Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2011 г. N 12/164 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к постановлениюНовокузнецкого городского
Совета народных депутатов
от 29 ноября 2006 г. N 3/5

Положение
о земельном налоге на территории города Новокузнецка

С изменениями и дополнениями от:

21 февраля, 28 ноября, 25 декабря 2007 г., 29 апреля, 29 октября 2008 г., 7, 22 апреля, 26 мая, 25 ноября 2009 г., 26 мая, 23 ноября 2010 г., 18 февраля, 28 ноября, 29 декабря 2011 г., 30 октября, 28 декабря 2012 г., 28 июня, 27 ноября 2013 г., 6 мая 2014 г.

1. Общие положения

1.1. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка (далее - Положение) в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога (далее - налог), а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.

1.2. В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (если иное не установлено пунктом 1 данной статьи) налогоплательщиками налога признаются обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения:

- организации;

- физические лица, в том числе физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

1.3. На основании ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Согласно настоящему Положению налоговый период состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

2. Отчетный период

2.1. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков - организаций, за исключением организаций, указанных во втором абзаце настоящего пункта, и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Для организаций, полностью освобожденных от уплаты земельного налога на основании пункта 5.1 настоящего Положения, и организаций, обладающих земельными участками, которые в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектами налогообложения, отчетный период не устанавливается.

3. Налоговая ставка

3.1. Налоговые ставки по видам разрешенного использования земельных участков установлены в приложении N 1 к настоящему Положению.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, уплачивают:

1) не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода - авансовые платежи по налогу.

Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляются как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2) не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, - налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня, следующего за днем официального опубликования названного решения, и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налоговые льготы

5.1. Освобождаются от налогообложения:

5.1.1. Исключен;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1.1 пункта 5.1

5.1.2. Исключен;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1.2 пункта 5.1

5.1.3. Садовые общества в отношении брошенных и неиспользуемых участков в соответствии с актом, утвержденным Комитетом градостроительства и земельных ресурсов Администрации города Новокузнецка;

5.1.4. Физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение пяти лет с момента предоставления им земельного участка;

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.1.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.5. физические лица - в отношении земельных участков, расположенных в санитарно-защитных зонах объектов и производств, находящихся на территории города Новокузнецка, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составленный по форме N 1 приложения N 2 к настоящему Положению.

Перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составляется на основании Схемы техногенных планировочных ограничений (Схема ограничений и зон с особыми условиями использования территории. Анализ комплексного развития территории) генерального плана города Новокузнецка, принятого решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 16 июня 2010 г. N 9/120 "Об утверждении генерального плана города Новокузнецка".

Перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составляется, утверждается и передается Комитетом градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка в налоговые органы города Новокузнецка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.1.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.6. физические лица - в отношении земельных участков, затапливаемых грунтовыми и паводковыми водами, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения индивидуального жилищного фонда.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень актов обследования земельных участков, составленный администрацией соответствующего района города Новокузнецка и утвержденный заместителем Главы города - руководителем администрации соответствующего района города Новокузнецка, с приложением самих актов обследования земельных участков.;

Перечень актов обследования земельных участков предоставляется администрацией соответствующего района города Новокузнецка в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предварительно, не позднее 1 декабря текущего налогового периода, перечень актов обследования земельных участков, составленный администрацией соответствующего района города Новокузнецка, должен быть направлен в Комитет градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка.

Акт обследования земельного участка составляется по форме N 2 приложения N 2 к настоящему Положению.

Акт обследования земельного участка составляется членами оперативной группы, действующей для решения задач по предупреждению и ликвидации чрезвычайных и аварийных ситуаций на подведомственной территории, на основании визуального осмотра затопленного земельного участка с фотофиксацией, опроса собственника жилого помещения, расположенного на территории данного земельного участка, в период прохождения паводковых вод или вследствие неблагоприятных гидрометеорологических явлений на протяжении текущего налогового периода.

Оперативные группы создаются и их состав и порядок работы определяются в соответствии с распоряжением администрации города Новокузнецка;

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.1.7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.7. физические лица - в отношении земельных участков, подверженных техногенному воздействию в результате ведения горных работ угольными предприятиями, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения индивидуального жилищного фонда.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень земельных участков, находящихся в границах подработанных территорий, составленный по форме N 3 приложения N 2 к настоящему Положению.

Перечень земельных участков, находящихся в границах подработанных территорий, составляется на основании Схемы техногенных планировочных ограничений (Схема ограничений и зон с особыми условиями использования территории. Анализ комплексного развития территории) генерального плана города Новокузнецка, принятого решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 16 июня 2010 г. N 9/120 "Об утверждении генерального плана города Новокузнецка".

Перечень земельных участков, находящихся в границах подработанных территорий, составляется, утверждается и передается Комитетом градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка в налоговые органы города Новокузнецка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5.1.8. Пенсионеры - в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства, а также под индивидуальные гаражи.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

5.1.9. Малоимущие граждане, зарегистрированные на территории Кемеровской области, в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства, а также индивидуальных гаражей, при предоставлении справки органа социальной защиты о среднедушевых доходах семьи ниже прожиточного минимума.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

5.1.10.Собственники жилых помещений в многоквартирных домах в отношении земельных участков под многоквартирными домами;

5.1.11.Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений в отношении земельных участков под садоводством и огородничеством.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 27 ноября 2013 г. N 15/152 настоящее приложение дополнено пунктом 5.1.12, действующим с 1 января 2014 г. по 31 декабря 2014 г.

5.1.12. на период с 1 января по 31 декабря 2014 года организации, в отношении земельного участка под объектом производственной деятельности, площадь которого на начало налогового периода превышает 1300000 квадратных метров, за исключением организаций, в отношении принадлежащих им земельных участков под объектами энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земельных участков градообразующих организаций, а также иных организаций, численность работников которых превышает пять тысяч человек

5.2. Субъектам малого и среднего предпринимательства, соответствующим требованиям Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, указанных в части 3 статьи 14 Закона), в отношении земельных участков, стоимость которых определена в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель, устанавливаются льготы в следующих размерах:

5.2.1. 50 % от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70 % выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период составила выручка от осуществления следующих видов деятельности:

5.2.1.1. Инновационная деятельность, при условии, что субъект малого и среднего предпринимательства внесен в список инвестиционных, инновационных проектов Кемеровской области, утвержденный соответствующим нормативным правовым актом Кемеровской области;

5.2.1.2. Научно-техническая деятельность по следующему коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД):

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
73.1	Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук

5.2.1.3. Производство машин и оборудования по следующим кодам ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
29	Производство машин и оборудования
30, за исключением кода 30.01.9	Производство офисного оборудования и вычислительной техники
31, за исключением кодов 31.20.9, 31.62.9	Производство электрических машин и электрооборудования
32, за исключением кодов 32.20.9, 32.30.9	Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
33, за исключением кодов 33.20.9, 33.3, 33.40.9, 33.50.9	Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов

5.2.1.4. Производство товаров народного потребления по следующим кодам ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
15, за исключением кодов 15.91-15.96	Производство пищевых продуктов, включая напитки
17	Текстильное производство
18	Производство одежды, выделка и крашение меха
19	Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
20	Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
21	Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
25, за исключением кода 25.24.9	Производство резиновых и пластмассовых изделий
36	Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки

5.2.1.5. Производство строительных материалов и комплектующих по следующим кодам ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
26.1	Производство стекла и изделий из стекла
26.3	Производство керамических плиток и плит
26.4	Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины
26.5	Производство цемента, извести и гипса
26.6	Производство изделий из бетона, гипса и цемента
26.8	Производство прочей неметаллической минеральной продукции

5.2.1.6. Производство транспортных средств и оборудования по следующему коду ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
34	Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов

5.2.1.7. Химическое производство по следующему коду ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
24	Химическое производство

5.2.1.8. Обработка вторичного сырья по следующему коду ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
37.2	Обработка неметаллических отходов и лома

5.2.2. утратил силу;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.2.2

5.2.3. 30 % от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70 % выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период составила выручка от осуществления следующих видов деятельности:

5.2.3.1. Транспорт и связь по следующим кодам ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
60.21	Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию
64.11.1	Деятельность почтовой связи общего пользования

5.2.3.2. Образование, здравоохранение, культура, спорт по следующим кодам ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
55.23.1	Деятельность детских лагерей на время каникул
80.1	Дошкольное и начальное общее образование
80.2	Основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование
85.11	Деятельность лечебных учреждений
92.31.22	Деятельность актеров, режиссеров, композиторов, художников, скульпторов и прочих представителей творческих профессий, выступающих на индивидуальной основе
92.61	Деятельность спортивных объектов

5.2.3.3. Строительство по следующему коду ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
45, за исключением кода 45.5	Строительство

5.2.3.4. Бытовое обслуживание населения по следующим кодам ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
52.7	Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
71.40.9	Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки

5.2.3.5. Ремесленная деятельность по видам, утвержденным постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области от 25.09.08 г. N 404 "Об утверждении перечня видов ремесленной деятельности в целях оказания поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства";

5.2.3.6. Сельское хозяйство и переработка сельскохозяйственной продукции по следующему коду ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
01, за исключением кода 01.5	Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях

5.2.3.7. Предоставление прочих видов услуг по следующему коду ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
74.84	Предоставление прочих услуг в части: деятельность организаторов выставок, ярмарок и конгрессов

5.2.4. 10 % от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70 % выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период составила выручка от осуществления следующих видов деятельности:

5.2.4.1. Услуги общественного питания по следующему коду ОКВЭД:

Код по ОКВЭД	Вид экономической деятельности
55.51	Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях

5.3. Основаниями для применения льгот, указанных в пунктах 5.2.1-5.2.4 настоящего Положения, для субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе для индивидуальных предпринимателей, являются данные налоговой декларации за два предшествующих налоговых периода.

Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства могут воспользоваться льготами, указанными в пунктах 5.2.1-5.2.4 настоящего Положения, на основании заявления в налоговые органы по месту представления налоговой декларации (налогового расчета), если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

В случае выявления налоговыми органами недостоверных сведений, предоставленных налогоплательщиком для получения указанной льготы, льгота не предоставляется.

В случае одновременного удовлетворения налогоплательщика условиям предоставления льгот, установленных пунктами 5.2.1-5.2.4 настоящего Положения, льгота предоставляется по одному из пунктов по выбору налогоплательщика.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, для инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, а также предоставление налоговой льготы, предусмотренной пунктом 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации, производится на основании заявления налогоплательщика - физического лица и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы или право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка ежегодно в срок до 1 апреля текущего налогового периода.

В иных случаях уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предоставление налоговых льгот налогоплательщикам - физическим лицам производится на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму или налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка после получения такого права но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.5. В случае возникновения у налогоплательщика - физического лица права на налоговую льготу по истечении сроков, установленных пунктами 5.1 и 5.4 настоящего Положения, налоговая льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в течение двух месяцев после возникновения такого права.

5.6. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, представляют документы, подтверждающие право на налоговую льготу, одновременно с расчетами сумм по авансовым платежам по налогу и налоговыми декларациями.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в раздел 5 дополнен пунктом 5.7, вступающим в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

5.7. Установить налоговые льготы в размере:

5.7.1. 53% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки, под объектами промышленности высоких технологий - предприятий-резидентов технопарков.

5.7.2. 33% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки, под объектами пищевкусовой промышленности - предприятий-производителей хлеба, используемыми для производства хлеба.

5.7.3. 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки градообразующих предприятий, а также иных предприятий, численность работников которых превышает пять тысяч человек.

6. Порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков до налогоплательщиков

6.1. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном федеральным законодательством.

Председатель Новокузнецкого

городского Совета народных депутатов

В.Н. Нефедов