Приложение N 1. Примерная методика расчета норматива подушевого финансирования для дошкольных образовательных учреждений Таштагольского муниципального района

Приложение N 1

к постановлению Администрации

Таштагольского района

от 16 марта 2011 г. N 178-п

Примерная методика расчета норматива
подушевого финансирования для дошкольных образовательных
учреждений Таштагольского муниципального района

Расчет норматива подушевого финансирования для дошкольных образовательных учреждений Таштагольского муниципального района решает следующие задачи:

- определяет стоимость содержания одного воспитанника в дошкольном образовательном учреждении (далее - учреждения) за счет средств муниципального образования;

- оптимизирует систему распределения финансовых потоков;

- обеспечивает режим стабильного функционирования учреждения;

- обеспечивает социальные гарантии работникам в части оплаты труда в зависимости от вида группы учреждения.

Применение данного норматива подушевого финансирования позволит более эффективно осуществлять расходование бюджетных средств.

Предоставление услуг учреждениями включает следующие нормативы:

- на реализацию образовательных услуг;

- на социальные услуги;

- на содержание и развитие материально-технической базы учреждения.

N = N_обр. + N_соц. + N_сод., где:

N - норматив финансирования учреждения;

N_обр. - норматив финансирования образовательной услуги;

N_соц. - норматив финансирования социальных услуг;

N_сод. - норматив финансирования содержания учреждения.

1. Расчет норматива финансирования образовательной услуги

Норматив финансирования образовательной услуги (N_обр.) включает в себя:

N_обр. = З_фот + З_фот.зам. + З_мет.лит. + З_уч., где:

З_фот - затраты на выплату заработной платы работникам учреждения;

З_мет.лит. - затраты на выплату компенсации на приобретение методической литературы и периодических изданий;

З_уч. - затраты на учебные расходы (приобретение наглядных пособий, расходных материалов, канцелярских товаров и др.);

З_фот.зам. - затраты на количество ставок по различным категориям персонала для замещения работников, уходящих в отпуск.

1.1. Норматив финансирования затрат на выплату заработной платы работникам учреждения (З_фот) рассчитывается путем определения минимального количества штатных единиц педагогического, административно-управленческого, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала, приходящегося на одного воспитанника для 6 - группового детского сада и вида посещаемой группы (приложение N 1) с учетом среднего разряда по каждому наименованию должности (приложение N 2):

З_фот = (К_шт.ед (ауп) х (Р_ср (ауп) х 1,3) + К_шт.ед (пп) х (Р_ср (пп) х 1,3) + К_шт.ед (увп) х (Р_ср (увп) х 1,3) + К_шт.ед (оп) х (Р_ср (оп) х 1,3)) х Ч_ср.вос х 12 х 1,342 х 1,46 х 1,03 х 1,04,

где:

К_шт.ед(ауп) - количество штатных единиц административно-управленческого персонала, приходящихся на одного воспитанника;

К_шт.ед(пп) - количество штатных единиц педагогического персонала, приходящихся на одного воспитанника;

К_шт.ед(увп) - количество штатных единиц учебно-вспомогательного персонала, приходящихся на одного воспитанника;

К_шт.ед (оп) - количество штатных единиц обслуживающего персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Р_ср(ауп) - размер среднего разряда ЕТС по административно-управленческому персоналу;

Р_ср(пп) - размер среднего разряда ЕТС по педагогическому персоналу;

Р_ср(увп) - размер среднего разряда ЕТС по учебно-вспомогательному персоналу;

Р_ср(оп) - размер среднего разряда ЕТС по обслуживающему персоналу;

1,3 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на сумму районного коэффициента;

Ч_ср.вос - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

12 - количество месяцев в году;

1,342 - коэффициент отчислений по единому социальному налогу;

1,46 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину стимулирующих выплат;

1,03 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с увеличением стажа, повышением квалификационной категории и т.п;

1,04 - коэффициент, увеличивающий фонд оплаты труда на величину компенсационных выплат (работа во вредных условиях труда, работа в выходные и праздничные дни).

Указанное количество штатных единиц рассчитано для следующих видов групп:

общеобразовательная дошкольная группа с наполняемостью 20 человек;

дошкольная группа компенсирующего вида с наполняемостью 10 человек.

В случае если наполняемость групп в учреждении меньше 6, количество ставок, приходящихся на одного воспитанника, определяется пропорционально количеству групп.

Кроме того, при расчете норматива необходимо учитывать дополнительные затраты на количество ставок по различным категориям персонала для замещения работников, уходящих в отпуск (З_фот.зам.):

З_фот.зам. = (ФОТзам.(увп) + ФОТзам.(оп)) х 1,3 х 1,04 х 1,33 х 1,262 / Ч_ср.вос,

где:

ФОТзам.(увп) = К_ст(увп) х Р_ср(увп) / Д х О,

ФОТзам.(оп) = К_ст(оп) х Р_ср(оп) / Д х О,

где:

К_ст(увп,оп) - количество ставок по различным категориям персонала на замещение работников, уходящих в отпуск;

Д - среднемесячное число календарных дней;

О - количество дней отпуска;

Р_ср (увп,оп) - размер среднего разряда ЕТС по различным категориям персонала;

1,3 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на сумму районного коэффициента;

1,342 - коэффициент отчислений по единому социальному налогу;

1,46 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину стимулирующих выплат;

1,03 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с увеличением стажа, повышением квалификационной категории и т.п.;

1,04 - коэффициент, увеличивающий фонд оплаты труда на величину компенсационных выплат (работа во вредных условиях труда, работа в выходные и праздничные дни).

1.2. Расчет норматива затрат на выплату компенсации на приобретение методической литературы и периодических изданий (З_мет.лит.) производится на основании статьи 24 Закона Кемеровской области "Об образовании в Кемеровской области":

З_мет.лит. = Ч_пед.раб. х 100 руб. х 12 мес. / Ч_ср.год, где:

Ч_пед.раб. - численность педагогических работников, которым в соответствии с действующим законодательством предусмотрена указанная выплата;

100 руб. - сумма, которая предусмотрена действующим законодательством для выплаты педагогическим работникам компенсации на приобретение методической литературы и периодических изданий;

Ч_ср.год - среднегодовое количество работников, которым предусмотрена указанная выплата;

12 мес - количество месяцев в году.

1.3. Расчет норматива финансирования учебных расходов (З_уч.), необходимого для приобретения наглядных пособий, игровых и расходных материалов, канцелярских товаров, подписных изданий, программно-методического обеспечения в соответствии с требованиями, предъявляемыми реализуемыми образовательными программами, производится исходя из фактических показателей за предыдущий год с учетом коэффициента увеличения (индексации) расходов в соответствующем году планового периода. Планирование указанного коэффициента осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой соответствующим финансовым органом:

З_уч. = Б_обесп.факт. х i / Ч_ср.дет. ,

где:

Б_обесп.факт. - фактические расходы на приобретение наглядных пособий, игровых и расходных материалов, канцелярских товаров за предыдущий год;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов;

Ч_ср.вос - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

Ч_ср.вос = (2 х Чф.нач.года + Чф.конец года) / 3, где:

Чф.нач.года - фактическая численность воспитанников в учреждении на начало календарного года;

Чф.конец года - фактическая численность воспитанников в учреждении на конец календарного года.

2. Расчет норматива финансирования на социальные услуги

Расчет норматива финансирования на социальные услуги (N_соц.) определяется по формуле:

N_соц. = З_пит. + З_мед., где:

З_пит. - затраты на организацию питания воспитанников;

З_мед. - затраты на приобретение медикаментов.

Плановый размер расходов на организацию питания воспитанников (З_пит.) определяется следующим образом:

З_пит. = Н_пит. х Ц_прод.пит. х i х Д_ср., где:

Н_пит. - норма обеспечения питанием воспитанников в день рассчитывается на основании СанПиН 2.4.1.1249-03 (приложение N 3);

Ц_прод.пит. - среднерыночная стоимость продовольственных товаров по состоянию на конец года, предшествующего плановому;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов;

Д_ср. - среднегодовое количество дней посещения учреждения одним воспитанником.

Плановый размер расходов на приобретение медикаментов (З_мед.) определяется на основании норм, рассчитанных на одного воспитанника в учреждении, установленных СанПиН 2.4.1.1249-03 (приложение N 4), и рассчитывается по формуле:

З_мед. = Н_восп. год. х Ч_ср.вос. х Ц_мед. х i, где:

Нвосп.год. - норма расходов медикаментов на одного воспитанника в год, руб.;

Ч_ср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

Ц_мед. - среднерыночная стоимость медикаментов по состоянию на конец года, предшествующего плановому;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3. Расчет норматива финансирования на содержание учреждения

Расчет норматива финансирования на содержание учреждения (N_соц.) в год на одного воспитанника определяется по формуле:

N_соц. = З_тек. + З_тр.+ З_мз + З_ком., где:

З_тек. - затраты на текущее содержание учреждения (хозяйственные расходы, текущий ремонт помещений, земельный налог, налог на имущество, медицинский осмотр сотрудников, лицензирование, аккредитация и др.) в расчете на одного воспитанника;

З_ком. - затраты на коммунальные услуги в расчете на одного воспитанника;

З_тр. - затраты на оплату транспортных услуг в расчете на одного воспитанника;

З_мз - затраты на увеличение стоимости материальных запасов в расчете на одного воспитанника.

3.1. Норматив финансирования на текущее содержание (З_тек.) учитывает следующие направления расходов: дезинфекцию, дератизацию, обслуживание пожарной сигнализации и тревожной кнопки, вывоз бытовых отходов, приобретение хозяйственных принадлежностей, услуги связи и другие расходы, направленные на содержание имущества муниципального дошкольного образовательного учреждения:

З_тек. = З_тек.ф х i, где:

З_тек.ф - фактические расходы учреждения на текущее содержание за предыдущий год в расчете на одного воспитанника;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3.2. Расчет затрат на оплату транспортных услуг (З_тр)

Норма расходов на оплату транспортных услуг определяется исходя из среднемесячной потребности учреждения на организацию служебных разъездов сотрудников, чьи функциональные обязанности носят разъездной характер, к средней численности воспитанников дошкольного учреждения:

З_тр. = n x s х 12 х i / Ч_ср.вос. , где:

З_тр. - норматив на оплату транспортных услуг;

n - количество служебных поездок в месяц;

s - стоимость 1 поездки в обе стороны на общественном транспорте;

12 - количество месяцев в году;

Ч_ср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3.3. Расчет затрат на увеличение стоимости материальных запасов (З_мз)

Норма расходов на мягкий инвентарь определяется исходя из расчетного набора мягкого инвентаря, утвержденного Советом Министров СССР от 18.05.49 N 2004 "О мероприятиях по расширению сети детских учреждений и родильных домов и улучшению качества их работы", и средней рыночной цены по муниципальному образованию:

З_мз = ((m x ц х 12 х i ) + (З_об. х i)) / Ч_ср.вос, где:

З_мз - затраты на увеличение стоимости материальных запасов;

m - норма мягкого инвентаря и хозяйственных товаров на 1 воспитанника в месяц (приложение N 5);

ц - средняя розничная цена 1 ед. товара;

З_об. - фактические затраты на приобретение оборудования для пищеблоков, мебели за предыдущий финансовый год;

i- коэффициент увеличения (индексации) расходов;

Ч_ср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении.

3.4. Норматив финансирования расходов на коммунальные услуги (З_ком.) включает в себя следующие расходы: на отопление помещений, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение.

Расчет указанных расходов производится в соответствии с установленными лимитами и на основе тарифов, утвержденных в конкретном муниципальном образовании:

З_ком. = (З_от. + З_э/э + З_вод. + З_кан.) х i / Ч_ср.вос, где:

З_от. - фактические расходы учреждения на отопление за предыдущий год;

З_э/э - фактические расходы учреждения на электрическую энергию за предыдущий год;

З_вод. - фактические расходы учреждения на водоснабжение за предыдущий год;

З_кан. - фактические расходы учреждения на канализацию за предыдущий год;

Ч_ср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.