Постановление Администрации Берёзовского городского округа Кемеровской области от 14 августа 2012 г. N 489 "Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе" (утратило силу)

Постановление Администрации Берёзовского городского округа от 14 августа 2012 г. N 489
"Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе"

В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот, в соответствии с распоряжением Коллегии Администрации Кемеровской области от 30.12.2011 N 1213-р

постановляю:

1. Утвердить прилагаемой Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе.

2. Утвердить прилагаемую Методику оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе (далее - Методика).

3. Пресс-секретарю Главы города Акимовой Т.С. разместить настоящее постановление на сайте Администрации Березовского городского округа.

4. Постановление главы города от 01.11.2011 N 440 "Об утверждении порядка оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе" считать утратившим силу.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы города по экономике и финансам Иванову Л.В.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.

Глава города

С.Ф. Чернов

Порядок
оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе
(утв. постановлением Администрации Березовского городского округа от 14 августа 2012 г. N 489)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот по налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет.

1.2. Целями проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот являются выявление неэффективных муниципальных налоговых льгот и предотвращение ИХ предоставления.

1.3. Эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот включает в себя бюджетную, экономическую и общественную эффективность.

Под бюджетной эффективностью налоговой льготы понимается сумма чистых приведенных поступлений в бюджет городского округа от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Под экономической эффективностью налоговой льготы понимается опережающая динамика инвестиций в основной капитал у категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Общественная эффективность налоговой льготы - это влияние предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы на уровне общества, включающее косвенные результаты предоставления налоговой льготы, которые выходят за пределы прямых финансовых интересов муниципалитета или налогоплательщика.

1.4. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по следующим критериям:

при предоставлении налоговой льготы субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности - наличие бюджетной эффективности;

при предоставлении налоговой льготы налогоплательщикам для стимулирования развития определенных видов экономической деятельности на территории Березовского городского округа - наличие экономической эффективности;

при предоставлении налоговой льготы с целью поддержки нуждающихся в ней групп населения, некоммерческих организаций и прочих организаций, осуществляющих свою деятельность независимо от возможности получения прибыли, - наличие общественной эффективности.

1.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется в отношении следующих налогов:

налога на имущество физических лиц;

земельного налога;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

1.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот базируется на данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной достоверной информации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдается налоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии необходимых данных в этих видах отчетности (или их недоступности) используются статистическая отчетность и иные виды информации, включая оценки экспертов.

1.7. Оценка бюджетной и экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка.

Оценка общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, и по каждому налогу, по которому предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка.

1.8. Результаты оценки бюджетной, экономической и общественной эффективности установленных налоговых льгот используются при формировании параметров бюджета городского округа на очередной финансовый год и плановый период.

2. Процедура оценки эффективности предоставленных налоговых льгот

2.1. Проведение оценки бюджетной и общественной эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется финансовым управлением г. Березовский, экономической эффективности - отделом экономики и труда Администрации Березовского городского округа (далее - уполномоченные органы). Каждый уполномоченный орган проводит оценку эффективности налоговых льгот, установленных соответствующими законами Кемеровской области, указанными в приложении N 1 к настоящему Порядку.

2.2. Уполномоченные органы составляют аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, который включает в себя:

1) расчет бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот;

2) расчет экономической эффективности предоставленных налоговых льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой;

3) расчет общественной эффективности предоставленных налоговых льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой;

4) пояснительную записку с обоснованием необходимости пролонгации или отмены налоговых льгот.

2.3. Для подготовки аналитического отчета об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, уполномоченные органы в рамках взаимодействия получают:

1) от Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области - информацию о суммах выпадающих доходов бюджета городского округа в результате предоставления налоговых льгот в разрезе налогов и обезличенные сведения о налогоплательщиках, использующих налоговые льготы, в разрезе отдельных видов экономической деятельности;

2) от Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Кемеровской области - информацию об инвестициях в основной капитал в Березовском городском округе и коэффициентах прироста инвестиций в основной капитал в Березовском городском округе в разрезе отдельных видов экономической деятельности и по экономике в целом.

2.4. Отдел экономики и труда Администрации Березовского городского округа направляет аналитический отчет об оценке экономической эффективности предоставленных налоговых льгот с учетом положений пунктов 2.1-2.3 настоящего Порядка в финансовое управление г. Березовского в срок до 1 сентября года, следующего за отчетным.

2.5. Финансовое управление г. Березовского на основе полученной информации составляет реестр предоставленных налоговых льгот по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, а также готовит сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот и предложения по продлению либо отмене действующих льгот.

2.6. Реестр предоставленных налоговых льгот и сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот размещаются на официальном сайте Администрации Березовского городского округа.

2.7. Реестр предоставленных налоговых льгот и сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот с предложениями по их пролонгации либо отмене действующих льгот в срок до 1 октября представляются на рассмотрение в бюджетный комитет Березовского городского округа.

3. Процедура оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы

3.1. Проведение оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы осуществляется исполнительными органами Березовского городского округа в соответствии со своей компетенцией при разработке проекта нормативно-правового акта, предусматривающего предоставление налоговой льготы.

Расчеты оценки бюджетной, экономической или общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы (в зависимости от категории налогоплательщиков, которым установлена льгота в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка) с обоснованием необходимости предоставления льготы включаются в пояснительную записку к проекту нормативно-правового акта, предусматривающего предоставление налоговой льготы.

3.2. Исполнительные органы Березовского городского округа при разработке проекта нормативно-правового акта, предусматривающего предоставление налоговой льготы, прилагают аналитический отчет об оценке эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы, который включает в себя:

1) расчет бюджетной, экономической или общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы, в зависимости от категории налогоплательщиков, которым установлена льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка (расчет экономической и общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы представляется в формах, установленных Методикой);

2) пояснительную записку с обоснованием необходимости предоставления налоговой льготы отдельной категории налогоплательщиков, а также преимущества предоставления налоговой льготы по сравнению с предоставлением альтернативных видов муниципальной поддержки.

Заместитель главы города по экономике и финансам

Л.В. Иванова

Приложение N 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Березовском городском округе

Уполномоченные органы, ответственные за оценку эффективности налоговых льгот

Уполномоченные органы	Нормативно-правовые акты муниципального образования, устанавливающие налоговые льготы, оценку которых проводит данный уполномоченный орган
1	2
Финансовое управление города Березовский	1. Решение Березовского городского Совета народных депутатов от 21.10.2010 N 173 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Березовского городского округа"; 2. Решение Березовского городского Совета народных депутатов от 25.11.2010 N 183 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа и об утверждении Положения "О земельном налоге на территории Березовского городского округа"; 3. Постановление Совета народных депутатов города Березовский от 20.10.2005 N 57 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Березовского городского округа"
Отдел экономики и труда Администрации Березовского городского округа	1. Решение Березовского городского Совета народных депутатов от 25.11.2010 N 183 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа и об утверждении Положения "О земельном налоге на территории Березовского городского округа"; 2. Постановление Совета народных депутатов города Березовский от 20.10.2005 N 57 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Березовского городского округа"

Приложение N 2
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Березовском городском округе

Реестр
предоставленных налоговых льгот в Березовском городском округе по состоянию на "___"_____________ 20___года

N п/п	Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу	Категория налогоплательщиков	Вид налога	Содержание льготы	Условия использования

Начальник финансового управления города Березовский ____________

Исполнитель___________

Телефон__________

Методика
оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе
(утв. постановлением Администрации Березовского городского округа от 14 августа 2012 г. N 489)

1. Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы.

Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет городского округа от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где:

K1 - показатель бюджетной эффективности;

Дi - поступления в бюджет городского округа от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;

НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;

S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;

n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=6.

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если показатель бюджетной эффективности K1 больше или равен 0.

2. Оценка экономической эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы.

Расчет оценки экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по показателям согласно приложению N 1 к настоящей Методике.

Для оценки используется коэффициент экономической эффективности налоговой льготы, учитывающий динамику инвестиций в основной капитал у налогоплательщика (категории налогоплательщиков), которому предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где:

КЭКi - коэффициент экономической эффективности льготы в i-м году;

Иi-1 - инвестиции в основной капитал Березовского городского округа по категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в год, предшествующий i-му;

ПИЛi - коэффициент прироста инвестиций в основной капитал Березовского городского округа по категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в i-м году к предыдущему году.

ПИОi - коэффициент прироста инвестиций в основной капитал Березовского городского округа в i-м году к предыдущему году.

НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной категории налогоплательщиков в i-м году.

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если коэффициент экономической эффективности КЭКi больше 1.

3. Оценка общественной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы.

Расчет оценки общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется согласно приложению N 2 к настоящей Методике.

Расчет оценки общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по 6 качественным критериям:

соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Березовского городского округа;

широта охвата налоговой льготы;

влияние налоговой льготы на доходы бюджета городского округа;

прозрачность предоставления налоговой льготы;

адресность предоставления налоговой льготы;

достижение цели предоставления налоговой льготы.

Для каждого критерия установлены показатели веса критерия Вк и показатели оценки критерия Ок.

Оценка общественной эффективности рассчитывается по следующей формуле:

где:

где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,

Вкi - показатель веса i критерия,

Окi - показатель оценки i критерия.

Налоговые льготы имеют положительную общественную эффективность, если оценка общественной эффективности О больше или равна 1.

Заместитель главы города по экономике и финансам

Л.В. Иванова

Приложение N 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот в Березовском городском округе

Расчет
экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе

Наименование (категория) налогоплательщика______________________

Наименование уполномоченного органа________________________

N п/п	Показатели	Год, предшествующий отчетному	Отчетный финансовый год	Текущий финансовый год	Очередной финансовый год	Плановый период (1-й год)	Плановый период (2-й год)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Инвестиции в основной капитал в Березовском городском округе по налогоплательщику (категории налогоплательщиков) (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8
2	Коэффициент прироста инвестиций в основной капитал в Березовском городском округе по категории налогоплательщиков	X
3	Коэффициент прироста инвестиций в основной капитал в Березовском городском округе	X
4	Сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику (категории налогоплательщиков) (тыс. руб.)	X
5	Коэффициент экономической эффективности	X

Руководитель уполномоченного органа ____________

Исполнитель___________

Телефон__________

Приложение N 2
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот в Березовском городском округе

Расчет
общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Березовском городском округе

Наименование (категория) налогоплательщика______________________

Уполномоченный орган________________________

Критерии и уровни оценки	Вк <*>, в баллах	Ок <*>, в баллах	Од <*>, в баллах	Комментарий <**>
1	2	3	4	5
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Березовского городского округа	0,4	х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Березовского городского округа		1	х
Налоговая льгота не соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Березовского городского округа		0	х
2. Широта охвата налоговой льготы	0,4	х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 1000 налогоплательщиков		1	х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 1000 налогоплательщиков		0	х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета городского округа	0,3	х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет городского округа		3	х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2 % до 5 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет городского округа		2	х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5 % до 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет городского округа		1	х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет городского округа либо сумма выпадающих доходов неизвестна		0	х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы	0,1	х
Исполнительному органу власти Березовского городского округа, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета власти Березовского городского округа по каждому получателю налоговой льготы		2	х
Исполнительному органу власти Березовского городского округа, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, известны либо отдельные получатели льгот либо сумма выпадающих доходов бюджета власти Березовского городского округа в результате предоставления налоговой льготы		1	х
Исполнительному органу власти Березовского городского округа, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, не известны получатели льгот, нет информации о сумме выпадающих доходов бюджета городского округа в результате предоставления налоговой льготы		0	х
5. Адресность предоставления налоговой льготы	0,1	х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения		1	х
Налоговой льготой могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения		0	х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы	0,1	х
В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Березовского городского округа (улучшение положения социально незащищенных категорий граждан, улучшение состояния окружающей среды, развитие культуры, спорта, образования и другое)		1	х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Березовского городского округа		0	х
Итого:	х	х		x

Руководитель уполномоченного органа ____________

Исполнитель___________

Телефон__________

Вк <*> - показатель веса критерия.

Ок <*> - показатель оценки критерия.

Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.

Комментарий <**> - столбец заполняется в случае необходимости пояснения о присвоенной оценке