Приложение. Ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля

Приложение
к постановлению
администрации города Кемерово
от 17.02.2021 N 448

Ведомственный стандарт
внутреннего муниципального финансового контроля

С изменениями и дополнениями от:

16 июня 2021 г.

1. Общие положения

1.1. Ведомственный стандарт внутреннего муниципального финансового контроля (далее - стандарт) разработан в рамках реализации органом внутреннего муниципального финансового контроля (далее - орган контроля) полномочий по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля в соответствии с п. 3 ст. 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, федеральными стандартами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля: "Планирование проверок, ревизий и обследований", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 27.02.2020 N 208; "Реализация результатов проверок, ревизий и обследований", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 23.07.2020 N 1095; "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 N 1235; "Правила досудебного обжалования решений и действий (бездействия) органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и их должностных лиц", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 N 1237; "Правила составления отчетности о результатах контрольной деятельности", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16.09.2020 N 1478.

1.2. Стандарт определяет правила, касающиеся отдельных вопросов:

планирования проверок, ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия);

подготовки и проведения контрольного мероприятия;

реализации результатов контрольного мероприятия;

порядка рассмотрения жалобы и принятия решения по результатам рассмотрения жалобы;

представления отчета о результатах контрольной деятельности органа контроля и его опубликования.

2. Планирование контрольных мероприятий

2.1. Формирование и утверждение плана контрольных мероприятий осуществляется в соответствии с федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Планирование проверок, ревизий и обследований", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 27.02.2020 N 208 (далее - Федеральный стандарт N 208), с применением риск-ориентированного подхода.

2.2. План контрольных мероприятий содержит информацию, предусмотренную Федеральным стандартом N 208.

2.3. Проект плана составляется на основании анализа рисков, предусмотренного п. 8-12 Федерального стандарта N 208, с учетом информации, необходимой при определении критерия "вероятность":

а) исключение дублирования планируемых к проведению проверок иными органами муниципального финансового и ведомственного контроля;

б) длительность периода не менее трех лет, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия, проводимого органом внутреннего муниципального финансового контроля, иными органами муниципального финансового контроля, ведомственного контроля.

2.4. К типовым темам плановых контрольных мероприятий относятся:

а) проверка осуществления расходов на обеспечение выполнения функций казенного учреждения и (или) их отражения в бюджетном учете и отчетности;

б) проверка осуществления расходов бюджета города Кемерово на реализацию мероприятий муниципальной программы (подпрограммы, целевой программы);

в) проверка предоставления и (или) использования субсидий, предоставленных из бюджета города Кемерово бюджетным учреждениям, и (или) их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности;

г) проверка предоставления и (или) использования субсидий, предоставленных из бюджета города Кемерово автономным учреждениям, и (или) их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности;

Информация об изменениях:

Пункт "д" изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

д) проверка предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям, государственным корпорациям (компаниям), публично-правовым компаниям хозяйственным товариществам и обществам с участием публично-правового образования в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческим организациям с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах) и (или) соблюдения условий соглашений (договоров) об их предоставлении;

е) проверка предоставления субсидий индивидуальным предпринимателям и (или) соблюдения условий соглашений (договоров) об их предоставлении;

ж) проверка предоставления субсидий физическим лицам и (или) соблюдения условий соглашений (договоров) об их предоставлении;

з) проверка предоставления субсидий физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг и (или) соблюдения условий соглашений (договоров) об их предоставлении;

и) проверка осуществления бюджетных инвестиций;

к) проверка предоставления и использования средств, предоставленных в виде взноса в уставный капитал юридических лиц;

л) проверка исполнения соглашений о предоставлении бюджетных кредитов;

м) проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в отношении отдельных закупок для обеспечения муниципальных нужд;

н) проверка достоверности отчета о реализации муниципальной программы, отчета о достижении показателей результативности;

о) проверка достоверности отчета об исполнении муниципального задания бюджетного учреждения;

п) проверка достоверности отчета об исполнении муниципального задания автономного учреждения;

р) проверка исполнения бюджетных полномочий по администрированию доходов или источников финансирования дефицита местного бюджета;

с) проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля;

т) проверка соблюдения условий договоров (соглашений) с кредитными организациями, осуществляющими отдельные операции с бюджетными средствами;

у) проверка использования средств кредита (займа), обеспеченного муниципальной гарантией;

Информация об изменениях:

Пункт "ф" изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

ф) проверка соблюдения порядка формирования и представления обоснований бюджетных ассигнований по расходам (источникам финансирования дефицита) бюджета города Кемерово;

х) проверка соблюдения порядка определения объема финансового обеспечения оказания муниципальной услуги в социальной сфере, условий соглашений, заключаемых по результатам отбора исполнителей услуг, и (или) полноты отчетности об исполнении соглашений, исполнения муниципального заказа;

ц) проверка целевого использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации города Кемерово;

ч) проверка предоставления и (или) использования субсидий, публично-правовым компаниям, хозяйственным товариществам и обществам с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, коммерческим организациям с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах.

Информация об изменениях:

Пункт 2.5 изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

2.5. План контрольных мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля на очередной финансовый год утверждается начальником контрольного управления администрации города Кемерово (далее - начальник управления) по форме согласно приложению N 1 к настоящему Стандарту;

Информация об изменениях:

Пункт 2.6 изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

2.6. Должностными лицами, ответственными за подготовку проекта плана контрольных мероприятия, являются заместители начальника управления, начальники отделов.

3. Подготовка и проведение контрольного мероприятия

3.1. Подготовка к проведению контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов", утвержденным постановлением Правительства РФ от 17.08.2020 N 1235 (далее - Федеральный стандарт N 1235).

3.2. В ходе подготовки и проведения контрольного мероприятия должностными лицами органа контроля могут направляться:

- запрос объекту контроля (за исключением запроса о представлении пояснений и запроса о предоставлении доступа к информационным системам) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Стандарту;

- запрос о представлении пояснений объектом контроля по форме согласно приложению N 3 к настоящему Стандарту;

- запрос о предоставлении доступа к информационным системам, владельцем или оператором которых является объект контроля по форме согласно приложению N 4 к настоящему Стандарту.

3.3. Форма акта о непредоставлении (предоставлении не в полном объеме) или несвоевременном предоставлении объектом контроля доступа к информационным системам, владельцем или оператором которых является объект контроля, непредставления информации, документов, материалов и пояснений приведена в приложении N 5 к настоящему Стандарту.

3.4. В ходе проведения контрольного мероприятия могут осуществляться контрольные действия.

Классификация контрольных действий по фактическому изучению деятельности объекта контроля определена п. 19 Федерального стандарта N 1235.

Результаты контрольных действий по фактическому изучению деятельности объекта контроля оформляются:

- актом контрольного обмера по форме согласно приложению N 6 к настоящему Стандарту;

- актом пересчета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Стандарту;

- актом осмотра (наблюдения) по форме согласно приложению N 8 к настоящему Стандарту.

Информация об изменениях:

Пункт 3.5 изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

3.5. Способ проверки (сплошной, выборочный), объем выборки определяются членами проверочной (ревизионной) группы исходя из содержания проверяемого вопроса, объема документов финансово - хозяйственной деятельности, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.

При осуществлении контроля в сфере закупок в случае проверки закупок за полный финансовый год и текущий период до даты назначения проверки объем выборки и ее состав определяются таким образом, чтобы обеспечить возможность анализа и объективной оценки всей совокупности закупочных действий и результатов закупок в установленные сроки проверки.

В тех случаях, когда выборочной проверкой выявлены факты неоднократных (два и более) нарушений по вопросу проверки, осуществляется проверка документов сплошным способом за весь проверяемый период.

Способ проверки, объем выборки отражаются в акте, заключении.

4. Реализация результатов контрольного мероприятия

4.1. Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Реализация результатов проверок, ревизий и обследований", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 23.07.2020 N 1095 (далее - Федеральный стандарт N 1095).

Информация об изменениях:

Пункт 4.2 изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

4.2. Акт, заключение и иные материалы контрольного мероприятия подлежат рассмотрению начальником управления в срок не более 50 рабочих дней со дня подписания акта, заключения.

5. Порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по результатам рассмотрения жалобы

5.1. Предмет обжалования и основания обжалования, сроки и способы подачи жалобы, сроки ее рассмотрения, основания для оставления жалобы без рассмотрения установлены федеральным стандартом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля "Правила досудебного обжалования решений и действий (бездействия) органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и их должностных лиц", утвержденным постановлением Правительства РФ от 17.08.2020 N 1237 (далее - Федеральный стандарт N 1237).

5.2. Жалоба (заявление об отзыве жалобы), в том числе поступившая в электронном виде в контрольное управление, регистрируется в Журнале учета жалоб не позднее дня, следующего за днем поступления.

Информация об изменениях:

Пункт 5.3 изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

5.3. Для рассмотрения жалобы приказом начальника управления в течение трех дней с даты регистрации жалобы создается коллегиальный орган в составе не менее трех членов:

начальник управления;

заместитель(и) начальника управления, начальник(и) отдела(ов);

консультант-советник.

Коллегиальный орган правомочен принимать решение (имеет кворум), если на заседании принимают участие не менее половины от общего числа членов коллегиального органа.

Информация об изменениях:

Пункт 5.4 изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

5.4. Рассмотрение жалобы осуществляться с участием лица, подавшего жалобу и (или) его представителя (далее - заявитель), и члена проверочной (ревизионной группы) или лица, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия.

Информация об изменениях:

Пункт 5.5 изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

5.5. Заявитель уведомляется о времени и месте заседания коллегиального органа не менее чем за 2 рабочих дня до даты рассмотрения жалобы любым доступным способом, в том числе с применением факсимильной связи и (или) автоматизированных информационных систем.

В случае не явки заявителя, рассмотрение жалобы осуществляется без его участия.

5.6. По итогам заседания коллегиального органа составляется протокол по форме согласно приложению N 9 к настоящему Стандарту.

5.7. Решение по итогам рассмотрения жалобы принимается в соответствии с п. 9 и п. 10 Федерального стандарта N 1237 с учетом мнения коллегиального органа и подписывается начальником управления.

5.8. Решение по итогам рассмотрения жалобы направляется заявителю в порядке, предусмотренном п. 12 и п. 13 Федерального стандарта N 1237.

6. Представление отчета о результатах контрольной деятельности органа контроля управления и его опубликование

6.1. Отчет о результатах контрольной деятельности и пояснительная записка к нему, подписанная начальником контрольного управления, представляются ежегодно Главе города до 1 марта года, следующего за отчетным.

6.2. В пояснительную записку включаются описание и характеристика показателей, содержащихся в отчете, а также иная информация:

а) перечень проверенных организаций;

б) объём проверенных средств, в том числе по видам средств;

в) сумма выявленных нарушений, тыс. руб., в том числе:

- нецелевое использование бюджетных средств;

- неправомерное (необоснованное) расходование бюджетных средств;

- неэффективное расходование бюджетных средств;

- нарушении правил ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и представления бухгалтерской (бюджетной) отчетности;

- нарушения в сфере закупок;

- иные нарушения.

г) сведения об устранении объектами контроля нарушений, в том числе о возмещении ущерба, причиненного городу Кемерово;

д) сведения о мерах, принятых в отношении физических и юридических лиц, в том числе сумма наложенных штрафных санкций по решениям судов, уполномоченных органов, сумма штрафов, зачисленные в бюджет города Кемерово.

Информация об изменениях:

Пункт 6.3 изменен. - Постановление Администрации г. Кемерово от 16 июня 2021 г. N 1742

См. предыдущую редакцию

6.3. Отчет о результатах контрольной деятельности подлежит размещению на официальном сайте администрации города Кемерово в информационно - телекоммуникационной сети "Интернет" один раз в год, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.