Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 27 ноября 2020 г. N 23/6 "Об утверждении Положения о земельном налоге в городском округе Фрязино" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области
от 27 ноября 2020 г. N 23/6
"Об утверждении Положения о земельном налоге в городском округе Фрязино"

С изменениями и дополнениями от:

27 октября 2021 г., 25 августа 2022 г., 5 октября 2023 г., 19 апреля, 1 ноября 2024 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в городах и районах Московской области см. справку

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральными законами от 29.09.2019 N 325-ФЗ (в редакции от 26.03.2020) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", на основании Устава городского округа Фрязино Московской области

Совет депутатов городского округа Фрязино решил:

1. Утвердить и ввести в действие с 01.01.2021 Положение о земельном налоге в городском округе Фрязино.

2. Признать утратившими силу:

2.1. Пункты 1, 2, 3 решения Совета депутатов города Фрязино Московской области от 16.11.2006 N 163 "Об утверждении Положения о земельном налоге в городе Фрязино";

2.2. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 25.10.2007 N 283 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163 "Об утверждении Положения о земельном налоге в городе Фрязино";

2.3. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 22.11.2007 N 291 "О внесении изменений в решение Совета депутатов г. Фрязино от 25.10.2007 N 283 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163 "Об утверждении Положения о земельном налоге в городе Фрязино";

2.4. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 18.09.2008 N 362 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино";

2.5. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 17.09.2009 N 437 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино";

2.6. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 22.11.2010 N 20 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино";

2.7. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 17.11.2011 N 102 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.8. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 15.11.2012 N 178 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.9. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 10.10.2013 N 230 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.10. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 20.11.2014 N 311 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.11. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 23.06.2016 N 89 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, принятое решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.12. Решение Совета депутатов города Фрязино Московской области от 12.10.2017 N 208 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.13. Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 01.11.2018 N 300 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городе Фрязино, утвержденное решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.14. Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 24.10.2019 N 371 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городском округе Фрязино, принятое решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

2.15. Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 28.05.2020 N 425 "О внесении изменений в Положение о земельном налоге в городском округе Фрязино, принятое решением Совета депутатов города Фрязино от 16.11.2006 N 163";

3. Направить настоящее решение Главе городского округа Фрязино для подписания и опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на депутата Коновалову И.А.

Председатель Совета депутатов городского округа Фрязино

Е.В. Романова

Временно исполняющий полномочия Главы городского округа Фрязино

Д.Р. Воробьев

Утверждено

решением Совета депутатов

городского округа Фрязино

от 27.11.2020 N 23/6

Положение
о земельном налоге в городском округе Фрязино

С изменениями и дополнениями от:

27 октября 2021 г., 25 августа 2022 г., 5 октября 2023 г., 19 апреля 2024 г.

ГАРАНТ:

Положение вводится в действие с 1 января 2021 г.

Настоящее Положение вводится в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ (в редакции от 26.03.2020) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", с учетом требований статьи 5 "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" Налогового кодекса Российской Федерации.

Положение устанавливает плательщиков налога, налоговые ставки и порядок уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ городского округа Фрязино.

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Фрязино.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа Фрязино.

3. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости, и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 391 и 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

6. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

7. Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Положение дополнено пунктом 7.1 с 14 ноября 2023 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 5 октября 2023 г. N 372/66

Пункт 7.1 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

7.1. Освобождаются от уплаты земельного налога на 100% женщины, которым в установленном порядке присвоено почетное звание "Мать-героиня" (в отношении одного земельного участка).

Информация об изменениях:

Положение дополнено пунктом 7.2 с 1 января 2025 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 1 ноября 2024 г. N 504/87

7.2. Освобождаются от уплаты земельного налога на 100% органы местного самоуправления городского округа Фрязино и муниципальные учреждения, расположенные на территории городского округа Фрязино - в отношении принадлежащих им земельных участков.

8. Исключен с 1 января 2023 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 25 августа 2022 г. N 235/45

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

9. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

2) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

3) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

4) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

6) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

7) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

8) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

9) исключен с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Информация об изменениях:

Пункт 9 дополнен подпунктом 11 с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Подпункт 11 распространяется на правоотношения, возникшие с 22 февраля 2022 г.

11) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" (далее - Указ);

Информация об изменениях:

Пункт 9 дополнен подпунктом 12 с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Подпункт 12 распространяется на правоотношения, возникшие с 22 февраля 2022 г.

12) граждан, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, участвующих в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области;

Информация об изменениях:

Пункт 9 дополнен подпунктом 13 с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Подпункт 13 распространяется на правоотношения, возникшие с 22 февраля 2022 г.

13) граждан, поступивших на военную службу по контракту в Вооруженные Силы Российской Федерации, участвующие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области;

Информация об изменениях:

Пункт 9 дополнен подпунктом 14 с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

Подпункт 14 распространяется на правоотношения, возникшие с 22 февраля 2022 г.

14) членов семей участников специальной военной операции, потерявших кормильца, признанных таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих".

9.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 9 настоящего Положения (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

9.2. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

9.3. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Информация об изменениях:

Пункт 9 дополнен подпунктом 9.4 с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

9.4. Налогоплательщикам, указанным в подпункте 11 пункта 9 Положения, налоговый вычет предоставляется на период участия их в специальной военной операции и до 28 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.

Информация об изменениях:

Пункт 9 дополнен подпунктом 9.5 с 19 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 19 апреля 2024 г. N 450/78

9.5. Налогоплательщикам, указанным в подпунктах 12, 13 пункта 9 Положения, налоговый вычет предоставляется на период участия их в специальной военной операции и до 28 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода участия в специальной военной операции.

10. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 1 ноября 2024 г. N 504/87

См. предыдущую редакцию

2) 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно - коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем подпункте земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

Информация об изменениях:

Подпункт 3 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 1 ноября 2024 г. N 504/87

См. предыдущую редакцию

3) 0,3 процента в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем подпункте земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

4) 0,3 процента в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

Информация об изменениях:

Пункт 10 дополнен подпунктом 4.1. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 27 октября 2021 г. N 112/25

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 г.

4.1) 0,6 процентов в отношении земельных участков, занятых потребительскими гаражными кооперативами и подземными сараями для хранения сельхозпродукции;

4.2) утратил силу с 1 января 2025 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 1 ноября 2024 г. N 504/87

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

11. Устанавливается следующий порядок уплаты земельного налога и авансовых платежей:

11.1. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

11.2. Налогоплательщики-организации исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога за вычетом перечисленных авансовых платежей в течение налогового периода, с учетом особенностей статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

11.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями в бюджет городского округа Фрязино.

Информация об изменениях:

Положение дополнено пунктом 12 с 2 ноября 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Фрязино Московской области от 1 ноября 2024 г. N 504/87

12. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные настоящим Положением, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Заявление предоставляется налогоплательщиками по форме и в порядке, установленным пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.