Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 28 ноября 2011 г. N 12/164 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к постановлениюНовокузнецкого городского
Совета народных депутатов
от 29 ноября 2006 г. N 3/5

Положение
о земельном налоге на территории города Новокузнецка

С изменениями и дополнениями от:

21 февраля, 28 ноября, 25 декабря 2007 г., 29 апреля, 29 октября 2008 г., 7, 22 апреля, 26 мая, 25 ноября 2009 г., 26 мая, 23 ноября 2010 г., 18 февраля, 28 ноября, 29 декабря 2011 г., 30 октября, 28 декабря 2012 г., 28 июня, 27 ноября 2013 г., 6 мая, 25 ноября 2014 г., 26 февраля, 25 ноября 2015 г.

1. Общие положения

1.1. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка (далее - Положение) в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога (далее - налог), а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2015 г. N 11/115 пункт 1.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Пункт 1.2 настоящего приложения (в редакции решения Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2015 г. N 11/115) применяется в отношении налоговых периодов, начиная с 1 января 2015 г.

1.2. В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации (если иное не установлено пунктом 1 данной статьи) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

1.3. На основании ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Согласно настоящему Положению налоговый период состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

2. Отчетный период

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2014 г. N 15/137 в пункт 2.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Пункт 2.1 настоящего Положения (в редакции решения Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2014 г. N 15/137) применяется в отношении налоговых периодов начиная с 2015 г.

2.1. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков - организаций, за исключением организаций, указанных во втором абзаце настоящего пункта, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Для организаций, полностью освобожденных от уплаты земельного налога на основании пункта 5.1 настоящего Положения, и организаций, обладающих земельными участками, которые в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектами налогообложения, отчетный период не устанавливается.

3. Налоговая ставка

3.1. Налоговые ставки по видам разрешенного использования земельных участков установлены в приложении N 1 к настоящему Положению.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2014 г. N 15/137 в пункт 4.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Пункт 4.1 настоящего Положения (в редакции решения Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2014 г. N 15/137) применяется в отношении налоговых периодов начиная с 2015 г.

4.1. Налогоплательщики - организации уплачивают:

1) не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода - авансовые платежи по налогу.

Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляются как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2) не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, - налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2015 г. N 11/115 в пункт 4.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налоговые льготы

5.1. Освобождаются от налогообложения:

5.1.1. Исключен;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1.1 пункта 5.1

5.1.2. Исключен;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1.2 пункта 5.1

5.1.3. Садовые общества в отношении брошенных и неиспользуемых участков в соответствии с актом, утвержденным Комитетом градостроительства и земельных ресурсов Администрации города Новокузнецка;

5.1.4. Физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение пяти лет с момента предоставления им земельного участка;

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.1.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.5. физические лица - в отношении земельных участков, расположенных в санитарно-защитных зонах объектов и производств, находящихся на территории города Новокузнецка, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составленный по форме N 1 приложения N 2 к настоящему Положению.

Перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составляется на основании Схемы техногенных планировочных ограничений (Схема ограничений и зон с особыми условиями использования территории. Анализ комплексного развития территории) генерального плана города Новокузнецка, принятого решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 16 июня 2010 г. N 9/120 "Об утверждении генерального плана города Новокузнецка".

Перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составляется, утверждается и передается Комитетом градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка в налоговые органы города Новокузнецка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.1.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.6. физические лица - в отношении земельных участков, затапливаемых грунтовыми и паводковыми водами, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения индивидуального жилищного фонда.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень актов обследования земельных участков, составленный администрацией соответствующего района города Новокузнецка и утвержденный заместителем Главы города - руководителем администрации соответствующего района города Новокузнецка, с приложением самих актов обследования земельных участков.;

Перечень актов обследования земельных участков предоставляется администрацией соответствующего района города Новокузнецка в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предварительно, не позднее 1 декабря текущего налогового периода, перечень актов обследования земельных участков, составленный администрацией соответствующего района города Новокузнецка, должен быть направлен в Комитет градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка.

Акт обследования земельного участка составляется по форме N 2 приложения N 2 к настоящему Положению.

Акт обследования земельного участка составляется членами оперативной группы, действующей для решения задач по предупреждению и ликвидации чрезвычайных и аварийных ситуаций на подведомственной территории, на основании визуального осмотра затопленного земельного участка с фотофиксацией, опроса собственника жилого помещения, расположенного на территории данного земельного участка, в период прохождения паводковых вод или вследствие неблагоприятных гидрометеорологических явлений на протяжении текущего налогового периода.

Оперативные группы создаются и их состав и порядок работы определяются в соответствии с распоряжением администрации города Новокузнецка;

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.1.7 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.7. физические лица - в отношении земельных участков, подверженных техногенному воздействию в результате ведения горных работ угольными предприятиями, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения индивидуального жилищного фонда.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень земельных участков, находящихся в границах подработанных территорий, составленный по форме N 3 приложения N 2 к настоящему Положению.

Перечень земельных участков, находящихся в границах подработанных территорий, составляется на основании Схемы техногенных планировочных ограничений (Схема ограничений и зон с особыми условиями использования территории. Анализ комплексного развития территории) генерального плана города Новокузнецка, принятого решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 16 июня 2010 г. N 9/120 "Об утверждении генерального плана города Новокузнецка".

Перечень земельных участков, находящихся в границах подработанных территорий, составляется, утверждается и передается Комитетом градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка в налоговые органы города Новокузнецка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

5.1.8. Пенсионеры - в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства, а также под индивидуальные гаражи.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

5.1.9. Малоимущие граждане, зарегистрированные на территории Кемеровской области, в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства, а также индивидуальных гаражей, при предоставлении справки органа социальной защиты о среднедушевых доходах семьи ниже прожиточного минимума.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

5.1.10. Исключен с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.1.10

5.1.11.Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений в отношении земельных участков под садоводством и огородничеством.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2015 г. N 11/115 пункт 5.1.12 настоящего приложения изложен в новой редакции, действующей с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1.12. на период с 1 января по 31 декабря 2016 года - организации в отношении земельного участка под объектом производственной деятельности, площадь которого на начало налогового периода превышает 1200000 квадратных метров, за исключением организаций в отношении принадлежащих им земельных участков под объектами энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земельных участков градообразующих организаций, а также иных организаций, численность работников которых на территории города Новокузнецка превышает пять тысяч человек.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2015 г. N 11/115 пункт 5.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. Организациям, индивидуальным предпринимателям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, отнесенным в соответствии с условиями, установленными статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям (далее - субъекты малого и среднего предпринимательства), за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, указанных в части 3 статьи 14 данного Закона, в отношении земельных участков, стоимость которых определена в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель и утверждена соответствующим постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области, устанавливаются льготы в следующих размерах:

5.2.1. 50% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70% выручки от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период составила выручка от осуществления следующих видов деятельности, соответствующих Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее - ОКВЭД 2):

Код группировки по ОКВЭД 2	Наименование вида экономической деятельности
10	Производство пищевых продуктов
11, за исключением 11.01-11.05	Производство напитков
13	Производство текстильных изделий
14	Производство одежды
15	Производство кожи и изделий из кожи
16	Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17	Производство бумаги и бумажных изделий
20	Производство химических веществ и химических продуктов
22	Производство резиновых и пластмассовых изделий
23	Производство прочей неметаллической минеральной продукции
26	Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27	Производство электрического оборудования
28	Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29	Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
31	Производство мебели
38.32.5	Обработка вторичного неметаллического сырья
72.1	Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук

5.2.2. 50% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если субъект малого и среднего предпринимательства реализует инновационный проект, который включен в Перечень инновационных проектов Кемеровской области постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области;

5.2.3. 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70% выручки от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период составила выручка от осуществления следующих видов деятельности, соответствующих ОКВЭД 2:

Код группировки по ОКВЭД 2	Наименование вида экономической деятельности
01	Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях
49.31	Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров
82.3	Деятельность по организации конференций и выставок
93.11	Деятельность спортивных объектов
95.2	Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

5.2.4. Утратил силу с 1 января 2016 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5.2.4

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2015 г. N 11/115 пункт 5.3 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Основаниями для применения льгот, указанных в пунктах 5.2.1 - 5.2.3 настоящего Положения, являются заявление налогоплательщика и документы, подтверждающие его соответствие условиям, установленным статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", предоставленные в налоговый орган по месту нахождения земельного участка:

- налогоплательщиком - организацией одновременно с налоговой декларацией по земельному налогу в соответствии со статьей 398 Налогового кодекса Российской Федерации;

- налогоплательщиком - физическим лицом - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства могут воспользоваться льготами, указанными в пунктах 5.2.1 - 5.2.3 настоящего Положения, на основании заявления в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

В случае выявления налоговым органом недостоверных сведений, предоставленных налогоплательщиком для получения указанной льготы, льгота не предоставляется.

В случае одновременного удовлетворения налогоплательщика условиям предоставления льгот, установленных пунктами 5.2.1 - 5.2.3 настоящего Положения, льгота предоставляется по одному из пунктов по выбору налогоплательщика.

Льготы, установленные пунктами 5.2.1 - 5.2.3 настоящего Положения, являются мерой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и могут быть предоставлены непрерывно в течение пяти налоговых периодов.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2014 г. N 15/137 в пункт 5.4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, для инвалидов I и II групп инвалидности, а также предоставление налоговой льготы, предусмотренной пунктом 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации, производится на основании заявления налогоплательщика - физического лица и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы или право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка ежегодно в срок до 1 апреля текущего налогового периода.

В иных случаях уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предоставление налоговых льгот налогоплательщикам - физическим лицам производится на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму или налоговую льготу, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка после получения такого права но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в пункт 5.5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.5. В случае возникновения у налогоплательщика - физического лица права на налоговую льготу по истечении сроков, установленных пунктами 5.1 и 5.4 настоящего Положения, налоговая льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на налоговую льготу, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в течение двух месяцев после возникновения такого права.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2014 г. N 15/137 в пункт 5.6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 числа очередного налогового периода по земельному налогу

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Пункт 5.6 настоящего Положения (в редакции решения Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2014 г. N 15/137) применяется в отношении налоговых периодов начиная с 2015 г.

5.6. Налогоплательщики - организации представляют документы, подтверждающие право на налоговую льготу, одновременно с расчетами сумм по авансовым платежам по налогу и налоговыми декларациями.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 6 мая 2014 г. N 5/37 в раздел 5 дополнен пунктом 5.7, вступающим в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования названного решения и не ранее 1 января 2015 г.

5.7. Установить налоговые льготы в размере:

5.7.1. 53% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки, под объектами промышленности высоких технологий - предприятий-резидентов технопарков.

5.7.2. 33% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки, под объектами пищевкусовой промышленности - предприятий-производителей хлеба, используемыми для производства хлеба.

5.7.3. 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки градообразующих предприятий, а также иных предприятий, численность работников которых превышает пять тысяч человек.

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2015 г. N 11/115 настоящее приложение дополнено пунктом 5.7.4, вступающим в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

5.7.4. 53% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки, принадлежащие на праве собственности участникам зоны экономического благоприятствования промышленно-производственного типа "Кузнецкая Слобода", и находящиеся в её границах в соответствии с распоряжением Коллегии Администрации Кемеровской области от 25.12.2014 N 853-р "О создании зоны экономического благоприятствования на территории муниципального образования Новокузнецкий городской округ".

Выписка из реестра участников зон экономического благоприятствования направляется управлением инвестиционной политики департамента инвестиций и стратегического развития Кемеровской области в налоговый орган по месту нахождения участника зоны экономического благоприятствования промышленно-производственного типа "Кузнецкая Слобода" в течение семи календарных дней со дня заключения соглашения о ведении экономической деятельности в зоне экономического благоприятствования промышленно-производственного типа "Кузнецкая Слобода".

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25 ноября 2015 г. N 11/115 настоящее приложение дополнено пунктом 5.8, вступающим в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

5.8. Право на налоговые льготы имеют налогоплательщики, при условии их постановки на учёт в налоговых органах города Новокузнецка по месту нахождения организации, месту жительства физического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. Порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков до налогоплательщиков

6.1. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном федеральным законодательством.

Председатель Новокузнецкого

городского Совета народных депутатов

В.Н. Нефедов