Приложение. Установление и введение земельного налога, обязательного к уплате на территории Гурьевского муниципального округа

Приложение
к решению
Совета народных депутатов
Гурьевского муниципального округа
от 29.02.2024 N 805
(с изменениями от 21 ноября 2024 г.)

1. Общие сведения

1.1. Настоящим Решением определяются ставки земельного налога (далее - налог), налоговые льготы, основания и порядок их применения на территории Гурьевского муниципального округа.

1.2. Представительным органом муниципального образования Гурьевский муниципальный округ устанавливаются налоговые ставки в порядке и в пределах, установленных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. На территории Гурьевского муниципального округа действуют все нормы и положения, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, не оговоренные настоящим Положением.

1.4. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Гурьевского муниципального округа.

1.5. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ территории Гурьевского муниципального округа.

1.6. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

1.7. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

1.8. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

1.9. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

1.10. Налоговым периодом признается календарный год.

1.11. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

1.12. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.13. В случае неуплаты земельного налога в установленный срок начисляются пени в размере, установленном действующим законодательством.

2. Ставки земельного налога

2.1. Налоговые ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:

2.1.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

2.1.1.1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

2.1.1.2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

2.1.1.3. не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации;

2.1.1.4. ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.1.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Право на налоговые льготы. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

3.1. Освобождаются от налогообложения организации, учреждения и физические лица, указанные в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.2. Предоставление льгот по уплате налога для налогоплательщиков - физических лиц, перечисленных в настоящем разделе, носит заявительный характер. Заявление о предоставлении льготы с приложением документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и предоставление иных льгот по налогу, подается налогоплательщиками в налоговые органы в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

3.3. Налоговая льгота устанавливается в следующих размерах:

3.3.1. 50% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога, в случае если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:

3.3.1.1. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;

3.3.1.2. Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

Для подтверждения права на льготу заявителем, указанным в п. 3.3.1.1. и 3.3.1.2. в налоговый орган представляются документы:

а) пенсионное удостоверение;

б) справка предпенсионера из ПФР.

3.3.1.3. Представители уличных комитетов;

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган:

а) документ, подтверждающий статус "Председатель уличных комитетов".

3.3.1.4. Организации-инвесторы (юридические лица, индивидуальные предприниматели), зарегистрированные на территории Гурьевского муниципального округа, осуществившие после 1 января 2021 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий. Основания и порядок предоставления указанной налоговой льготы таким организациям-инвесторам устанавливается нормативным правовым актом Совета народных депутатов Гурьевского муниципального округа. Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган:

а) налоговое соглашение.

3.3.1.5. организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных. Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, применяется при одновременном выполнении условий, установленных абзацами третьим-пятым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае, если по итогам налогового (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно из условий, установленных абзацами четвертым и пятым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, организация лишается права применять налоговую льготу, установленную настоящим пунктом, с начала налогового (отчетного) периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо она лишено государственной аккредитации.

3.3.2. 100% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога, в случае если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:

3.3.2.1. Инвалиды I и II групп инвалидности. Для подтверждения права на льготу заявителем в налоговый орган представляются документы:

а) копия справки медико-социальной экспертизы.

3.3.2.2. Инвалиды с детства, дети-инвалиды. Для подтверждения права на льготу заявителем в налоговый орган представляются документы:

а) копия справки медико-социальной экспертизы.

3.3.2.3. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий. Для подтверждения права на льготу в налоговый орган заявителем представляются документы:

а) копия удостоверения.

3.3.2.4. Физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Для подтверждения права на льготу в налоговый орган заявителем представляются документы:

а) справку, в которой указываются категория семьи, количество несовершеннолетних детей на иждивении по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную органами социальной защиты населения по месту жительства.

3.3.2.5. Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей до совершеннолетнего возраста. Для подтверждения права на льготу в налоговый орган заявителем представляются документы:

а) справку, в которой указывается категория ребенка, выданную органами образования по месту жительства.

3.3.2.6. Муниципальные учреждения Гурьевского муниципального округа.

Документами, подтверждающими право на льготу, являются устав (Положение), свидетельство о государственной регистрации юридического лица, нормативные правовые акты органов государственной власти, местного самоуправления, подтверждающие статус указанных лиц.

3.3.2.7. Лица, имеющие почетные звания Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.12.1995 N 1341 "Об установлении почетных званий Российской Федерации, утверждении положений о почетных званиях и описания нагрудного знака к почетным званиям Российской Федерации". Для подтверждения права на льготу в налоговый орган заявителем представляются документы:

а) копия удостоверения.

3.3.2.8. Члены добровольной пожарной команды. Для подтверждения права на льготу в налоговый орган заявителем представляются документы:

а) копия удостоверения.

ГАРАНТ:

Подпункт 3.3.2.9 раздела 3 настоящего приложения распространяет действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

3.3.2.9. Телеуты.

Для подтверждения права на льготу в налоговый орган заявителем представляются документы:

а) свидетельство о рождении;

б) документ подтверждающий отношения к данной национальности.

3.3.2.10. Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений.

Документами, подтверждающими право на льготу, являются устав (Положение), свидетельство о государственной регистрации юридического лица, нормативные правовые акты органов государственной власти, местного самоуправления, подтверждающие статус указанных лиц.

3.3.2.11. Казаки атаманского правления станицы "Новопестеревская". Для подтверждения права на льготу в налоговый орган заявителем представляются документы:

а) копия удостоверения.

3.3.2.12. Государственные учреждения в сфере труда и занятости населения, осуществляющие свою деятельность на территории Гурьевского муниципального округа.

Документами, подтверждающими право на льготу, являются устав (Положение), свидетельство о государственной регистрации юридического лица, нормативные правовые акты органов государственной власти, подтверждающие статус указанных лиц.

3.3.2.13. Отделения почтовой связи и пункты выдачи почтовой корреспонденции являющиеся российскими государственными компаниями, операторами российской почтовой связи общего пользования, осуществляющие свою деятельность на территории Гурьевского муниципального округа".

Документами, подтверждающими право на льготу, являются устав (Положение), свидетельство о государственной регистрации юридического лица, нормативные правовые акты органов государственной власти, подтверждающие статус указанных лиц.

Информация об изменениях:

Пункт 3.3.2 дополнен пунктом 3.3.2.13 с 1 января 2025 г. - Решение Совета народных депутатов Гурьевского муниципального округа Кемеровской области - Кузбасса от 21 ноября 2024 г. N 881

3.3.2.14. Граждане, принимающие участие в специальной военной операции, к которым относятся:

- граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

- граждане, проходящие военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту, или граждане, находящиеся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне", при условии их участия в специальной военной операции;

- граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации.

Указанная льгота предоставляется в отношении земельных участков, расположенных в границах Гурьевского муниципального округа, предоставленных (приобретенных) для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества из земель населенного пункта, при предоставлении документов, подтверждающих право на данную льготу

3.4. Определить что налоговые льготы, установленные настоящим решением, применяются в отношении одного земельного участка по каждому виду разрешенного использования (по выбору налогоплательщика), за исключением пп. 3.3.2.6, 3.3.2.9, 3.3.2.12, 3.3.2.13.