Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 30 ноября 2016 г. N 4/27 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения не раннее 1 января 2017 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к постановлению
Новокузнецкого городского
Совета народных депутатов
от 29 ноября 2006 г. N 3/5

Положение
о земельном налоге на территории города Новокузнецка

С изменениями и дополнениями от:

21 февраля, 28 ноября, 25 декабря 2007 г., 29 апреля, 29 октября 2008 г., 7, 22 апреля, 26 мая, 25 ноября 2009 г., 26 мая, 23 ноября 2010 г., 18 февраля, 28 ноября, 29 декабря 2011 г., 30 октября, 28 декабря 2012 г., 28 июня, 27 ноября 2013 г., 6 мая, 25 ноября 2014 г., 26 февраля, 25 ноября, 29 декабря 2015 г., 26 января, 30 ноября 2016 г., 28 ноября, 26 декабря 2017 г., 27 ноября 2018 г., 24 сентября, 26 ноября 2019 г., 30 июня, 24 ноября 2020 г., 30 марта 2021 г., 8 ноября 2022 г., 27 февраля 2024 г.

1. Общие положения

Информация об изменениях:

Пункт 1.1 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 ноября 2019 г. N 14/106

См. предыдущую редакцию

1.1. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка (далее - Положение) в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговые ставки в пределах, установленных данной главой, порядок уплаты земельного налога (далее - налог) - в отношении налогоплательщиков-организаций, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.

1.2. В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации (если иное не установлено пунктом 1 данной статьи) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

1.3. На основании статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно настоящему Положению налоговый период состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

2. Отчетный период

2.1. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков - организаций, за исключением организаций, указанных в абзаце втором настоящего пункта, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Для организаций, полностью освобожденных от уплаты налога на основании пункта 5.1 настоящего Положения, и организаций, обладающих земельными участками, которые в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектами налогообложения, отчетный период не устанавливается.

3. Налоговая ставка

Информация об изменениях:

Пункт 3.1 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 24 ноября 2020 г. N 14/93

См. предыдущую редакцию

3.1. Установить налоговую ставку 0 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения кладбищ, крематориев и мест захоронения.

В отношении земельных участков, не указанных в настоящем пункте, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Пункт 4.1 изменен с 1 января 2023 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 8 ноября 2022 г. N 16/116

См. предыдущую редакцию

4.1. Налогоплательщики-организации уплачивают налог в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода налогоплательщики-организации исчисляют как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

4.2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Раздел 5 изменен с 1 января 2023 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 8 ноября 2022 г. N 16/116

См. предыдущую редакцию

5. Налоговые льготы

5.1. Освобождаются от налогообложения:

1) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, - в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки и индивидуальных гаражей, а также для ведения садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является справка из органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, о назначенной пенсии соответствующего вида либо документ, подтверждающий, что лицо является получателем ежемесячного пожизненного содержания.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 1 марта 2024 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 27 февраля 2024 г. N 2/8

Изменения распространяют действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

2) юридические лица - резиденты территории опережающего развития (далее - ТОР), включенные в реестр резидентов ТОР, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), включенных в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 34 Федерального закона от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" (далее - реестр резидентов ТОР), в отношении земельных участков, расположенных на территории ТОР, созданной в границах Новокузнецкого городского округа.

Налоговая льгота, установленная настоящим подпунктом, действует в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в реестр резидентов ТОР была внесена запись о регистрации налогоплательщика в качестве резидента ТОР. По истечении пяти налоговых периодов, в течение которых действовала налоговая льгота, срок действия налоговой льготы продлевается на следующие налоговые периоды по 2030 год включительно.

В случае лишения статуса резидента ТОР налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором в реестр резидентов ТОР была внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента ТОР.

Основаниями для применения налоговой льготы, установленной настоящим подпунктом, являются заявление налогоплательщика и информация о внесении в реестр резидентов ТОР записи о регистрации налогоплательщика в качестве резидента ТОР, направленная Министерством экономического развития Российской Федерации в налоговый орган по месту нахождения земельного участка;

3) органы местного самоуправления, муниципальные учреждения (бюджетные, автономные, казенные), расходы на содержание имущества которых осуществляются за счет средств бюджета Новокузнецкого городского округа, в отношении земельных участков, используемых для обеспечения их деятельности.

Документами, подтверждающими право на указанную льготу, являются учредительные документы муниципальных учреждений (бюджетных, автономных, казенных), расходы на содержание имущества которых осуществляются за счет средств бюджета Новокузнецкого городского округа;

ГАРАНТ:

Пункт 5.2 настоящего приложения (в редакции решения Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 8 ноября 2022 г. N 16/116) распространяет действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г. и действует по 31 декабря 2024 г.

5.2. Российским организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая льгота в размере 50 процентов от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком получен в установленном порядке документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

Указанная в настоящем пункте налоговая льгота применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет условие настоящего пункта, а также в случае лишения его государственной аккредитации такой налогоплательщик лишается права применять налоговую льготу, предусмотренную настоящим пунктом, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному условию либо он лишен государственной аккредитации.

5.3. Право на налоговые льготы имеют налогоплательщики при условии их постановки на учет в налоговых органах на территории Новокузнецкого городского округа по месту нахождения налогоплательщика-организации, месту жительства налогоплательщика - физического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая льгота, установленная после 1 декабря текущего налогового периода, но до начала следующего налогового периода, предоставляется в отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых определена в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель и утверждена органом государственной власти Кемеровской области - Кузбасса, уполномоченным на проведение государственной кадастровой оценки.

5.4. Налогоплательщику, имеющему в соответствии с настоящим Положением право на налоговые льготы по нескольким основаниям, налоговая льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика.

6. Порядок предоставления сведений о кадастровой стоимости земельных участков налогоплательщикам

Утратил силу с 1 января 2020 г. - Решение Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 26 ноября 2019 г. N 14/106

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Председатель Новокузнецкого городского Совета народных депутатов

В.Н. Нефедов