Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 9 октября 2006 г. N 202 "Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования"

1.1. Настоящее Положение устанавливает основные принципы, правила подготовки и представления в главное финансовое управление Кемеровской области докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, являющихся получателями средств областного бюджета (далее - ДРОНД).

1.2. Подготовка и представление ДРОНДа направлены на преодоление сложившейся ориентации бюджетной системы Кемеровской области на достижение целей и решение задач преимущественно текущего характера и переход на выработку методов эффективного бюджетного планирования для достижения целей и решения задач среднесрочного периода, тем самым обеспечивая повышение эффективности бюджетных расходов.

1.3. Непосредственной задачей подготовки и предоставления ДРОНДов является обеспечение главного финансового управления Кемеровской области информацией, необходимой для составления проектов областного перспективного финансового плана Кемеровской области и областного бюджета на очередной финансовый год, исходя из необходимости обеспечения наиболее эффективного использования средств областного бюджета для достижения планируемых результатов.

1.4. ДРОНД информирует все заинтересованные органы государственной власти Кемеровской области о взаимосвязи качества бюджетных услуг, предоставляемых населению, и объема, качества бюджетного финансирования в соответствующей сфере деятельности субъекта бюджетного планирования к получаемому на выходе конечному продукту, которым является бюджетная услуга.

1.5. ДРОНД позволяет выявить субъекты бюджетного планирования, которые активно внедряют новые системы эффективного, целесообразного финансирования, основанные исключительно на показателях фактического и планируемого объема конечного продукта (бюджетной услуги).

1.6. ДРОНД представляется субъектом бюджетного планирования в главное финансовое управление Кемеровской области одновременно с предельными объемами финансовых ресурсов субъекта бюджетного планирования и рассматривается бюджетной комиссией Кемеровской области.

1.7. В ДРОНДе должны быть представлены следующие разделы:

1.7.1. Стратегические цели, тактические задачи и показатели (индикаторы) деятельности субъекта бюджетного планирования.

1.7.2. Оценка основных направлений деятельности субъекта бюджетного планирования текущего финансового года.

1.7.3. Мониторинг и оценка конечного результата деятельности субъекта бюджетного планирования текущего финансового года.

1.7.4. Планируемая результативность расходования средств областного бюджета.

2.1. В первом разделе доклада формулируются стратегические цели субъекта бюджетного планирования, в том числе подведомственных ему учреждений, а также тактические задачи, обеспечивающие достижение соответствующих целей. Для каждой тактической задачи приводятся значения основных показателей деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующих достижение (реализацию) цели и задачи в отчетном и плановом периодах.

2.2. Система стратегических целей, тактических задач и показателей (индикаторов) деятельности, представленная в ДРОНДе, должна давать ясное представление об основных значимых для общества направлениях и результатах деятельности субъекта бюджетного планирования за отчетный период и состоянии, которое должно быть достигнуто в среднесрочной перспективе (плановый период).

2.3. Формулировка стратегических целей субъекта бюджетного планирования должна соответствовать приоритетам государственной политики, целям и задачам, определенным в ежегодном Послании Губернатора Кемеровской области, стратегическим целям программы социально-экономического развития Кемеровской области на среднесрочный период, сфере деятельности субъекта бюджетного планирования.

2.4. Субъект бюджетного планирования должен сформулировать свои стратегические цели применительно лишь к тем целям, которые имеют прямое отношение к сфере его деятельности.

2.5. Структура стратегических целей, тактических задач и показателей (индикаторов) деятельности субъекта бюджетного планирования представляется в главное финансовое управление Кемеровской области по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

2.6. При определении стратегических целей рекомендуется исходить из следующих критериев:

специфичность (цели должны соответствовать области компетенции субъекта бюджетного планирования);

измеримость (достижение цели можно проверить с помощью количественных индикаторов);

достижимость (цели должны быть потенциально достижимыми).

2.7. Для каждой стратегической цели приводятся формулировки соответствующих тактических задач.

2.8. Тактическая задача конкретизирует отдельное направление достижения стратегической цели, предусматривает получение количественно измеримых общественно значимых результатов в течение определенного периода времени или к определенному сроку. Совокупность тактических задач (как правило, не менее 3 для каждой цели) должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования по достижению соответствующей стратегической цели.

2.9. Сроки решения каждой из тактических задач не должны превышать срок достижения стратегической цели, для решения которой выделяется тактическая задача.

2.10. Для стратегических целей, реализуемых субъектом бюджетного планирования на постоянной основе, тактические задачи должны предусматривать достижение определенных планируемых значений показателей на среднесрочный период (срок до 3 лет), по истечении которого производится мониторинг достигнутых результатов и установление планируемых значений показателей на следующий среднесрочный период.

2.11. Для каждой тактической задачи приводятся значения основных показателей (индикаторов) деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующих достижение (реализацию) стратегической цели, тактической задачи в отчетном и плановом периодах.

2.12. Показатели могут быть распределены по следующим группам:

показатели ресурсов, использованных для достижения промежуточного результата (например, часы работы);

показатели экономичности использования ресурсов (например, количество потраченных часов на рассмотрение одного обращения (жалобы) потребителя бюджетных услуг и т.д.);

показатели качества услуг, основными критериями которых являются степень удовлетворенности потребителей бюджетных услуг, аккуратность предоставления бюджетной услуги, своевременность предоставления бюджетной услуги (например, процент потребителей, удовлетворенных услугой, среднее время ожидания и т.д.);

показатели промежуточного результата (например, количество произведенной продукции, количество потребителей бюджетной услуги и т.д.);

показатели конечного результата (например, снижение числа дорожно-транспортных происшествий и т.д.).

2.13. Основными видами показателей, используемых для проведения оценки результативности расходования средств областного бюджета, являются показатели:

промежуточных результатов деятельности субъекта бюджетного планирования;

конечных результатов деятельности субъекта бюджетного планирования.

2.14. Результативность расходования средств областного бюджета оценивается по показателю конечного результата, использование показателя промежуточного результата допускается только при невозможности обоснования применения показателя конечного результата.

3.1. Во втором разделе ДРОНДа субъектом бюджетного планирования дается оценка деятельности субъекта бюджетного планирования текущего финансового года по оценочной таблице согласно приложению N 2 к настоящему Положению по следующим направлениям:

соответствие сформулированных стратегических целей деятельности субъекта бюджетного планирования приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Кемеровской области на среднесрочную перспективу, сфере деятельности субъекта бюджетного планирования;

реализация мероприятий по внедрению новых систем эффективного, целесообразного бюджетного финансирования;

соблюдение норм бюджетного законодательства в установленной сфере деятельности субъекта бюджетного планирования по результатам проверок официальных органов государственной власти;

реализация мероприятий по повышению эффективности и прозрачности системы государственных закупок, осуществляемой субъектом бюджетного планирования;

соответствие показателей (индикаторов) деятельности субъекта бюджетного планирования требованиям точности, достоверности, экономичности, сопоставимости, своевременности и регулярности;

соответствие сформулированных тактических задач субъекта бюджетного планирования основным требованиям по их формированию, отраженным в первом разделе настоящего Положения.

3.2. Показатели оценки деятельности субъекта бюджетного планирования текущего финансового года (графа 4) определяются субъектом бюджетного планирования по формуле:

     Од =  Вк х Ок ,

     Сумма Од = Од1+Од2+Од3+Од4+Од5+Од6, где:

Од - показатель оценки деятельности субъекта бюджетного планирования (графа 4);

Сумма Од - сумма показателей оценки деятельности субъекта бюджетного планирования (графа 4, строка "Итого" приложения N 2 к настоящему Положению);

Вк - показатель веса критерия;

Ок - показатель оценки критерия.

3.3. Бюджетная комиссия вправе исключить или не принимать во внимание показатели (индикаторы) деятельности субъекта бюджетного планирования, не соответствующие требованиям настоящего Положения.

4.1. В третьем разделе ДРОНДа производится мониторинг и оценка конечного результата деятельности субъекта бюджетного планирования в текущем финансовом году согласно приложению N 3 к настоящему Положению по следующим этапам:

            Р о

     Кс = ------- ,  где:

             Р

                     Кс

     Rип.р.=  ---------------------  , где:

              (10 - сумма Од) х 0,1

                     сумма Rип.р.

     Rит.з. =     ------------------ , где:

                        Nп.р.

                     сумма Rит.з.

     Rис.ц. =    -------------------- , где:

                         Nт.з.

                сумма Rис.ц.

     RмСБП =    -------------, где

                    Nс.ц.

4.2. Результат рейтинга субъекта бюджетного планирования в текущем финансовом году, утвержденный бюджетной комиссией, будет учитываться бюджетной комиссией при распределении объема проектируемых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу.

5.1. Обязательной частью ДРОНДа является анализ результативности бюджетных расходов согласно приложению N 1 к настоящему Положению, в котором сопоставляются показатели конечного результата деятельности субъекта бюджетного планирования отчетного периода с показателями планируемых затрат на среднесрочный период, необходимых для решения поставленных субъектом бюджетного планирования стратегических целей, тактических задач.

5.2. По каждому направлению анализа результативности бюджетных расходов, в случае существенных различий между показателями планового периода и фактическими значениями показателей отчетного периода, должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом следует выделять две группы факторов:

5.2.1. Внутренние факторы.

5.2.2. Внешние факторы.

5.3. Под внутренними факторами понимаются факторы, влияющие на возникшие между показателями планового периода и фактическими значениями показателей отчетного периода расхождения, на которые субъект бюджетного планирования мог влиять.

5.4. Под внешними факторами понимаются факторы, влияющие на возникшие между показателями планового периода и фактическими значениями показателей отчетного периода расхождения, на которые субъект бюджетного планирования не мог влиять.

5.5. С показателями фактических затрат в отчетном периоде сопоставляются как показатели промежуточного результата деятельности субъекта бюджетного планирования (предоставление бюджетных услуг определенного качества и объема), так и показатели конечного результата (эффект от предоставленных бюджетных услуг).

5.6. По итогам рассмотрения бюджетной комиссией анализа результативности бюджетных расходов, в случае расхождения между показателями планового периода и фактическими значениями показателей отчетного периода, субъект бюджетного планирования обязан обосновать данное расхождение, которое может повлечь изменение в формулировке стратегических целей, тактических задач, составе и значениях основных показателей (индикаторов), изменении объема расходов на плановый период по сравнению с отчетным периодом.