленных авансовых платежей в течение налогового периода, с учетом особенностей статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

11.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями в бюджет городского округа Фрязино.