Приложение. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка

Информация об изменениях:

Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 30 ноября 2016 г. N 4/27 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решениия не раннее 1 января 2017 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение
к постановлениюНовокузнецкого городского
Совета народных депутатов
от 29 ноября 2006 г. N 3/5

Положение
о земельном налоге на территории города Новокузнецка

С изменениями и дополнениями от:

21 февраля, 28 ноября, 25 декабря 2007 г., 29 апреля, 29 октября 2008 г., 7, 22 апреля, 26 мая, 25 ноября 2009 г., 26 мая, 23 ноября 2010 г., 18 февраля, 28 ноября, 29 декабря 2011 г., 30 октября, 28 декабря 2012 г., 28 июня, 27 ноября 2013 г., 6 мая, 25 ноября 2014 г., 26 февраля, 25 ноября, 29 декабря 2015 г., 26 января, 30 ноября 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Положение о земельном налоге на территории города Новокузнецка (далее - Положение) в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговые ставки в пределах, установленных данной главой, порядок и сроки уплаты земельного налога (далее - налог) - в отношении налогоплательщиков-организаций, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения.

1.2. В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации (если иное не установлено пунктом 1 данной статьи) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

1.3. На основании статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно настоящему Положению налоговый период состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

2. Отчетный период

2.1. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков - организаций, за исключением организаций, указанных в абзаце втором настоящего пункта, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Для организаций, полностью освобожденных от уплаты налога на основании пункта 5.1 настоящего Положения, и организаций, обладающих земельными участками, которые в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются объектами налогообложения, отчетный период не устанавливается.

3. Налоговая ставка

3.1. Налоговые ставки по видам разрешенного использования земельных участков установлены в приложении N 1 к настоящему Положению.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Налогоплательщики - организации уплачивают:

1) не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода авансовые платежи по налогу.

Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода налогоплательщики - организации исчисляют как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

2) не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками - организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

4.2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налоговые льготы

5.1. Освобождаются от налогообложения:

1) физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение пяти лет с момента предоставления в собственность или приобретения земельного участка, входящего в состав имущества крестьянского (фермерского) хозяйства.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является документ, подтверждающий факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства или выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения, внесенные соответствующей записью, либо соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенное в соответствии с Федеральным законом от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве";

2) физические лица - в отношении земельных участков, расположенных в санитарно-защитных зонах объектов и производств, находящихся на территории города Новокузнецка, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составленный по форме N 1 приложения N 2 к настоящему Положению, в который включен соответствующий земельный участок.

Перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составляется на основании Схемы природных планировочных ограничений (Схемы ограничений и зон с особыми условиями использования территории. Анализа комплексного развития территории) генерального плана города Новокузнецка, утвержденного решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 16.06.2010 N 9/120 "Об утверждении генерального плана города Новокузнецка".

Перечень земельных участков, находящихся в границах санитарно-защитных зон, составляется, утверждается и передается Комитетом градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка в налоговые органы города Новокузнецка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3) физические лица - в отношении земельных участков, затапливаемых грунтовыми и паводковыми водами, на которых размещены принадлежащие им на праве собственности жилые помещения индивидуального жилищного фонда.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является перечень актов обследования земельных участков, составленный администрацией соответствующего района города Новокузнецка и утвержденный заместителем Главы города - руководителем администрации соответствующего района города Новокузнецка, с приложением самих актов обследования земельных участков.

Перечень актов обследования земельных участков предоставляется администрацией соответствующего района города Новокузнецка в налоговые органы не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предварительно, не позднее 1 декабря текущего налогового периода, перечень актов обследования земельных участков, составленный администрацией соответствующего района города Новокузнецка, должен быть направлен в Комитет градостроительства и земельных ресурсов администрации города Новокузнецка.

Акт обследования земельного участка составляется по форме N 2 приложения N 2 к настоящему Положению.

Акт обследования земельного участка составляется членами оперативной группы, действующей для решения задач по предупреждению и ликвидации чрезвычайных и аварийных ситуаций на подведомственной территории, на основании визуального осмотра затопленного земельного участка с фотофиксацией, опроса собственника жилого помещения, расположенного на территории данного земельного участка, в период прохождения паводковых вод или вследствие неблагоприятных гидрометеорологических явлений на протяжении текущего налогового периода.

Оперативные группы создаются, их состав и порядок работы определяются в соответствии с распоряжением администрации города Новокузнецка;

4) физические лица, являющиеся получателями различных видов пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки и индивидуальных гаражей, а также для ведения садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.

Документом, подтверждающим право на указанную льготу, является справка из органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, о назначенной пенсии соответствующего вида.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

5) малоимущие граждане, зарегистрированные на территории Кемеровской области, - в отношении принадлежащих им земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки и индивидуальных гаражей, а также для ведения садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства, при предоставлении справки органа социальной защиты о среднедушевом доходе семьи ниже прожиточного минимума.

Налоговая льгота может быть применена в отношении одного земельного участка по каждому виду использования;

6) садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также члены этих объединений - в отношении земельных участков, предназначенных для ведения садоводства и огородничества;

7) на период с 1 января по 31 декабря 2017 года - рудодобывающие организации, осуществляющие деятельность по добыче или обогащению железорудного сырья, в отношении земельных участков под объектами производственной деятельности, площадь которых на начало налогового периода превышает 1200000 квадратных метров;

8) угледобывающие предприятия - в отношении земельных участков, на которых проводятся мероприятия по консервации предприятия (горной выработки) в соответствии с проектами, прошедшими экспертизу промышленной безопасности.

Документами, подтверждающими право на указанную льготу, являются утвержденный в установленном порядке проект консервации предприятия (горной выработки) и положительное заключение экспертизы промышленной безопасности данного проекта.

5.2. Организациям, индивидуальным предпринимателям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, отнесенным в соответствии с условиями, установленными статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям (далее - субъекты малого и среднего предпринимательства), за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, указанных в части 3 статьи 14 данного Закона, устанавливаются налоговые льготы в следующих размерах:

1) 50% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70% выручки от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период (отчетный период) составила выручка от осуществления следующих видов деятельности, соответствующих Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЭС Ред.2) (далее - ОКВЭД 2):

Код группировки по ОКВЭД 2	Наименование вида экономической деятельности
10	Производство пищевых продуктов
11.07	Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
13	Производство текстильных изделий
14	Производство одежды
15	Производство кожи, изделий из кожи
16	Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17	Производство бумаги и бумажных изделий
20	Производство химических веществ и химических продуктов
21	Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22	Производство резиновых и пластмассовых изделий
23.1	Производство стекла и изделий из стекла
23.31	Производство керамических плит и плиток
23.32	Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины
23.5	Производство цемента, извести и гипса
23.6	Производство изделий из бетона, цемента и гипса
23.99	Производство прочей неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие группировки
26	Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27	Производство электрического оборудования
28	Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29	Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
31	Производство мебели
32.5	Производство медицинских инструментов и оборудования
38.32.5	Обработка вторичного неметаллического сырья
72.1	Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук

2) на период с 1 января по 31 декабря 2017 года - 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если субъект малого и среднего предпринимательства реализует инновационный проект, который включен в Перечень инновационных проектов Кемеровской области постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области;

3) 30% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу), если не менее 70% выручки от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме выручки субъекта малого и среднего предпринимательства за налоговый период (отчетный период) составила выручка от осуществления следующих видов деятельности, соответствующих ОКВЭД 2:

Код группировки по ОКВЭД 2	Наименование вида экономической деятельности
01, за исключением 01.7	Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях
49.31	Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров
77.29.9	Прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки
82.3	Деятельность по организации конференций и выставок
86.1	Деятельность больничных организаций
93.11	Деятельность спортивных объектов
95.29	Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров

5.3. Установить налоговые льготы в размере:

1) 20% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки градообразующих предприятий, а также иных предприятий, численность работников которых превышает пять тысяч человек;

2) 33% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки под производственными объектами предприятий - производителей хлеба, используемыми для производства хлеба;

3) 53% от суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) за земельные участки, принадлежащие на праве собственности участникам зоны экономического благоприятствования промышленно-производственного типа "Кузнецкая Слобода" и находящиеся в ее границах в соответствии с распоряжением Коллегии Администрации Кемеровской области от 25.12.2014 N 853-р "О создании зоны экономического благоприятствования на территории муниципального образования "Новокузнецкий городской округ".

Выписка из реестра участников зон экономического благоприятствования направляется управлением инвестиционной политики департамента инвестиций и стратегического развития Кемеровской области в налоговый орган по месту нахождения участника зоны экономического благоприятствования промышленно-производственного типа "Кузнецкая Слобода" в течение семи календарных дней со дня заключения соглашения о ведении экономической деятельности в зоне экономического благоприятствования промышленно-производственного типа "Кузнецкая Слобода".

5.4. Основаниями для применения льгот, указанных в подпунктах 1, 2 и 3 пункта 5.2 настоящего Положения, являются заявление налогоплательщика и документы, подтверждающие его соответствие условиям, установленным статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", предоставленные в налоговый орган по месту нахождения земельного участка:

- налогоплательщиком - организацией - одновременно с налоговой декларацией по налогу в соответствии со статьей 398 Налогового кодекса Российской Федерации;

- налогоплательщиком - физическим лицом - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства могут воспользоваться льготами, указанными в подпунктах 1-3 пункта 5.2 настоящего Положения, на основании заявления в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

В случае выявления налоговым органом недостоверных сведений, предоставленных налогоплательщиком для получения указанных льгот, льготы не предоставляются.

Льготы, установленные подпунктами 1-3 пункта 5.2 настоящего Положения, являются мерой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и могут быть предоставлены непрерывно в течение пяти налоговых периодов.

5.5. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

5.6. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

5.7. Налогоплательщики-организации представляют документы, подтверждающие право на налоговую льготу, одновременно с расчетами сумм по авансовым платежам по налогу и налоговыми декларациями.

5.8. Право на налоговые льготы имеют налогоплательщики при условии их постановки на учет в налоговых органах города Новокузнецка по месту нахождения налогоплательщика - организации, месту жительства налогоплательщика - физического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации в отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых определена в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель и утверждена соответствующим постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области.

5.9. Налогоплательщику, имеющему в соответствии с настоящим Положением право на налоговые льготы по нескольким основаниям, налоговая льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика.

6. Порядок предоставления сведений о кадастровой стоимости земельных участков налогоплательщикам

6.1. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Председатель Новокузнецкого городского Совета народных депутатов

В.Н. Нефедов