Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка

Приложение

к постановлению

Новокузнецкого городского

Совета народных депутатов

от 29 ноября 2006 г. N 3/5

Положение
о земельном налоге на территории города Новокузнецка

С изменениями и дополнениями от:

21 февраля, 28 ноября, 25 декабря 2007 г., 29 апреля, 29 октября 2008 г., 7, 22 апреля, 26 мая, 25 ноября 2009 г., 26 мая 2010 г.

1. Общие положения

1.1. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка (далее - положение) в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога (далее - налог), а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.

1.2. В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения:

- организации;

- физические лица, в том числе физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

1.3. На основании ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Согласно настоящему Положению# налоговый период состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

2. Отчетный период

Информация об изменениях:

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2007 г. N 10/169 в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного постановления

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков - организаций за исключением организаций, указанных во втором абзаце настоящего пункта, и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал текущего календарного года.

Для организаций, полностью освобожденных от уплаты земельного налога на основании пункта 5.1 настоящего Положения, и организаций, обладающих земельными участками, которые в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектами налогообложения, отчетный период не устанавливается.

3. Налоговая ставка

3.1. Налоговые ставки, в зависимости от разрешенного использования земельного участка, установлены в приложении N 1 к настоящему Положению.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 мая 2010 г. N 8/102 в пункт 4.1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу со дня, следующего за днем официального опубликования названного решения, и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, уплачивают:

1) не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода - авансовые платежи по налогу. Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляются как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2) не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, - налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

4.2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, уплачивают налог не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 мая 2010 г. N 8/102 в пункт 5.1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу со дня, следующего за днем официального опубликования названного решения, и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. Освобождаются от налогообложения:

1) органы местного самоуправления, муниципальные (бюджетные и автономные) учреждения, муниципальные казенные предприятия;

2) государственные образовательные учреждения - школы;

3) садовые общества в отношении брошенных и неиспользуемых участков в соответствии с актом, утвержденным Управлением по земельным ресурсам и землеустройству Администрации города Новокузнецка;

4) физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение пяти лет с момента предоставления им земельного участка;

5) физические лица, имеющие жилые помещения, расположенные в санитарно-защитной зоне объектов, находящихся на территории города. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, являются списки, составленные и утвержденные Управлением по земельным ресурсам и землеустройству администрации города Новокузнецка и представленные в налоговые органы не позднее 1 февраля текущего налогового периода;

6) физические лица в отношении принадлежащих им земельных участков, затапливаемых грунтовыми и паводковыми водами. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является список, утвержденный заместителем Главы города - руководителем администрации соответствующего района и представленный в налоговые органы не позднее 1 июля текущего налогового периода;

7) физические лица, имеющие жилые частные индивидуальные дома, расположенные на территориях, подверженных техногенному воздействию в результате ведения горных работ угольными предприятиями. Документом, подтверждающим право на указанную льготу, являются списки, составленные и утвержденные Управлением по земельным ресурсам и землеустройству администрации города Новокузнецка и представленные в налоговые органы не позднее 1 февраля текущего налогового периода;

8) пенсионеры - в отношении принадлежащих им земельных участков;

9) малоимущие граждане - в отношении принадлежащих им земельных участков, при предоставлении справки органа социальной защиты о среднедушевых доходах семьи ниже прожиточного минимума.

ГАРАНТ:

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2009 г. N 11/111 действие подпункта 10 пункта 5.1 настоящего Положения было продлено на правоотношения, возникшие с 1 января по 31 декабря 2009 г.

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 29 октября 2008 г. N 9/107 действие подпункта 10 пункта 5.1 настоящего Положения было продлено и распространено на правоотношения, возникшие с 1 января по 31 декабря 2008 г.

10) собственники жилых помещений в многоквартирных домах.

11) садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений.

5.1.1. На период с 1 января по 31 декабря 2010 года установить налоговую льготу в размере 30 процентов от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, указанных в части 3 статьи 14 Закона).

Основанием для применения указанной льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе для индивидуальных предпринимателей являются данные налоговой декларации за два предшествующих налоговых периода.

Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства с 1 января по 31 декабря 2010 года на основании заявления в налоговые органы по месту представления налоговой декларации (налогового расчета) могут воспользоваться вышеуказанной льготой, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

В случае выявления налоговыми органами недостоверных сведений, предоставленных налогоплательщиком для получения указанной льготы, льгота не предоставляется.

5.1.2. На период с 1 января по 31 декабря 2009 года установить налоговую льготу в размере 20 процентов от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в отношении земельных участков, занятых под объектами промышленной и производственной деятельности, за исключением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследования земельные участки площадью более 1 000000 квадратных метров, а также за исключением градообразующих предприятий и иных предприятий, численность работников в которых превышает пять тысяч человек.

5.1.3. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1.3.

5.2. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, для инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности в случае, если инвалидность установлена на определенный срок, а также предоставление налоговой льготы, предусмотренной пунктом 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации, производится на основании заявления налогоплательщика - физического лица и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы или право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка ежегодно в срок до 1 апреля текущего налогового периода.

В иных случаях уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предоставление налоговых льгот налогоплательщикам - физическим лицам производится на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму или налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка после получения такого права.

5.3. В случае возникновения у налогоплательщика - физического лица права на налоговую льготу по истечении сроков, установленных пунктами 5.1 и 5.2 настоящего Положения, налоговая льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка после возникновения такого права.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 мая 2010 г. N 8/102 в пункт 5.4 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу со дня, следующего за днем официального опубликования названного решения, и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, представляют документы, подтверждающие право на налоговую льготу, одновременно с расчетами сумм по авансовым платежам по налогу и налоговыми декларациями.

6. Порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков
до налогоплательщиков

Информация об изменениях:

Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 7 апреля 2009 г. N 3/23 пункт 6.1 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1. Порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения устанавливается федеральным законодательством РФ.

Председатель Новокузнецкого

городского Совета народных депутатов

В.Н. Нефедов