Приложение. Положение "О порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории городского округа "Город Киселевск"

Приложение

к постановлению Киселевского городского

Совета народных депутатов

от 2 ноября 2005 г. N 165

Положение
"О порядке исчисления и уплаты земельного налога
на территории городского округа "Город Киселевск"

С изменениями и дополнениями от:

30 ноября 2005 г., 25 апреля, 26 сентября 2007 г., 30 апреля, 28 мая, 16 июля, 29 октября 2008 г., 22 апреля, 26 ноября, 23 декабря 2009 г., 29 апреля 2010 г.

Настоящее Положение (далее - Положение) определяет отдельные элементы налогообложения земельного налога (далее - налог) на территории городского округа "Город Киселевск" (далее - г.Киселевск), в частности налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения. Во всем ином, не установленном настоящим Положением, участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Решением Киселевского городского Совета народных депутатов от 29 апреля 2010 г. N 23-н раздел 1 настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам

См. текст раздела в предыдущей редакции

1. Ставки налога

1.1. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

1.2. Налоговая ставка в размере 0,15 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

ГАРАНТ:

Действие положения абзаца 3 пункта 1.2 раздела 1 настоящего Положения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

1.3. Налоговая ставка в размере 0,4 процента устанавливается в отношении земельных участков, используемых для разработки полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых.

1.4. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

1.5. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

2. Порядок и сроки уплаты налога

Информация об изменениях:

Решением Киселевского городского Совета народных депутатов от 26 сентября 2007 г. N 113-н в пункт 2.1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2008 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены настоящим Положением.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено действующим законодательством.

2.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

2.3. Если иное не предусмотрено пунктом 2.2 настоящего Положения, сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

2.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 2.1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

2.5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

2.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящим Положением. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

2.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

2.8. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Информация об изменениях:

Решением Киселевского городского Совета народных депутатов от 28 мая 2008 г. N 213-н в пункт 2.9 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2009 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.9. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее пятого мая, пятого августа и пятого ноября текущего налогового периода.

Земельный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее пятого февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.10. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее первого апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

2.11. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет г.Киселевска.

Информация об изменениях:

Решением Киселевского городского Совета народных депутатов от 29 апреля 2010 г. N 23-н в раздел 3 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам

См. текст раздела в предыдущей редакции

3. Налоговые льготы и порядок их применения

3.1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

7) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;

8) органы местного самоуправления, учреждения и организации, оказывающие социальные услуги; образования; культуры и искусства; спорта и туризма; муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств местного бюджета, не наделенных правом заниматься предпринимательской деятельностью;

9) ветераны-участники Великой Отечественной войны, а также лица, на которых действующим законодательством распространены социальные гарантии и льготы ветеранов-участников Великой Отечественной войны. Освобождение указанных лиц от уплаты налога производится на основании соответствующих удостоверений;

10) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Освобождение указанных лиц от уплаты налога производится на основании соответствующих удостоверений, пенсионного удостоверения или справки врачебно-экспертной комиссии;

11) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР". Освобождение указанных лиц от уплаты налога производится на основании соответствующих удостоверений (книжек героев, орденских книжек);

12) военнослужащие, уволенные с военной службы, по достижению предельного возраста, члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей. Освобождение указанных лиц от уплаты налога производится на основании соответствующих удостоверений (справок) воинских частей, справок военкоматов и пенсионного удостоверения;

13) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне". Освобождение указанных лиц от уплаты налога производится на основании соответствующих удостоверений (удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и т.п.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущены опечатки. Вместо "Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и "Закона Российской Федерации "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" имеется в виду "Федеральный закон Российской Федерации "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и "Федеральный закон Российской Федерации "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

14) исключен;

ГАРАНТ:

См. текст подпункта 14 пункта 3.1

15) исключен;

ГАРАНТ:

См. текст подпункта 15 пункта 3.1

16) Почетные граждане г.Киселевска, проживающие на территории г.Киселевска;

17) собственники земельных участков, имеющие трех и более детей;

18) малоимущие граждане, при предоставлении справки органа, наделенного полномочиями в сфере обеспечения социальной защиты населения города Киселевска, о размере среднедушевого дохода семьи ниже прожиточного минимума - в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для огородничества, садоводства, а также дачного хозяйства.

3.2. Ставка земельного налога снижается для следующих категорий налогоплательщиков:

1) на 50 процентов от установленной ставки земельного налога - для председателей уличных комитетов и проживающих совместно с ними членов их семей. Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, предоставляется на основании документов, подтверждающих соответствующий статус указанных лиц, и документов, подтверждающих факт совместного проживания с председателем уличного комитета.

2) на 10 процентов от установленной ставки земельного налога - для субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

3.3. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) пенсионеров - на основании пенсионного удостоверения;

2) инвалидов III группы - на основании соответствующего удостоверения инвалида, пенсионного удостоверения или справки врачебно-экспертной комиссии.

3) членов семьи, имеющих детей-инвалидов - на основании соответствующих удостоверений.

3.4. Исключен.

ГАРАНТ:

См. текст пункта 3.4

3.5. Налогоплательщики - организации или физические лица, освобожденные в соответствии с настоящим Положением от уплаты земельного налога, освобождаются от предоставления налогового расчета по авансовым платежам.

3.6. Льготы, установленные подпунктами 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18 пункта 3.1, подпунктом 1 пункта 3.2, пунктом 3.3, распространяются только на земельные участки, занятые жилищным фондом или приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.