Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка

Приложение

к постановлению

Новокузнецкого городского

Совета народных депутатов

от 29 ноября 2006 г. N 3/5

Положение
о земельном налоге на территории города Новокузнецка

С изменениями и дополнениями от:

21 февраля, 28 ноября, 25 декабря 2007 г., 29 апреля, 29 октября 2008 г., 31 марта 2009 г.

1. Общие положения

1.1. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка (далее - положение) в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога (далее - налог), а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.

1.2. В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения:

- организации;

- физические лица, в том числе физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

1.3. На основании ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Согласно настоящему Положению# налоговый период состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

2. Отчетный период

Информация об изменениях:

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2007 г. N 10/169 в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного постановления

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков - организаций за исключением организаций, указанных во втором абзаце настоящего пункта, и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал текущего календарного года.

Для организаций, полностью освобожденных от уплаты земельного налога на основании пункта 5.1 настоящего Положения, и организаций, обладающих земельными участками, которые в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектами налогообложения, отчетный период не устанавливается.

3. Налоговая ставка

3.1. Налоговые ставки, в зависимости от разрешенного использования земельного участка, установлены в приложении N 1 к настоящему Положению.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, уплачивают:

1) не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода - авансовые платежи по налогу. Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляются как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2) не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, - налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

4.2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, уплачивают налог не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налоговые льготы

5.1. Освобождаются от налогообложения:

Информация об изменениях:

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2007 г. N 10/169 в подпункт 1 пункта 5.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного постановления

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) органы местного самоуправления, муниципальные учреждения, муниципальные казенные предприятия;

2) государственные образовательные учреждения - школы;

3) садовые общества в отношении брошенных и неиспользуемых участков в соответствии с актом, утвержденным Управлением по земельным ресурсам и землеустройству Администрации города Новокузнецка;

4) физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение пяти лет с момента предоставления им земельного участка;

5) физические лица, имеющие жилые помещения, расположенные в санитарно-защитной зоне объектов, находящихся на территории города. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, являются списки, составленные и утвержденные Управлением по земельным ресурсам и землеустройству администрации города Новокузнецка и представленные в налоговые органы не позднее 1 февраля текущего налогового периода;

6) физические лица в отношении принадлежащих им земельных участков, затапливаемых грунтовыми и паводковыми водами. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является список, утвержденный заместителем Главы города - руководителем администрации соответствующего района и представленный в налоговые органы не позднее 1 июля текущего налогового периода;

7) физические лица, имеющие жилые частные индивидуальные дома, расположенные на территориях, подверженных техногенному воздействию в результате ведения горных работ угольными предприятиями. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, являются списки, составленные и утвержденные Управлением по земельным ресурсам и землеустройству администрации города Новокузнецка и представленные в налоговые органы не позднее 1 февраля текущего налогового периода;

8) пенсионеры - в отношении принадлежащих им земельных участков;

9) малоимущие граждане - в отношении принадлежащих им земельных участков, при предоставлении справки органа социальной защиты о среднедушевых доходах семьи ниже прожиточного минимума.

ГАРАНТ:

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 29 октября 2008 г. N 9/107 действие подпункта 10 пункта 5.1 настоящего Положения было продлено и распространено на правоотношения, возникшие с 1 января по 31 декабря 2008 г.

10) собственники жилых помещений в многоквартирных домах.

11) садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений.

Информация об изменениях:

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 31 марта 2009 г. N 3/34 глава 5 настоящего Положения дополнена пунктом 5.1.1, распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января по 31 декабря 2009 г.

5.1.1. Установить налоговую льготу в размере 30 процентов от суммы налога, исчисленной за текущий налоговый период, субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007г N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Основанием для предоставления указанной льготы является  документ, выданный в установленном порядке Отделом государственной статистики по городу Новокузнецку и Новокузнецкому району и подтверждающий отнесение налогоплательщика к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Информация об изменениях:

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 31 марта 2009 г. N 3/34 глава 5 настоящего Положения дополнена пунктом 5.1.2, распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января по 31 декабря 2009 г.

5.1.2. Установить налоговую льготу в размере 20 процентов от суммы налога, исчисленной за текущий налоговый период, физическим и юридическим лицам, в отношении земельных участков, занятых под объектами промышленной и производственной деятельности, за исключением физических и юридических лиц, имеющих в собственности земельные участки площадью более 1 000 000 квадратных метров

5.2. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, для инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности в случае, если инвалидность установлена на определенный срок, а также предоставление налоговой льготы, предусмотренной пунктом 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации, производится на основании заявления налогоплательщика - физического лица и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы или право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка ежегодно в срок до 1 апреля текущего налогового периода.

В иных случаях уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предоставление налоговых льгот налогоплательщикам - физическим лицам производится на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму или налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка после получения такого права.

5.3. В случае возникновения у налогоплательщика - физического лица права на налоговую льготу по истечении сроков, установленных пунктами 5.1 и 5.2 настоящего Положения, налоговая льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка после возникновения такого права.

5.4. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, представляют документы, подтверждающие право на налоговую льготу, одновременно с расчетами сумм по авансовым платежам по налогу и налоговыми декларациями.

6. Порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков
до налогоплательщиков

6.1. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года доводится до сведения налогоплательщиков Управлением по земельным ресурсам и землеустройству администрации города Новокузнецка в срок не позднее 1 марта этого года путем направления письменных уведомлений.

Председатель Новокузнецкого

городского Совета народных депутатов

В.Н. Нефедов