Приложение N 1. Методика расчета норматива подушевого финансирования для дошкольных образовательных учреждений Крапивинского муниципального района

Приложение N 1

к решению Совета народных депутатов

Крапивинского муниципального района

от 26 июля 2011 г. N 02-518

Методика
расчета норматива подушевого финансирования для дошкольных
образовательных учреждений Крапивинского муниципального района

Настоящая методика расчета норматива подушевого финансирования для дошкольных образовательных учреждений Крапивинского муниципального района (далее - Методика), решает следующие задачи:

определяет стоимость содержания одного воспитанника в дошкольном образовательном учреждении (далее - учреждение) за счет средств муниципального образования;

оптимизирует систему распределения финансовых потоков;

обеспечивает режим стабильного функционирования учреждения;

обеспечивает социальные гарантии работникам в части оплаты труда в зависимости от вида группы учреждения.

Применение данного норматива подушевого финансирования позволит более эффективно осуществлять расходование бюджетных средств.

Предоставление услуг учреждениями включает следующие нормативы:

на реализацию образовательных услуг в расчете на одного воспитанника учреждения;

на социальные услуги в расчете на одного воспитанника учреждения;

на содержание и развитие материально-технической базы учреждения в расчете на одного воспитанника учреждения.

N = (Nобр. + Nсоц. + Nсод.) х 12, где:

N - норматив финансирования одного воспитанника учреждения в год;

Nобр. - норматив финансирования образовательной услуги;

N соц. - норматив финансирования социальных услуг;

Nсод. - норматив финансирования содержания учреждения;

12 мес. - количество месяцев в году.

1. Расчет норматива финансирования образовательной услуги

Норматив финансирования образовательной услуги (Nобр.), рассчитанной на одного воспитанника учреждения, включает в себя:

Nобр. = Зфот + Змет.лит. + Зуч., где:

Зфот - затраты на выплату заработной платы работникам учреждения в расчете на одного воспитанника учреждения;

Змет.лит. - затраты на выплату ежемесячной денежной компенсации педагогическим работникам образовательных учреждений (в том числе руководящим работникам, деятельность которых связана с образовательным процессом) в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями в расчете на одного воспитанника учреждения;

Зуч. - затраты на учебные расходы (приобретение наглядных пособий, расходных материалов, канцелярских товаров и др.) в расчете на одного воспитанника учреждения;

Зфот.зам. - затраты на количество ставок по различным категориям персонала для замещения работников, уходящих в отпуск, в расчете на одного воспитанника учреждения.

1.1. Норматив финансирования затрат на выплату заработной платы работникам учреждения (Зфот) рассчитывается путем определения минимального количества штатных единиц педагогического, административно-управленческого, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала, приходящегося на одного воспитанника, для 6 - группового учреждения и вида посещаемой группы (приложение N 1) с учетом среднего оклада (должностного оклада), ставки заработной платы по каждому наименованию должности:

Зфот = ((Кшт.ед (ауп)х ((Орср(ауп)х Кс + (Орср(ауп) х (К2+К3)) + (Кшт.ед (пп) х ((Орср (пп)х Кс + Орср (пп) х (К2+К3)) + Кшт.ед (увп)х (Орср (увп) х Кс + (Орср(увп) х (К2+К3)) + Кшт.ед (оп)х (Орср (оп) х 1,3)) х Кст. х Кстаж. х Ккв ) х 1,3 х 1,342, где:

Орср (ауп,пп,увп,оп) - оклад (должностной оклад), ставка заработной платы, рассчитанные по формуле:

Ор = (ОХК1)ХКс, где:

О - средний размер оклада (ставки) по профессионально-квалификационной группе (далее - ПКГ), руб.;

К1 - повышающий коэффициент к окладу (должностному окладу), ставке заработной платы по занимаемым должностям (ауп,пп,увп,оп);

Кс - повышающий коэффициент к окладу (должностному окладу), ставке заработной платы за работу на селе (Кс=1,25);

К2 - повышающий коэффициент к окладу (должностному окладу), ставке заработной платы за специфику учреждения;

К3 - повышающий коэффициент к окладу (должностному окладу), ставке заработной платы за ученую степень, почетное звание;

Кшт.ед(ауп) - количество штатных единиц административно-управленческого персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед(пп) - количество штатных единиц педагогического персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед(увп) - количество штатных единиц учебно-вспомогательного персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Кшт.ед (оп) - количество штатных единиц обслуживающего персонала, приходящихся на одного воспитанника;

Орср(ауп,пп,увп,оп) - размер среднего оклада (ставки) по ПКГ по административно-управленческому персоналу, по педагогическому персоналу, по учебно-вспомогательному персоналу, по обслуживающему персоналу;

Кст. - 1,25 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину стимулирующих выплат;

Кстаж.- 1,05 -коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с увеличением стажа, повышением квалификационной категории и т.п.,;

Ккв. - 1,15 - коэффициент, увеличивающий фонд оплаты труда на величину компенсационных выплат (работа во вредных условиях труда, работа в выходные и праздничные дни и т.п.);

1,3 - коэффициент увеличения фонда оплаты труда на сумму районного коэффициента;

1,342 - коэффициент отчислений по единому социальному налогу.

Затраты на количество ставок по различным категориям персонала для замещения работников, уходящих в отпуск (Зфот.зам.), в расчете на одного воспитанника учреждения рассчитываются с учетом финансовых возможностей учреждения.

1.2. Расчет норматива затрат на выплату ежемесячной денежной компенсации педагогическим работникам образовательных учреждений (в том числе руководящим работникам, деятельность которых связана с образовательным процессом) в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями (далее - выплата) в расчете на одного воспитанника учреждения (Змет.лит.) производится на основании статьи 24 Закона Кемеровской области от 28.12.2000 N 110-ОЗ "Об образовании в Кемеровской области" в расчете на одного воспитанника учреждений:

Змет.лит. = (Чпед.раб. х 100 руб.)/Чср.год, где:

Чпед.раб. - численность педагогических работников, которым в соответствии с действующим законодательством предусмотрена указанная выплата;

100 руб. - сумма, которая предусмотрена действующим законодательством на указанную выплату;

Чср.год - среднегодовое количество работников, которым предусмотрена указанная выплата.

1.3. Расчет норматива финансирования учебных расходов (Зуч.), необходимого для приобретения наглядных пособий, игровых и расходных материалов, канцелярских товаров, подписных изданий, программно-методического обеспечения в соответствии с требованиями, предъявляемыми к реализуемым образовательным программам, производится исходя из фактических показателей за предыдущий год с учетом коэффициента увеличения (индексации) расходов в соответствующем году планового периода (далее - коэффициент увеличения (индексации) расходов). Планирование указанного коэффициента осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой соответствующим финансовым органом:

Зуч. = (Бобесп.факт./12 мес.) х i/ Чср.дет., где:

Бобесп.факт. - фактические расходы на приобретение наглядных пособий, игровых и расходных материалов, канцелярских товаров за предыдущий год;

12 мес. - количество месяцев в году;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

2. Расчет норматива финансирования на социальные услуги

Расчет норматива финансирования на социальные услуги (Nсоц.) в расчете на одного воспитанника учреждения определяется по формуле:

Nсоц. = Зпит. + Змед., где:

Зпит. - затраты на организацию питания воспитанников;

Змед. - затраты на приобретение медикаментов.

Плановый размер расходов на организацию питания воспитанников (Зпит.) определяется следующим образом:

Зпит. = Нпит. х Цпрод.пит. х i х Дср., где:

Нпит. - норма обеспечения питанием воспитанника учреждения в день рассчитывается на основании СанПиН 2.4.1.2660-10 (приложение N 2);

Цпрод.пит. - среднерыночная стоимость продовольственных товаров по состоянию на конец года, предшествующего плановому;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов;

Дср. - среднемесячное количество дней посещения учреждения одним воспитанником.

Нормы на обеспечение воспитанника учреждения в год медикаментами

и перевязочными средствами (Змед.) определяются на основании норм, установленных СанПиН 2.4.1.2660-10 (приложение N 3), и рассчитываются по формуле:

Змед. = Нвосп. год. х Чср.вос. х Цмед. х i, где:

Нвосп.год. - норма расходов медикаментов на одного воспитанника в месяц, руб.;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

Цмед. - среднерыночная стоимость медикаментов по состоянию на конец года, предшествующего плановому;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3. Расчет норматива финансирования на содержание учреждения

Расчет норматива финансирования на содержание учреждения (Nсоц.) в месяц на одного воспитанника определяется по формуле:

Nсоц. = Зтек. + Зтр.+ Змз + Зком., где:

Зтек. - затраты на текущее содержание учреждения (хозяйственные расходы, текущий ремонт помещений, земельный налог, налог на имущество, медицинский осмотр сотрудников, лицензирование, аккредитация и др.) в расчете на одного воспитанника;

Зком. - затраты на коммунальные услуги в расчете на одного воспитанника;

Зтр. - затраты на оплату транспортных услуг в расчете на одного воспитанника;

Змз - затраты на увеличение стоимости материальных запасов, текущее содержание учреждения в расчете на одного воспитанника.

3.1. Норматив финансирования на текущее содержание (Зтек.) в расчете на одного воспитанника учреждения учитывает следующие направления расходов: дезинфекцию, дератизацию, обслуживание пожарной сигнализации и тревожной кнопки, вывоз бытовых отходов, приобретение хозяйственных принадлежностей, услуги связи и другие расходы, направленные на содержание имущества муниципального дошкольного образовательного учреждения:

Зтек. = Зтек.ф/12 мес. х i, где:

Зтек.ф - фактические расходы учреждения на текущее содержание за предыдущий год в расчете на одного воспитанника;

12 мес. - количество месяцев в год;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3.2. Расчет затрат на оплату транспортных услуг (Зтр) в расчете на одного воспитанника учреждения.

Норма расходов на оплату транспортных услуг определяется исходя из среднемесячной потребности учреждения на организацию служебных разъездов сотрудников, чьи функциональные обязанности носят разъездной характер, к средней численности воспитанников дошкольного учреждения:

Зтр. = n x s х i/ Чср.вос. , где:

Зтр. - норматив на оплату транспортных услуг;

n - количество служебных поездок в месяц;

s - стоимость 1 поездки в обе стороны на общественном транспорте;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.

3.3. Расчет затрат на увеличение стоимости материальных запасов, текущее содержание учреждения (Змз) в расчете на одного воспитанника учреждения.

Норма снабжения детских садов бельем и прочим мягким инвентарем определяется исходя из норм, установленных постановлением Совета Министров СССР от 18.05.49 N 2004 "О мероприятиях по расширению сети детских учреждений и родильных домов и улучшению их работы", и средней рыночной цены по муниципальному образованию:

Змз = (m x ц х i ) +((Зоб/12 мес. х i) / Чср.вос), где:

Змз - затраты на увеличение стоимости материальных запасов, текущее содержание учреждения;

m - норма снабжения детских садов бельем и прочим мягким инвентарем, а также хозяйственными товарами, в расчете на одного воспитанника в месяц (приложение N 4);

ц - средняя розничная цена 1 ед. товара;

Зоб. - фактические затраты на приобретение оборудования для пищеблоков, мебели за предыдущий финансовый год;

12 мес. - количество месяцев в год;

i- коэффициент увеличения (индексации) расходов;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении.

3.4. Норматив финансирования расходов на коммунальные услуги (Зком.) в расчете на одного воспитанника учреждения включает в себя следующие расходы: на отопление помещений, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение.

Расчет указанных расходов производится в соответствии с установленными лимитами и на основе тарифов, утвержденных в конкретном муниципальном образовании:

Зком. = ((Зот. + Зэ/э + Звод. + Зкан.))/12 мес. х i /Чср.вос, где:

Зот. - фактические расходы учреждения на отопление за предыдущий год;

Зэ/э - фактические расходы учреждения на электрическую энергию за предыдущий год;

Звод. - фактические расходы учреждения на водоснабжение за предыдущий год;

Зкан. - фактические расходы учреждения на канализацию за предыдущий год;

12 мес. - количество месяцев в году;

Чср.вос. - среднегодовое количество воспитанников в учреждении;

i - коэффициент увеличения (индексации) расходов.