Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 30 ноября 2016 г. N 4/27 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения не раннее 1 января 2017 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к постановлениюНовокузнецкого городского
Совета народных депутатов
от 29 ноября 2006 г. N 3/5

Положение
о земельном налоге на территории города Новокузнецка

С изменениями и дополнениями от:

21 февраля, 28 ноября, 25 декабря 2007 г., 29 апреля, 29 октября 2008 г., 7, 22 апреля, 26 мая, 25 ноября 2009 г., 26 мая, 23 ноября 2010 г., 18 февраля, 28 ноября, 29 декабря 2011 г., 30 октября, 28 декабря 2012 г., 28 июня, 27 ноября 2013 г., 6 мая, 25 ноября 2014 г., 26 февраля, 25 ноября, 29 декабря 2015 г., 26 января, 30 ноября 2016 г., 28 ноября, 26 декабря 2017 г.

1. Общие положения

1.1. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка (далее - Положение) в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговые ставки в пределах, установленных данной главой, порядок и сроки уплаты земельного налога (далее - налог) - в отношении налогоплательщиков-организаций, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.

1.2. В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации (если иное не установлено пунктом 1 данной статьи) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

1.3. На основании статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно настоящему Положению налоговый период состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

2. Отчетный период

2.1. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков - организаций, за исключением организаций, указанных в абзаце втором настоящего пункта, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Для организаций, полностью освобожденных от уплаты налога на основании пункта 5.1 настоящего Положения, и организаций, обладающих земельными участками, которые в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектами налогообложения, отчетный период не устанавливается.

3. Налоговая ставка

3.1. Налоговые ставки по видам разрешенного использования земельных участков установлены в приложении N 1 к настоящему Положению.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Налогоплательщики - организации уплачивают:

1) не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода авансовые платежи по налогу.

Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода налогоплательщики - организации исчисляют как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2) не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками - организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

4.2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налоговые льготы

5.1. Освобождаются от налогообложения:

1) физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение пяти лет с момента предоставления в собственность или приобретения земельного участка, входящего в состав имущества крестьянского (фермерского) хозяйства.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства или выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения, внесенные соответствующей записью, либо соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенное в соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве";

2) физические лица - в отношении земельных участков, расположенных в санитарно-защитных зонах объектов и производств, находящихся на территории города Новокузнецка, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составленный по форме N 1 приложения N 2 к настоящему Положению, в который включен соответствующий земельный участок.

Перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составляется на основании Схемы природных планировочных ограничений (Схемы ограничений и зон с особыми условиями использования территории. Анализа комплексного развития территории) генерального плана города Новокузнецка, утвержденного решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 16.06.2010 N 9/120 "Об утверждении генерального плана города Новокузнецка".

Перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составляется, утверждается и передается Комитетом градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка в налоговые органы города Новокузнецка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3) физические лица - в отношении земельных участков, затапливаемых грунтовыми и паводковыми водами, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения индивидуального жилищного фонда.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень актов обследования земельных участков, составленный администрацией соответствующего района города Новокузнецка и утвержденный заместителем Главы города - руководителем администрации соответствующего района города Новокузнецка, с приложением самих актов обследования земельных участков.

Перечень актов обследования земельных участков предоставляется администрацией соответствующего района города Новокузнецка в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предварительно, не позднее 1 декабря текущего налогового периода, перечень актов обследования земельных участков, составленный администрацией соответствующего района города Новокузнецка, должен быть направлен в Комитет градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка.

Акт обследования земельного участка составляется по форме N 2 приложения N 2 к настоящему Положению.

Акт обследования земельного участка составляется членами оперативной группы, действующей для решения задач по предупреждению и ликвидации чрезвычайных и аварийных ситуаций на подведомственной территории, на основании визуального осмотра затопленного земельного участка с фотофиксацией, опроса собственника жилого помещения, расположенного на территории данного земельного участка, в период прохождения паводковых вод или вследствие неблагоприятных гидрометеорологических явлений на протяжении текущего налогового периода.

Оперативные группы создаются, их состав и порядок работы определяются в соответствии с распоряжением администрации города Новокузнецка;

4) физические лица, являющиеся получателями различных видов пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки и индивидуальных гаражей, а также для ведения садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является справка из органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, о назначенной пенсии соответствующего вида.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

5) малоимущие граждане, зарегистрированные на территории Кемеровской области, - в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки и индивидуальных гаражей, а также для ведения садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства, при предоставлении справки органа социальной защиты о среднедушевом доходе семьи ниже прожиточного минимума.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

6) садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений - в отношении земельных участков, предназначенных для ведения садоводства и огородничества;

Информация об изменениях:

Подпункт 7 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2017 г. N 10/98

См. предыдущую редакцию

7) на период с 1 января по 31 декабря 2018 года - рудодобывающие организации, осуществляющие деятельность по добыче или обогащению железорудного сырья, в отношении земельных участков под объектами производственной деятельности, площадь которых на начало налогового периода превышает 1200000 квадратных метров;

8) угледобывающие предприятия - в отношении земельных участков, на которых проводятся мероприятия по консервации предприятия (горной выработки) в соответствии с проектами, прошедшими экспертизу промышленной безопасности.

Документами, подтверждающими право на указанную льготу, являются утвержденный в установленном порядке проект консервации предприятия (горной выработки) и положительное заключение экспертизы промышленной безопасности данного проекта.

Информация об изменениях:

Пункт 5.1 дополнен подпунктом 9 с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2017 г. N 10/98 (в редакции решения Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 декабря 2017 г. N 12/115)

9) юридические лица - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (далее - ТОСЭР), включенные в реестр резидентов ТОСЭР, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), включенных в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 34 Федерального закона от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"(далее - реестр резидентов ТОСЭР), в отношении земельных участков, расположенных на территории ТОСЭР, созданной в границах Новокузнецкого городского округа.

Налоговая льгота, установленная настоящим подпунктом, действует в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором в реестр резидентов ТОСЭР была внесена запись о регистрации налогоплательщика в качестве резидента ТОСЭР.

В случае лишения статуса резидента ТОСЭР налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором в реестр резидентов ТОСЭР была внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента ТОСЭР.

Основаниями для применения налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, являются заявление налогоплательщика и информация о внесении в реестр резидентов ТОСЭР записи о регистрации налогоплательщика в качестве резидента ТОСЭР, направленная Министерством экономического развития Российской Федерации в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Информация об изменениях:

Пункт 5.2 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2017 г. N 10/98 (в редакции решения Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 декабря 2017 г. N 12/115)

См. предыдущую редакцию

5.2. Организациям, индивидуальным предпринимателям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, отнесенным в соответствии с условиями, установленными статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям (далее - субъекты малого и среднего предпринимательства), за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, указанных в части 3 статьи 14 данного Закона, устанавливаются налоговые льготы в следующих размерах:

1) 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если субъект малого и среднего предпринимательства реализует инновационный проект, который включен в Перечень инновационных проектов Кемеровской области постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области после 1 января 2018 года.

Налоговая льгота, предусмотренная настоящим подпунктом, действует с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором инновационный проект был включен в Перечень инновационных проектов Кемеровской области, до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором инновационный проект был исключен из Перечня инновационных проектов Кемеровской области, и может быть предоставлена непрерывно в течение пяти налоговых периодов;

2) 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если субъект малого и среднего предпринимательства реализует производственную деятельность и включен в Перечень товаропроизводителей Кемеровской области постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области после 1 января 2018 года.

Налоговая льгота, предусмотренная настоящим подпунктом, действует с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик был включен в Перечень товаропроизводителей Кемеровской области, до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик был исключен из Перечня товаропроизводителей Кемеровской области, и может быть предоставлена непрерывно в течение пяти налоговых периодов;

3) 70% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если субъект малого и среднего предпринимательства реализует инвестиционный проект, который включен в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области после 1 января 2018 года.

Налоговая льгота, предусмотренная настоящим подпунктом, действует с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором инвестиционный проект был включен в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором инвестиционный проект был исключен из Перечня инвестиционных проектов Кемеровской области, и может быть предоставлена непрерывно в течение трех налоговых периодов.

В случае если земельный участок, используемый для реализации проектов, указанных в подпунктах 1 и 3 настоящего пункта, либо для реализации производственной деятельности, указанной в подпункте 2 настоящего пункта, принадлежит на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения физическому лицу, не отнесенному к субъектам малого и среднего предпринимательства, но являющемуся аффилированным лицом в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, реализующих проекты, указанные в подпунктах 1 и 3 настоящего пункта, либо реализующих производственную деятельности, указанную в подпункте 2 настоящего пункта, налоговая льгота, предусмотренная соответственно подпунктами 1, 2 или 3 настоящего пункта, предоставляется данному физическому лицу на один налоговый период.

Информация об изменениях:

Приложение дополнено пунктом 5.2.1 с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 декабря 2017 г. N 12/115

5.2.1. Установить налоговую льготу в размере 15 % от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки градообразующих предприятий, а также иных предприятий, численность работников которых превышает пять тысяч человек.

Основаниями для применения налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, являются заявление налогоплательщика и документы, подтверждающие численность его работников, представленные в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

5.3. Утратил силу с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2017 г. N 10/98

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 5.4 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2017 г. N 10/98 (в редакции решения Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 декабря 2017 г. N 12/115)

См. предыдущую редакцию

5.4. Основаниями для применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктах 1, 2 и 3 пункта 5.2 настоящего Положения, являются предоставленные налогоплательщиком -организацией одновременно с налоговой декларацией по налогу в соответствии со статьей 398 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговый орган по месту нахождения земельного участка следующие документы:

- заявление налогоплательщика;

- документы, подтверждающие соответствие налогоплательщика условиям, установленным статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

- документы, подтверждающие включение налогоплательщика в соответствующие Перечень инновационных проектов Кемеровской области, или Перечень товаропроизводителей Кемеровской области, или Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области.

Вновь созданные организации могут воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными подпунктах 1, 2 и 3 пункта 5.2 настоящего Положения, на основании заявления в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если их показатели среднесписочной численности работников и дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные согласно пунктам 2, 2.1, 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Основанием для применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктах 1, 2 и 3 пункта 5.2 настоящего Положения, является предоставленное налогоплательщиком - физическим лицом не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Налогоплательщик - физическое лицо вправе представить в налоговый орган по своему выбору следующие документы, подтверждающие его право на налоговую льготу:

- документы, подтверждающие соответствие налогоплательщика условиям, установленным статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

- документы, подтверждающие принятие постановления Коллегии Администрации Кемеровской области о включении налогоплательщика в соответствующие Перечень инновационных проектов Кемеровской области, или Перечень товаропроизводителей Кемеровской области, или Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области.

Основанием для применения налоговой льготы, предусмотренной абзацем восьмым пункта 5.2 настоящего Положения, является предоставленное налогоплательщиком не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Налогоплательщик вправе представить в налоговой орган по своему выбору следующие документы, подтверждающие его право на налоговую льготу:

- документы, подтверждающие принятие постановления Коллегии Администрации Кемеровской области о включении субъекта малого и среднего предпринимательства, реализующего на земельном участке налогоплательщика соответствующий проект или осуществляющего на земельном участке налогоплательщика соответствующую производственную деятельность, в Перечень инновационных проектов Кемеровской области, или Перечень товаропроизводителей Кемеровской области, или Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области;

- документы, подтверждающие наличие между налогоплательщиком и субъектом малого и среднего предпринимательства, реализующим на земельном участке налогоплательщика соответствующий проект или осуществляющим на земельном участке налогоплательщика соответствующую производственную деятельность, отношений аффилированности в соответствии с законом.

В случае выявления налоговым органом недостоверных сведений, предоставленных налогоплательщиком для получения указанных налоговых льгот, налоговые льготы не предоставляются.

Информация об изменениях:

Пункт 5.5 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2017 г. N 10/98

См. предыдущую редакцию

5.5. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе предоставить представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

5.6. Утратил силу с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2017 г. N 10/98

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5.7. Налогоплательщики-организации представляют документы, подтверждающие право на налоговую льготу, одновременно с расчетами сумм по авансовым платежам по налогу и налоговыми декларациями.

Информация об изменениях:

Пункт 5.8 изменен с 1 января 2018 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2017 г. N 10/98

См. предыдущую редакцию

5.8. Право на налоговые льготы имеют налогоплательщики при условии их постановки на учет в налоговых органах города Новокузнецка по месту нахождения налогоплательщика - организации, месту жительства налогоплательщика - физического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая льгота, установленная после 1 декабря текущего налогового периода, но до начала следующего налогового периода, предоставляется в отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых определена в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель и утверждена органом государственной власти Кемеровской области, уполномоченным на проведение государственной кадастровой оценки.

5.9. Налогоплательщику, имеющему в соответствии с настоящим Положением право на налоговые льготы по нескольким основаниям, налоговая льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика.

6. Порядок предоставления сведений о кадастровой стоимости земельных участков налогоплательщикам

6.1. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Председатель Новокузнецкого городского Совета народных депутатов

В.Н. Нефедов